Сравнительная экспресс-оценка финансового состояния ООО «Пластуновское» и ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района по данным бухгалтерского баланса

Автор: Герасименко О.А., Бондарец Ю.В.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 2-1 (11), 2014 года.

Бесплатный доступ

В статье проведен сравнительный анализ финансового положения сельскохозяйственных предприятий Динского района на примере ООО «Пластуновское» и ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.»

Финансовое состояние, финансовая устойчивость, эффективность, конкурентоспособность

Короткий адрес: https://sciup.org/140107104

IDR: 140107104

Текст научной статьи Сравнительная экспресс-оценка финансового состояния ООО «Пластуновское» и ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района по данным бухгалтерского баланса

На современном этапе развития экономики Российской Федерации вопрос оценки финансового состояния предприятия является очень актуальным, ведь именного от экономического здоровья зависит успех деятельности организации.

Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю его производственно-хозяйственную деятельность. Основной формой при анализе финансового состояния является бухгалтерский баланс.

Для того, чтобы определить рациональность структуры бухгалтерского баланса ООО «Пластуновское» Динского района, сравним его показатели с данными основного конкурента ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района .

B августе 1950 года от слияния шести колхозов, организованных в 30-e годы ХХ века, организован колхоз «Красная Звезда», который 28.02.2007 г. реорганизован в ООО «Пластуновское». Площадь земельных угодий составляет 2045 га. Хозяйство занимается производством и реализацией продукции: зерна, сои, подсолнечника, молока, мяса КРС и свиней. Кроме того имеются объекты промпереработки: кирпичный завод; хлебопекарня; мельница; крупяной цех; колбасный цех. В хозяйстве имеются пруды площадью 3,7 га водной глади.

ОАО «Племзавод им. Чапаева В.И.» является рентабельным производством. Общая земельная площадь хозяйства составляет 11695 га, в том числе пашни 10289 га. Основным производственным направлением является разведение крупного рогатого скота айрширской породы, интенсивно развивается отрасль свиноводства, так же развито производство зерна, сахарной свеклы, подсолнечника.

Сравнительная характеристика имущества ООО «Пластуновское» Динского района и ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района представлена в таблице 1.

Сравнивая структуру актива баланса ООО «Пластуновское» и ОАО «Племзавод им. Чапаева В.И.», можно заметить существенное отличие между относительными величинами основных и оборотных средств в данных организациях. ОАО «Племзавод им. Чапаева В.И.» выделяется равным соотношением оборотных и внеоборотных активов, что свидетельствует о наибольшей ликвидности его имущества, по сравнению с ООО «Пластуновское».

Структура оборотных средств исследуемых организаций также различна. В ООО «Пластуновское» наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, причем ее размер ежегодно увеличивается и в 2013 г. составил более 66 % от общей суммы оборотных активов, что ухудшает финансовую ситуацию на предприятии.

Таблица 1 – Аналитическая характеристика имущества

ООО«Пластуновское» и ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района

Показатель	ООО «Пластуновское»				ОАО «Племзавод им. В. И. Чапаева»
Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклоне ние 2013 г. от 2011 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклоне ние 2013 г. от 2011 г.
Всего имущества, тыс. руб.	7216 68	7922 50	12285 38	506870	91014 6	10148 35	10661 16	155970
Основные средства и другие внеоборот-ные активы – всего, тыс. руб.	6304 95	6833 78	85564 4	225149	42981 5	45492 8	52712 2	97307
в % к имуществу	87,37	86,2 6	69,65	- 17,72	47,22	44,83	49,44	2,22

Оборотные средства – всего, тыс. руб.	9117 1	1088 72	37289 4	281723	46199 6	50597 0	53691 7	74921
в % и имуществу	12,63	13,7 4	30,35	17,72	50,76	49,86	50,36	-0,4
в т.ч. запасы, тыс. руб.	4293 3	6520 1	12179 8	78865	40057 6	43451 5	44947 4	48898
в % к оборотным средствам	47,09	59,8 9	32,66	- 14,43	86,71	85,88	83,71	-2,99
Дебиторская задол-женность, тыс. руб.	4774 4	3635 8	24787 2	200128	46330	51684	67229	20899
в % к оборотным средствам	52,37	33,4 0	66,47	14,10	10,03	10,21	12,52	2,49
Денежные средства, краткосрочные фи-нансовые вложения и прочие оборотные активы, тыс. руб.	494	7313	3224	2730	15090	19771	20214	5124
в % к оборотным средствам	0,54	6,72	0,86	0,32	3,27	3,91	3,76	0,50

Графически структура имущества исследуемых организаций представлена на рисунке 1.

«Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района

В ОАО «Племзавод им. Чапаева В.И.» более 80 % приходится на долю запасов. Это позволяет сделать вывод о том, что политика данного предприятий направлена на обеспечение бесперебойности производства и снижение риска упущенной выгоды.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Сравнительная характеристика средств ООО «Пластуновское» Динского района, ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Аналитическая характеристика средств ООО «Пластуновское» и ОАО « Племзавод им. Чапаева В. И.» , вложенных в имущество

Показатель	ООО «Пластуновское»				ОАО «Племзавод им. В. И. Чапаева»
Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г. от 2011 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г. от 2011 г.
Всего средств, вложенных в имущество, тыс. руб.	721668	792250	1228538	506870	91014 6	1014835	1066116	155970
Собственные средства -всего, тыс. руб.	40742	68757	86293	45551	83087 9	921098	888181	57302
в % к имуществу	5,65	8,68	7,02	1,38	91,29	90,76	83,31	-7,98

Заемные средства – всего, тыс. руб.	680926	723493	1142245	461319	79267	93737	177935	98668
в % к имуществу	94,35	91,32	92,98	-1,38	8,71	9,24	16,69	7,98
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	577040	496850	538240	-38800	19882	29491	54463	34581
в % к заемным средствам	84,74	68,67	47,12	-37,62	25,08	31,46	30,61	5,53
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	103886	226643	604005	500119	59385	64246	123472	64087
в % к заемным средствам	15,26	31,33	52,88	37,62	74,92	68,54	69,39	-5,53
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	97223	224156	242901	145678	33090	30905	72568	39478
в % к заемным средствам	14,28	30,98	21,27	6,99	41,74	32,97	40,78	-0,96
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.	-12714	-117771	-231111	-218397	40261 1	441724	413445	10834

Графически структура заемных средств исследуемых организаций представлена на рисунке 2, который позволяет наглядно заметить преобладание краткосрочных заемных средств в общем объеме обязательств ООО

«Пластуновкое» и ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.», это позволяет сделать вывод о том, что большая часть обязательств данных предприятий покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. \

ООО "Пластуновское"

ОАО "Племзавод им.Чапаева В.И."

■ Долгосрочные обязательства

■ Краткосрочные обязательства

Рисунок 2 - Структура заемного капитала ООО «Пластуновкое» и

ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района

Недостаток собственного капитала ООО «Пластуновское» компенсирует за счет долгосрочных заемных средств, что подтверждается значительной их долей в структуре обязательств, что не характерно для ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.», так как работа данного предприятий в достаточной степени обеспечена наличием собственного капитала.

Сравнив структуру пассива баланса исследуемых предприятий справедливо отметить, что доля собственных средств в капитале ООО «Пластуновское» Динского района, в отличии от ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.» Динского района, катастрофически мала. Ведение деятельности в основном за счет заемных средств негативно сказывается на финансовом положении организации.

По данным экспресс-оценки финансового состояния исследуемых организаций можно сделать вывод о кризисном финансовом положении ООО «Пластуновское» по сравнению с ОАО «Племзавод им. Чапаева В. И.». Для повышения финансовой устойчивости, а также улучшение финансового состояния в целом, можно предложить следующие мероприятия:

1. Участие в различных государственных программах, разрабатываемых Министерством сельского хозяйства Российской Федерации. В настоящее время действует «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» на 2013 – 2020 годы. Основные задачи данной программы: стимулирование роста производства основных видов сельскохозяйственной продукции и производства пищевых продуктов; осуществление противоэпизоотических мероприятий в отношении заразных болезней животных; поддержка развития инфраструктуры агропродовольственного рынка; повышение уровня рентабельности в сельском хозяйстве для обеспечения его устойчивого развития; стимулирование инновационной деятельности и инновационного развития агропромышленного комплекса; создание условий для эффективного использования земель сельскохозяйственного назначения и др.
2. Совершенствование управленческого аппарата. Для этого можно использовать следующие мероприятия: повышение квалификации управляющих сотрудников; сокращение численного состава управленческого аппарата организации; создание подразделения, отвечающего за анализ финансовых показателей деятельности, разработку мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния организации и путей их внедрения.
3. Необходимо четко контролировать и управлять дебиторской задолженностью, так как она является источником погашения кредиторской задолженности. Для сокращения объема дебиторской задолженности и улучшения финансового состояния ООО «Пластуновское» Динского района,

Целями данной программы являются: повышение конкурентоспособности российской сельскохозяйственной продукции на внутреннем и внешнем рынках в рамках вступления России в ВТО; повышение финансовой устойчивости предприятий агропромышленного комплекса; воспроизводство и повышение эффективности использования в сельском хозяйстве земельных и других ресурсов и т. д. [1]

рекомендуется воспользоваться факторингом и направить полученные от реализации долгосрочной дебиторской задолженности средства в наиболее ликвидные активы, а от реализации краткосрочной дебиторской задолженности средства – на погашение кредиторской задолженности.

Статья научная