Специфика коэффициентного метода оценки ликвидности банка

В настоящее время некоторые кредитные организации не уделяют должного внимания проблеме поддержания ликвидности, хотя мировой опыт показывает, что анализ состояния ликвидности является одной из ключевых задач банковского менеджмента. Поэтому ошибки и просчеты в данной области могут привести к нежелательным последствиям как для отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом.

Оценку потребности банка в ликвидных средствах (перспективной ликвидности) определяют такими методами, как коэффициентный, источников и использования средств, структуры средств.

Известно, коэффициентный анализ является наиболее распространенным способом оценки банковской ликвидности. Это во многом обусловлено тем, что он применяется Банком России в системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность, кроме того, метод достаточно широко используется при построении различных рейтингов банков. Концепция метода заключается в построении интегрального показателя или системы показателей и определения на основе его значения (их значений) степени ликвидности банка[1].

Следует отметить, что в управлении ликвидностью существенными являются временные характеристики, так как основные проблемы поддержания ликвидности вытекают из-за несоответствия между сроками погашения по своим активам и сроком погашения по обязательствам.

Банк России Инструкцией от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» установил нормативы мгновенной Н2, текущей Н3, долгосрочной ликвидности Н4, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов (табл. 1).

Таблица 1. Коэффициенты ликвидности банка (с учетом рисков потери активов и возможного изменения в объеме привлеченных средств).

Порядок расчета коэффициента	Примечание
Н2.1 = (Лам – ПВ2 + Илам) : (Овм + ИОвм), где ПВ2 – проблемные вложения банка до востребования; Илам – изменение в объеме высоколиквидных активов; ИОвм – изменение в объеме обязательств банка до востребования	Определяет, какую долю обязательств до востребования кредитная организация способна погасить немедленно.
Н3.1 = (Лат – ПВ3 + ИЛат) : (Овт + ИОвт), где ПВ3 – проблемные вложения банка сроком до 30 дней; ИЛат – изменение в объеме ликвидных активов; ИОвт – изменения в объеме обязательств банка до востребования и сроком исполнения до 30 дней.	Определяет, какая часть обязательств сроком до 30 дней может быть исполнена в этот промежуток времени.
Н4.1 = (Крд – ПВ4 + ИКрд) : (К + ОД + ИОД), где ПВ4 – проблемные вложения банка сроком свыше 1 года; ИКрд – изменение величины кредитных требований банка со сроком погашения свыше 1 года; ИОД – изменение величины обязательств банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года.	Определяет, какая часть долгосрочных вложений кредитной организации обеспечена долгосрочными ресурсами.

Специализация деятельности банков может приводить к необходимости расширения применяемых нормативов ликвидности.

Например, для кредитных организаций, занимающихся инвестиционной деятельностью, норматив Н4 может стать препятствием в развитии долгосрочных вложений, тогда как для кредитных организаций, не осуществляющих долгосрочных инвестиций, этот норматив не является актуальным, поскольку они его перевыполняют.

Так банки, которые работают на международных рынках, могут нести значительные потери при изменении курсов валют, что также не отображается в расчете обязательных нормативов ликвидности.

Для исключения вышеперечисленных недостатков банкам целесообразно разрабатывать дополнительные внутренние нормативы, учитывающие специфику своей деятельности и различные составляющие риска ликвидности.

При создании и выработке собственных коэффициентов обычно применяются корректировки активов и пассивов на возможные дополнительные привлечения или отток средств с учетом риска утраты вложений.

Объем возможного притока и изъятия средств банк может определить исходя из прогноза движения средств по счетам клиентов с учетом статистических данных за предшествующий период, договорных обязательств и величины недоиспользуемых лимитов на межбанковском рынке (табл. 1).

Таким образом, данная система коэффициентов позволяет получить более точную величину риска дополнительно к обязательным нормативам Центрального банка[2].

Представляется    рациональным    использовать    кредитными организациями ряд коэффициентов (индикаторов ликвидности), которые характеризуют:

• -    текущую, кратко- и долгосрочную ликвидность;

• -    устойчивость пассивов и подвижность активов;

• -    соразмерность между пассивными и активными операциями по срокам их проведения;

• -    способность кредитной организации выполнять свои обязательства.

