Современные вопросы эффективного использования оборотных средств организации

Автор: Муллинова С.А.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 5-1 (18), 2015 года.

Бесплатный доступ

В настоящее время отличительными особенностями многих организаций являются: недостаток оборотного капитала, низкая платежная дисциплина, рост объемов бартерных операций, высокая стоимость кредитных ресурсов. В результате действия этих и других факторов организациям не хватает средств для выполнения платежных обязательств. Анализ деловой активности и оборачиваемости средств организации позволяет выявить эффективность их использования.

Оборотные средства, коэффициент оборачиваемости, анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Короткий адрес: https://sciup.org/140114526

IDR: 140114526

Текст научной статьи Современные вопросы эффективного использования оборотных средств организации

Ключевые слова: оборотные средства, коэффициент оборачиваемости, анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Деловая активность любой организации измеряется с помощью системы количественных и качественных показателей. Показатели деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно организация использует свои средства. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики коэффициентов оборачиваемости [3].

ЗАО «Сахарный комбинат Тихорецкий» является одной из многочисленных сельскохозяйственных организаций Краснодарского края.

Площадь, занимаемая ЗАО «Сахарный комбинат Тихорецкий», за последние три года не менялась и составила 441 га. Динамика оборотных средств за 2012-2014 гг. увеличилась на 64,8 %. Это было связано с активным приобретением материально-технической базы. Такая активная инвестиционная политика потребовала значительных финансовых ресурсов. Валовая прибыль в исследуемой нами сельскохозяйственной организации в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась более чем в 3 раза. Выручка от продаж в 2014 г. выросла на 17,3 %, что свидетельствует об улучшении положения организации [5, 7, 8].

Таблица 1 - Оборачиваемость оборотных средств в ЗАО «Сахарный комбинат Тихорецкий»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-) 2014 г. к
Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.	974864	626920	1143512	168648	516592
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	877901	1245107	1447070	569169	201963
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,110	0,504	0,790	-0,320	0,287
Продолжительность оборота, дней	329	725	462	133,197	-263,022
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,901	1,986	1,265	0,365	-0,721
Среднегодовой остаток запасов и затрат, тыс. руб.	100921	49540	107625	6704	58086
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	9,660	12,655	10,625	0,965	-2,030
Продолжительность одного оборота запасов и затрат, дней	38	29	34	-3	6
Коэффициент закрепления запасов и затрат	0,104	0,079	0,094	-0,009	0,015
Потребность в оборотных средствах исходя из суммы выручки отчётного года и коэффициента закрепления базисного года, тыс. руб.	Х	564565	2271095	Х	1706530
Высвобождение или привлечение в оборот оборотных средств, тыс. руб.	Х	680542	-824025	Х	-1504567
Потребность в запасах и затратах исходя из суммы выручки отчетного года и коэффициента закрепления базисного года, тыс. руб.	Х	64901	90361	Х	25460
Высвобождено (-) из оборота, привлечено (+) в оборот запасов и затрат в отчетном году в сравнении с базисным, тыс. руб.	Х	-15361	17264	Х	32625

Анализируя данные представленные в таблице выше, можно отметить, что в 2014 г. по сравнению с 2012 г. коэффициент оборачиваемости снизился на 0,320 пункта. Уменьшение этого коэффициента свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств. В сравнении с 2013 г. значение данного коэффициента выросло на 0,287 пункта. Это позволило высвободить 824025 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат показывает интенсивность использования запасов и скорость оборота. Нормативных значений для коэффициента оборачиваемости нет. Данный показатель необходимо анализировать в динамике для конкретной организации или отрасли. Снижение коэффициента оборачиваемости говорит о накапливании избытка запасов на складах организации. Чем выше коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов, тем выше активность организации в создании денежных средств. Чрезмерно высокий коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов свидетельствует об острой нехватке запасов и быстром их опустошении [3, 4].

Так, за анализируемый период значение данного коэффициента увеличилось на 2,030 пункта. Коэффициент закрепления запасов и затрат за исследуемый период снизился на 0,015 пункта. Увеличение оборачиваемости запасов и затрат в 2014 г. по сравнению с 2012 г. привлекло 17264 тыс. руб. [4, 6, 8, 9].

Таблица 2 - Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей в ЗАО «Сахарный комбинат Тихорецкий»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-) 2014 г. к
Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	974864	626920	1143512	168648	516592
Себестоимость продаж, тыс. руб.	-994612	-686251	-993848	764	307597
Среднегодовая величина: - дебиторской задолженности - кредиторской задолженности	772213 175934,5	1191016,5 137643,5	1335931,5 244668,5	563718,5 68734	144915 107025
Коэффициент оборачиваемости: - дебиторской задолженности - кредиторской задолженности	1,262 5,541	0,526 4,555	0,856 4,674	-0,406 -0,867	0,330 0,119
Продолжительность погашения, дней: - дебиторской задолженности - кредиторской задолженности	289 66	694 80	426 78	137 12	-268 -2
Превышение краткосрочной дебиторской задолженности над кредиторской, тыс. руб.	596279	1053373	109126	Х	Х

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за год обернулись средства, вложенные в расчеты. За исследуемый период значение данного коэффициента снизилось на 0,406 пункта.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организации. В течение анализируемого периода данный показатель снизился на 0,867 пункта, что свидетельствует об уменьшении скорости оплаты задолженности организации.

