Современные тенденции развития налоговой системы России до 2020 года

В виду сложившейся сегодня политико-экономической ситуации в стране, а именно серьезные ограничения, кризис, санкции, продолжается перераспределение ресурсов. Российская экономика переживала спад производства, сейчас она вышла из этого состояния, рост ВВП по прогнозным данным в 2018 году составит 1,6%. Благоприятным фактором в глобальной экономике стали позитивные тенденции развития экономики, а также налоговой системы, и это благодаря росту международной торговли, к примеру, российский неэнергетический экспорт составил 44%, от объема российского товарного экспорта.

В рыночной экономике налоги объективно необходимы. Налоговая система должна быть хорошо налаженной, четко действующей [3]. Считается, что совершенствование налоговой системы должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики. Министерством финансов разработаны предложения социально-экономического развития в рамках корректировки налогов. Реализовывать налоговые изменения это необходимость получить в бюджет стабильны доходы, - задача, стоящая перед финансовым блоком правительства

Очередной виток публичных налоговых обсуждений касался налога НДС, а в частности вопрос ставки налога - компромисса для бизнеса и власти. Обсуждается повышения ставки НДС до 22%. Аргументами в пользу повышения НДС является и отлаженное администрирование налога, и то, что малый бизнес, как правило, не является его плательщиком. Одним словом повышение НДС выглядит как самая эффективная мера для экономического сектора правительства. Повышение НДС также повышает нагрузку на оплату труда, потому что заработная плата сотрудников входит в состав добавленной стоимости. В Правительстве РФ выдвигали предложение установить единую ставку НДС 8%, сократить число операций, не облагаемых НДС, считать НДС «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога, отменить возмещение НДС при экспорте сырья, 50 % НДС оставлять регионам. Реализация предлагаемых мер улучшит предпринимательский климат, повысит собираемость НДС до 90% и даст бюджету дополнительно 2,0-2,5 трлн. руб. Также стоит вопрос о повышении НДФЛ, как один из вариантов решения финансовых проблем правительства. Экономика нашей страны построена так, что она всегда реагирует повышением цен во всех секторах на изменение ставки налогов, при этом рост цен не пропорционален повышению.

Для баланса текущей налоговой донастройки могут быть снижены обязательства по прямым обязательствам, но исторически снижение налогов не приводило к массовому снижению цен.

Главная угроза для бюджета - это неисполнение социальных обязательств. Реализация мер фискальной девальвации через повышение косвенного налога и снижение нагрузки с фонда оплаты труда и прямых налогов будет эффективна.

Снижение уровня страховых взносов не всегда в международной практике обеспечивает выход работодателей из тени и переход на выплаты заработной платы “вбелую”. Такая же ситуация с эффективностью меры по снижению налога на прибыль: это автоматически обеспечивает всплеск инвестиций, хотя увеличивать инвестиционную активность юридических лиц. К примеру, акцизы:

эксперты и правительство признали, что снижение акцизов само по себе не повлечет снижение цен на бензин, а нужно предпринимать действия в сфере снижения возможности для биржевых манипуляций, которые привели к снижению оптовых цен на бензин.

Поскольку реализация вышеперечисленных мер коренным образом может улучшить предпринимательский климат, (т.к. малый и средний бизнес является основным плательщиком налогов в бюджет), только за счет перераспределения имеющихся ресурсов предоставит бюджету на социальные нужды и для инвестирования дополнительно от 8,0 до 11,0 трлн. рублей. Также новое правительство заявило о нецелесообразности на данный период налога с продаж. Налоговая система должна, в первую очередь, реформироваться для того, чтобы решать основную задачу – создавать условия для роста экономики, делать прогнозируемость для бизнеса, для инвесторов.

Налоговая нагрузка меняться в ближайшие полгода не будет. Основные предложения по изменению системы будут подготовлены в текущем году, законодательство будет приняты в следующем 2019 году и вступят силу также с 2019 года.

В прошлом году сборы налогов росли гораздо быстрее, чем развивалась экономика. Доходы выросли за период с начала года на 25%, это значительно выше, чем темпы роста ВВП. В первую очередь, росли конечно нефтегазовые, но и не нефтегазовые доходы растут примерно на 15% - это было достигнуто благодаря улучшению налогового администрирования.

В результате, производство в России неконкурентоспособно и сходит на нет. По данным Минпромторга, доля импортной продукции стратегических отраслей на российском рынке составляет от 80 до 90%, соответственно, доля российской 10до 20%. Федеральная таможенная служба с применением «зеркальной статистики» должна объяснять и подкреплять документами разницу своих данных и данных, представляемых странами-партнерами.

Наша налоговая система неудовлетворительно выполняет фискальную функцию и почти не выполняет стимулирующую, контрольную, распределительную и социальную функции. Она не способствует развитию производства, росту благосостояния и снижению социального расслоения населения.

Наиболее остро стоит главная проблема - слишком высокая налоговая нагрузка. К примеру, на каждые 100 рублей зарплаты, выплаченной на руки работнику, надо заплатить 73,4 рубля в виде налогов (НДФЛ, социальные взносы, страхование от травм на производстве, НДС). Если не платить налоги, то из того же дохода можно заплатить работнику на 73, 4% больше. В других странах нет такой нагрузки, здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы перед другими странами.

Еще одна проблема в налоговой системе РФ - из-за высоких налогов производство в России неконкурентоспособно по сравнению в другими странами. Например, принадлежащий России в Канаде тракторный завод получил прибыль в 2016 году - $16,4 млн. В России он получил бы убыток $21,7млн. При этом для экономических подсчетов в Канаде на заводе работают 14 бухгалтеров, в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров. В России невыгодно работать на производстве не только по сравнению с другими странами, но и с другими отраслями. В добывающей промышленности и в финансовом секторе заработная плата в 2-3 раза выше, чем в обрабатывающих отраслях. В результате, промышленное производство в России за годы реформ с 1991 по 2017гг. сократилось на 80-90%. Прекратили существование более 70 тысяч средних и крупных предприятий. В том числе, около 35 тысяч предприятий - после 2000г. Чтобы остановить разрушение промышленности и стать конкурентоспособными, необходимо реформировать российскую налоговую систему[5]. В частности другие представители правительства РФ предлагают:

• -    ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с необлагаемым доходом 20 тыс. руб./мес., 13% - до 250 тыс.рублей/мес., 30% - до 1 млн. и 50 % - свыше 1млн.руб./ мес.;

• -    снизить ставку НДС до 8% и считать НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; отменить возмещение НДС экспортерам сырья; 50% НДС оставлять в регионах;

• -    снизить ставку социальных взносов с 30 % до 20% и отменить предельные ставки для взносов в ПФР и ФСС, т.е. отменить регрессию;

• -    уменьшать налогооблагаемую базу прибыли, если она инвестируется в производство в объеме до 50 млн. руб. в год;

Предполагаемые меры позволяют снизить налоговое бремя в два раза, что в корне улучшит обстановку в малом и среднем предпринимательстве и сделает наши предприятия конкурентоспособными как внутри страны, так и за рубежом. При этом, оптимизация налогообложения даст бюджету страны дополнительно не менее 5 трлн. рублей ежегодно за счет повышения собираемости налогов и совершенствования администрирования.