Сравнение фактических и плановых показателей деятельности предприятия на примере АО "ИСИ "Взлет"

Результатом финансового планирования является совокупность планов, смет, бюджетов, на основе которых организуется, реализуется и контролируется деятельность по финансовому обеспечению предприятия.

Данное планирование сконцентрировано на решении задач распределения материальных, финансовых, трудовых, а также других ресурсов, которые находятся в распоряжении предприятия. Как правило, разработка бюджетов является частью системы оперативною планирования, а также бизнес-планирования новых инвестиционных проектов.

Бюджетное планирование состоит из разработки бюджетов подразделений организации с последующей консолидацией в основной бюджет предприятия.

Планирование является важнейших функций управления производством, оно построено на процессе разработки, составления плана, определение направлений развития, как самого субъекта хозяйствования, так и его подсистем. В ходе планирования составляются и разрабатываются проекты для высокого экономического положения хозяйствующего субъекта в предоставленных условиях, контролируется и прорабатывается содержание и очередность шагов, которые могут привести к поставленной цели.

Основополагающими существенными признаками планирования являются:

• - направленность на будущее;

• - определение сроков выполнения;

• - выработка системы показателей, которые должны быть достигнуты в результате их осуществления и выполнения. Цель планирования – создать ориентиры деятельности в будущем.

Как правило, на предприятиях различают:

• -    технико-экономическое планирование;

• -    планирование труда и заработной платы;

• -    производственное планирование;

• -    финансовое планирование.

Данные виды планирования являются достаточно сложными, так как требуют определенных знаний в этой области. На составление одного плана по той или иной направленности могут уйти месяцы, т.е. можно сказать, что это трудоемкий процесс, требующий квалифицированного специалиста.

Произведем сравнение фактических и плановых показателей финансовых результатов АО «ИСИ «Взлет».

Одним из главных видов деятельности данного предприятия является оказание гостиничных услуг. Суть гостиничных услуг как вида деятельности предприятия заключается в нематериальном характере. Результат производственно-эксплуатационной деятельности гостиницы есть основной продукт в виде особого вида услуг - услуг гостеприимства, особенностью которых является то, что они создаются и реализуются в рамках одного предприятия.

Для того чтобы сформировать прогнозные планы развития гостиницы, необходимо определиться с:

• 1.    Приоритетами и направлениями развития гостиницы;

• 2.    Потребностями гостиницы в капитале и ресурсах;

• 3.    Сегментом рынка, на который данная гостиница сориентирована?

Также необходимо рассчитать показатели состояния и эффективности основных производственных фондов, оборотных средств, финансовых и трудовых ресурсов предприятия.

Плановые и фактические показатели финансовых результатов деятельности предприятия, а также их абсолютное и относительное отклонение представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Финансовые результаты АО «ИСИ «Взлет»

Из данных таблицы видно, что фактическая прибыль от продаж предприятия ниже плановой на 261 тыс. руб. Это связано с повышением себестоимости продаж на 1 276 тыс. руб. Прибыль до налогообложения, по сравнению с плановым показателем, увеличилась на 55 тыс. руб. Чистая прибыль заметно возросла, увеличилась она на 16 тыс. руб. Данный рост связан с уменьшением прочих расходов на 25 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что необходимо дополнительно проанализировать статьи по калькулированию себестоимости для принятия мер по ее снижению. Несмотря на это, за рассматриваемый период чистая прибыль превышает плановый показатель, что указывает на то, что предприятие является достаточно прибыльным.