В 2014 г. сумма дебиторской задолженность превысила сумму кредиторскую задолженность на 109126 тыс. руб. Это свидетельствует об отвлечении средств из хозяйственного оборота организации и может привести в дальнейшем к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банков и займов для обеспечения текущей производственнохозяйственной деятельности организации [2, 5, 7].

Таблица 3 – Потребность организации в кредитных ресурсах (на конец года), тыс. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-) 2014 г. к
Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.
Текущие активы (без денежных средств и краткосрочных финансовых вложений)	973531	1515813	1378128	404597	-137685
Собственный оборотный капитал	-346605	-517092	-460885	-114280	56207
Кредиторская задолженность	144392	130895	358442	214050	227547
Краткосрочные кредиты	422574	465191	545167	122593	79976
Текущие финансовые потребности	829139	1384918	1019686	190547	-365232
Размер краткосрочных кредитных средств, необходимых организации	1175744	1902010	1480571	304827	-421439
Превышение фактического объема краткосрочных кредитных средств над необходимым	-753170	-1436819	-935404	-182234	501415

По данным таблицы 3, можно сделать вывод о том, что за исследуемый период сумма кредиторской задолженности в исследуемой нами организации выросла на 214050 тыс. руб. Вследствие чего и текущие финансовые потребности в 2014 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 190547 тыс. руб., или на 22 % соответственно [1, 2].

Превышение фактического объема краткосрочных кредитных средств над необходимым свидетельствует о том, что в распоряжении организации большой объем кредитных ресурсов. Данный показатель в 2014 г. рекомендуется сократить на 935404 тыс. руб. для улучшения финансового состояния хозяйствующего субъекта.

При этом, чтобы использовать весь свой финансово-хозяйственный потенциал, исследуемая нами сельскохозяйственная организация нуждается в краткосрочных средствах. В 2014 г. этот показатель составил 1480571 тыс. руб. Это на 421439 тыс. руб., или на 22 % меньше, чем за аналогичный период 2013 г. соответственно.

В результате проведенного нами анализа рентабельности деятельности ЗАО «Сахарный комбинат Тихорецкий» можно сделать следующие выводы. В 2014 г. исследуемая нами организация получила прибыль от продаж в размере 101237 тыс. руб. При этом рентабельность продаж составила 8,85 % соответственно. Валовая прибыль в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась более чем в 3 раза. Выручка от продаж в 2014 г. выросла на 17,3 %. Это свидетельствует об улучшении положения организации. Можно отметить и тот факт, что в 2014 г. на каждый затраченный рубль производственных расходов было получено 1,15 рублей доходов от продаж [5, 7, 9]. Все это является положительным моментом для продолжения принятия мер по улучшению финансового положения ЗАО «Сахарный комбинат Тихорецкий».

Список литературы Современные вопросы эффективного использования оборотных средств организации

Карсанов К.Б. Эффективность инвестиций в отрасль растениеводства Краснодарского края/К.Б. Карсанов, В.Г. Прокопец, В.И. Нечаев//Сб. «Российское село в XXI веке: проблемы и перспективы. -Краснодар, 2004. -С. 299-312.
Кузина А.Ф. Реализация экономических интересов участников свеклосахарного подкомплекса АПК Краснодарского края//Автореферат дис. канд. экон. наук. -Краснодар, 2004.
Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/Д.В. Лысенко. -М.: ИНФРА-М, 2013. -320 с.
Муллинова С. А. Экономическая оценка эффективности использования оборотных активов//Научно-методический электронный журнал Концепт. 2015. № 6. С. 201-205.
Муллинова С. А. Экономическая оценка эффективности сельскохозяйственного производства в Краснодарском крае//Экономика и финансы. 2004. № 21. С. 56-60.
Муллинова С.А. Оценка использования оборотных активов на предприятии (на примере учебно-опытного хозяйства «Кубань»)/С.А. Муллинова, А.Е. Чистова//Материалы III Всерос. научно-практ. internet-конференции «Проблемы функционирования и развития территориальных социально-экономических систем». -Уфа, 2009. -С. 328-332.
Муллинова С.А. Оценка эффективности производства сахарной свеклы/С.А. Муллинова, Н.С. Шемет//Сборник статей Международной научно-практической конференции «Инструменты современной научной деятельности». -Самара, 2015. С. 152-156.
Mullinova Svetlana. Economic evaluation of the efficiency of use of circulating assets//DOAJ -Lund University: Koncept: Scientific and Methodological e-magazine. -Lund, № 6, 2015/-URL:http://www.doaj.net/5211/
Mullinova Svetlana. Economic evaluation of the efficiency of use of circulating assets//GESIS -Leibniz Institute for the Social Sciences: Koncept: Scientific and Methodological e-magazine. -Koln, Germany. -URL: http://nbn-resolving.de/urn:nbn:de:0168-ssoar-440740

Еще

Статья научная