Например, оптимальными являются значения показателей:

Доля основных депозитов = Основные депозиты : Депозиты (≥75 %);

Доля депозитов до востребования = Депозиты до востребования : Депозиты (≤35 %);

Уровень высоколиквидных  активов = Касса  + Корсчета +

Высоколиквидные бумаги : Совокупные активы (≥10 %);

Доля неликвидных активов = Чистая ссудная задолженность : Совокупные активы (≤70 %);

Соотношение кредиты/депозиты = Кредиты + Неликвидные бумаги : Основные депозиты (≤50 %);

Качество активов = Активы, взвешенные по риску : Совокупные активы (≤75 %);

Доля проблемных ссуд = Просроченные кредиты : Совокупные кредиты (≤10 %).

Следует отметить, что все приведенные показатели должны рассматриваться в динамике.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния значений нормативов ликвидности сотрудник отдела отчетности кредитной организации анализирует их динамику за последние три месяца.

В случае устойчивого (в течение одного месяца) и (или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и (или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на пять позиций (%) сотрудник выявляет требования и (или) обязательства банка, повлиявшие на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом отдел риск-менеджмента и правление банка. При этом производится оценка того, какое воздействие оказало влияние на возможность банка погашать свои текущие обязательства.

Правлению банка на рассмотрение выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможному переоформлению обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются[3].

Среди преимуществ коэффициентного метода оценки ликвидности можно выделить следующие:

• -    данный метод дает возможность своевременно принимать меры по недопущению нарушения важнейших статей баланса кредитной организации, так как эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициентов;

• -    анализ ликвидности с помощью коэффициентов на практике обеспечивает ответственность всех подразделений за состояние ликвидности банка. Во-первых, подразделения проводят свои операции, строго ориентируясь на лимиты, в том числе установленные коэффициенты ликвидности, а во-вторых, в процессе контроля значений коэффициентов принимают участие все подразделения банка;

• -    на основе использования системы коэффициентов может строиться управление ликвидностью по нормативам, т. е. проводиться ограничение операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициентов;

• -    для выполнения банком коэффициентного анализа на практике не требуется больших издержек.

К недостаткам коэффициентного метода оценки ликвидности можно отнести следующее:

• -    обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно повлиять на достоверность получаемой при этом информации;

• -    метод дает достаточно приближенную оценку ликвидности, поскольку коэффициенты рассматриваются на основе данных баланса. Реализуя метод на практике становится очевидным, что в расчетах надо использовать рыночную стоимость статей;

• -    потребность в учете фактора субъективности установления значений коэффициентов и объективной необходимости в периодическом пересмотре этих значений в связи с изменениями, происходящими в макро- и микроэкономической ситуации;

• -    при применении данного метода проблематичным представляется определение ликвидности на будущие временные периоды, а также прогнозирование уровня ликвидных средств;

• -    статичность коэффициентов, иными словами они не отражают изменчивость макроэкономических условий и специализацию кредитной организации.

В итоге, система коэффициентов, применяемая банками, позволяет оценить риски несбалансированной ликвидности и дополняет обязательные нормативы, установленные Центральным банком.

Для анализа и контроля излишней ликвидности кредитные организации могут устанавливать минимальные и максимальные уровни для каждого обязательного норматива и разработанного банком коэффициента, не противоречащие требованиям Банка России.

Таким образом, коэффициентный метод анализа имеет свои преимущества и недостатки, его применение дает возможность определить состояние кредитной организации и подготовить основу для формирования направлений дальнейшего управления банковской ликвидностью, что делает его наиболее простым и распространенным.

Также, стоит обратить внимание, что данный метод анализа и контроля предполагает лишь качественную оценку риска ликвидности и не позволяет верно измерить количественную величину потенциальных убытков, которые кредитная организация может понести в будущем при неэффективном управлении риском ликвидности. Отсутствие такой оценки может привести либо к неоптимальному использованию кредитной организацией имеющихся ресурсов, либо к принятию на себя неоправданно больших рисков.