Сравнение государственной поддержки территорий опережающего развития моногородов в регионах
Автор: Проценко Ф.В., Ивушкин К.Г.
Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness
Статья в выпуске: 5-2 (111), 2024 года.
Бесплатный доступ
В статье рассматриваются ТОР в некоторых регионах, имеющих границу с Республикой Башкортостан. Сравниваются налоговые льготы, такие как льготы на налог на прибыль организаций, на имущество организаций, на земельный налог, и понижающие коэффициенты на другие расходы резидентов ТОР и меры их поддержки в каждом регионе. Получаем ответ на вопрос: в каком из рассматриваемых регионов выгоднее стать резидентом ТОР?
Территория опережающего развития, моногород, льготы, резиденты, меры поддержки, регионы
Короткий адрес: https://sciup.org/170204726
IDR: 170204726 | DOI: 10.24412/2411-0450-2024-5-2-93-96
Comparison of state support for territories of advanced development of single-industry towns in the regions
The article discusses priority development areas in some regions bordering the Republic of Bashkortostan. Tax benefits are compared, such as benefits for corporate income tax, corporate property tax, land tax, and reduction factors for other expenses of residents of priority development areas and measures to support them in each region. We get an answer to the question: in which of the regions under consideration is it more profitable to become a resident of a priority development area?
Текст научной статьи Сравнение государственной поддержки территорий опережающего развития моногородов в регионах
При развитии региона важными инструментами являются так называемые точки роста, которые способствуют финансированию в конкретные части региона и улучшают инвестиционную привлекательность какого-либо муниципалитета или района. Такими точками ростами является территории опережающего развития (ТОР). Они бывают общего режима, которые сконцентрированы на Дальнем Востоке, и ТОР в моногородах во многих регионах России.
Для резидентов ТОР действуют феде-
вы для всех ТОР в моногородах. При этом регионы оставляют за собой право на регулирование региональной часть налога и создавать дополнительные положительные условия для развития ТОР.
Рассмотрим, как именно регионы, граничащие с Республикой Башкортостан, поддерживают резидентов ТОР на региональном уровне и попробуем ответить на вопрос в каком регионе выгоднее всего быть резидентом ТОР. В таблице 1 предоставлено сравнение ТОР в регионах.
ральные льготы на налоги, и они одинако-
По таблице видно, что в Татарстане и Башкортостане больше всего резидентов в моногородах, также наибольшее число со-
зданных рабочих мест и количество резидентов.
Рассмотрим льготы для резидентов ТОР РБ в таблице 2 [1].
Таблица 1. Сравнение ТОР в рассматриваемых регионах
|
Показатели |
Республика Башкортостан |
Республика Татарстан |
Свердловская область |
Челябинская область |
Пермский край |
Удмуртская Республика |
|
Количество ТОР |
5 |
5 |
4 |
3 |
2 |
2 |
|
Количество резидентов |
92 |
129 |
38 |
- |
39 |
43 |
|
Создаваемые рабочие места |
9982 (5300) |
21200 |
2210 |
- |
2238 |
5000 |
|
Объем инвестиций, млрд. руб. |
46,8 |
- |
46,1 |
- |
10,9 |
20 |
Таблица 2. Льготы для резидентов ТОР в Республике Башкортостан
|
Наименование |
Общая система налогообложения и УСН |
Условия налогообложения ТОР |
Срок действий |
||
|
Налог на прибыль организаций |
федеральная часть |
региональная часть |
федеральная часть |
региональная часть |
|
|
3% |
17% |
0% |
5% |
первые 5 лет |
|
|
с 2025 г. – 2% |
С 2025 г. – 18% |
0% |
10% |
следующие 10 лет |
|
|
Налог на имущество организации |
2,2% |
0% |
10 лет |
||
|
Понижающий коэффициент при расчете налога на добычу полезных ископаемых |
отсутствует |
0 |
первые 2 года |
||
|
пропорциональный рост каждые 2 года (по 0,2) |
с 3 по 10 год |
||||
|
Понижающий коэффициент при расчете арендной платы по объектам государственного (муниципального) нежилого фонда |
0,01-3,0 |
0,01 |
10 лет |
||
|
Пониженные налоговые ставки при использовании упрощенной системы налогообложения |
«доходы» |
«доходы-расходы» |
«доходы» |
«доходы-расходы» |
с 01.01.2022 года по 31.12.2024 года |
|
6% |
15% |
1% |
5% |
||
|
Земельный налог |
0,3% - 1,5% (в зависимости от вида назначения) |
0% |
10 лет |
||
В таблице представлены базовые ставки налогов. Льготы, предоставляемые резидентам, существенно снижают их налоговую нагрузку по сравнению с общим режимом налогообложения. Так же в Башкирии в качестве мер государственной под-
держки дополнительно даются льготы по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Сравним региональные льготы для резидентов ТОР в Башкортостане и Татарстане в таблице 3 [2].
Таблица 3. Сравнение региональных льгот для резидентов ТОР в Республике Башкортостан и Республике Татарстан
|
Наименование |
Республика Башкортостан |
Республика Татарстан |
Срок действий |
||
|
Налог на прибыль организаций |
федеральная часть |
региональная часть |
федеральная часть |
региональная часть |
|
|
0% |
5% |
0% |
5% |
первые 5 лет |
|
|
0% |
10% |
0% |
10% |
следующие 10 лет |
|
|
Налог на имущество организации |
0% |
0% |
10 лет |
||
|
Понижающий коэффициент при расчете налога на добычу полезных ископаемых |
0 |
- |
первые 2 года |
||
|
пропорциональный рост каждые 2 года (по 0,2) |
- |
с 3 по 10 год |
|||
|
Понижающий коэффициент при расчете арендной платы по объектам государственного (муниципального) нежилого фонда |
0,01 |
- |
10 лет |
||
|
Пониженные налоговые ставки при использовании упрощенной системы налогообложения |
«доходы» |
«доходы-расходы» |
«доходы» |
«доходы-расходы» |
с 01.01.2022 года по 31.12.2024 года |
|
1% |
5% |
- |
- |
||
|
Земельный налог |
0% |
0% |
10 лет |
||
|
Транспортный налог |
- |
от 25 руб. от 100 л.с., в зависимости от мощности двигателя транспортного средства |
- |
||
|
Таможенные платежи (ввозная пошлина на оборудование, НДС) |
- |
0%, для технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему) аналоги которого не производятся в РФ |
- |
||
В таблице 4 проведем сравнение регио- лябинской и Свердловской областям [3, 4]. нальных льгот для резидентов ТОР по Че-
По таблице делаем вывод, что в Челябинской области выгоднее первые 5 лет, а в Свердловской области выгоднее быть резидентом с 6 по 10 года. Но льгот у обо-
их регионов меньше, чем в Башкирии и Татарстане.
В таблице 5 приводятся региональные льготы для Пермского края и Удмуртии [5, 6].
Таблица 4. Сравнение региональных льгот для резидентов ТОР в рассматриваемых регионах
|
Наименование |
Челябинская область |
Свердловская область |
Срок действий |
||
|
Налог на прибыль организаций |
федеральная часть |
областная часть |
федеральная часть |
областная часть |
|
|
0% |
0% |
0% |
5% |
1-5 год |
|
|
3% |
10% |
0% |
10% |
6 -10 год |
|
|
Налог на имущество организации |
0% |
0% |
1-5 год |
||
|
1,1% |
2,2% |
6 -10 год |
|||
|
Понижающий коэффициент при расчете налога на добычу полезных ископаемых |
0 |
0 |
первые 2 года |
||
|
пропорциональный рост каждые 2 года (по 0,2) |
пропорциональный рост каждые 2 года (по 0,2) |
с 3 по 10 год |
|||
|
Земельный налог |
0% |
0% |
10 лет |
||
В таблице 3 видно, что у ТОР Татарстана нет льгот на НДПИ и на аренду нежилого фонда. А у Башкортостана нет льгот
по транспортному налогу и таможенным пошлин. Остальные льготы совпадают.
Таблица 5. Сравнение региональных льгот для резидентов ТОР в рассматриваемых регионах
|
Наименование |
Пермский край |
Удмуртская Республика |
Срок действий |
||
|
Налог на прибыль организаций |
федеральная часть |
краевая часть |
федеральная часть |
региональная часть |
|
|
0% |
5% |
0% |
5% |
1-5 год |
|
|
0% |
10% |
0% |
10% |
6 -10 год |
|
|
Налог на имущество организации |
0% |
0% |
1-5 год |
||
|
0% |
1,1% |
6 -10 год |
|||
|
Понижающий коэффициент при расчете налога на добычу полезных ископаемых |
0 |
0 |
первые 2 года |
||
|
пропорциональный рост каждые 2 года (по 0,2) |
пропорциональный рост каждые 2 года (по 0,2) |
с 3 по 10 год |
|||
|
Земельный налог |
0% |
0% |
10 лет |
||
|
Льготы по УСН |
- |
2% («доходы») 5% («доходы минус расходы») Для субъектов МСП |
- |
||
– гранты на НИОКР для малых предприятий до 30 млн. рублей;
– промышленная ипотека для покупки производственного здания до 500 млн. руб. 3-5% годовых;
– ВЭБ.РФ займы от 5 млн. до 1 млрд. рублей – 1-5%.
В Республике Башкортостан резидентам предоставляется земля без торгов.
Делаем вывод, что региональные власти заинтересованы в успехе ТОР и по мере своих возможностей поддерживают их развитие.
Список литературы Сравнение государственной поддержки территорий опережающего развития моногородов в регионах
- Официальный сайт Министерства экономического развития и инвестиционной политики Республики Башкортостан. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://economy.bashkortostan.ru/activity/21990/(дата обращения: 13.05.2024).
- Сайт агентства инвестиционного развития Республики Татарстан. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://tida.tatarstan.ru/territorii-osobogo-sotsialno-ekonomicheskogo.htm (дата обращения: 13.05.2024).
- Официальный сайт Министерства экономического развития Челябинской области. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://mineconom.gov74.ru/mineconom/activity/territorialnoe-razvitie/strategicheskoe-i-prostranstvennoe-razvitie-municipalnyh-obrazovaniy-chelyabinskoy-oblasti/territoriya-operezhayushchego-razvitiya/territorii-operejayuschego-razvitiya-Ch_Obl.htm (дата обращения: 14.05.2024).
- Официальный сайт Министерства инвестиций и развития Свердловской области. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://mir.midural.ru/projects/territorii-operezhayushchego-socialno-ekonomicheskogo-razvitiya (дата обращения: 14.05.2024).
- Официальный сайт Министерства территориального развития Пермского края. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://minter.permkrai.ru/deyatelnost/razvitie-i-podderzhka-monogorodov/toser/toser (дата обращения: 14.05.2024).
- Сайт корпорации развития Удмуртской области. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://toser.madeinudmurtia.ru/(дата обращения: 14.05.2024).
