Сравнительный анализ налогового потенциала Ставропольского края, Ульяновской и Челябинской областей

По итогам 2015 года Челябинская область среди субъектов Российской Федерации сохранила лидирующие позиции по целому ряду направлений [1].

В регионе выпускается каждая 4-я тонна проката и стали, каждый 3й кг макаронных изделий, 45% огнеупорных изделий, 12,5% стальных труб [2].

19 октября 2015 года агентство Fitch Raitings подтвердило Челябинской области высокий кредитный рейтинг (аналогичный рейтингу России) на уровне ВВВ [3].

Положительные тенденции социально-экономического развития области в 2015 году (в % к 2014 году):

• -    производство машин и оборудования увеличилось на 16,9%, добыча полезных ископаемых - на 15,6%, текстильное и швейное

производство - на 13,7%, химическое производство - на 6,4%, производство и распределение электроэнергии, газа и воды - на 3,4%;

• -    грузооборот автомобильного транспорта - на 6,6%;

• -    объем продукции сельского хозяйства - на 5,9%;

• -    налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета -на 8,9%;

• -    прибыль прибыльных организаций по крупным и средним предприятиям увеличилась в 2,1 раза.

Отрицательные тенденции в 2015 году (в % к 2014 году):

• -    индекс промышленного производства снизился на 2%, в том числе: производство транспортных средств и оборудования - на 13,7%, производство прочих неметаллических минеральных продуктов - на 10,6%, металлургическое производство и производство готовых металлических изделий - на 5,0%, производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака - на 3,3%;

• -    реальная заработная плата - на 6,8%;

• -    реальные располагаемые денежные доходы населения - на 6,6%;

• -    внешнеторговый оборот снизился на 25,6%, в т. ч. экспорт - на 20,0%;

• -    индекс потребительских цен вырос на 12% к декабрю 2014 года и на 14,1% в среднегодовом выражении;

• -    численность официально зарегистрированных безработных на конец декабря увеличилась по сравнению с соответствующим периодом 2014 года на 25,8%.

• 2.    Ульяновская область.

Валовой региональный продукт за 5 лет (с 2011 по 2015 гг.) вырос в 1,7 раз со 178 до 300 млрд. рублей. Окончательные данные будут через несколько месяцев, но уже сейчас понятно, что ВРП почти удвоен.

Объём промышленного производства увеличился на 83% (со 144 млрд. рублей до 264 млрд. рублей). Для сравнения, по ПФО объем промышленного производства за этот же период вырос на 77%, по России – на 68%.

Важно отметить и стабильность такого роста. С 2005 по 2015 год было только два года, когда наш регион не имел позитивной динамики из-за кризисных процессов в экономике (2009 и 2013 гг.). При этом 5 из десяти лет индекс промышленного производства превышал общероссийский показатель [4, 5].

В предыдущее десятилетие (с 1995 по 2004 г.) расклад был принципиально иным: только 4 года с индексом промпроизводства выше 100%, и лишь однажды (в 2002 году) его показатель смог превысить среднероссийский уровень [6, 7, 8, 9, 10].

Суммарно за 2011-2015 годы реализовано порядка 180 проектов с объемом инвестиций почти в 400 млрд. рублей. В их рамках создано почти 21 тысяча новых высокопроизводительных рабочих мест, а планировали 7,5 тысяч рабочих мест. Мы создали столько же, сколько работает в настоящее время на УАЗе, Авиастаре и ДААЗе вместе взятых предприятиях [11, 12, 13, 14].

Для сравнения, за 2005-2010 годы осуществлено лишь 10 крупных инвестпроектов с суммарным объемом инвестиций чуть более 200 млрд. рублей, при этом было создано 4,2 тысячи новых рабочих мест [15, 16, 17].

Общий объём инвестиций в 2015 году по сравнению с 2010 годом вырос почти в 2 раза (с 48 до 90,1 млрд. рублей). По России рост – только на 59%, по ПФО – на 70%, у нас рост в два раза. Если брать результаты за 10 лет – то это почти 3-х кратный рост инвестиций и 14 место среди российских регионов [18, 19, 20].

Доля инвестиций в ВРП в Ульяновской области ежегодно держится на уровне 27-30%.

• 3.    Ставропольский край.

330.8

Основным драйвером развития Ставропольского края является динамичное развитие экономики региона.

Поступательное развитие экономики подтверждается положительной динамикой валового регионального продукта. В 2014-ом году ВРП составил более 501 млрд. рублей против 478 млрд рублей годом ранее (рис. 1).

501,6

Рисунок 1 - Размер ВРП с 2010 по 2014 гг.

В структуре ВРП Ставропольского края преобладают: оптовая и розничная торговля (19.6%), сельское хозяйство (12.1 %), обрабатывающие производства (11.8%).

Динамику развития промышленного сектора экономики Ставропольского края отражает индекс промышленного производства, который характеризует изменение ВВП за счет трёх фундаментальных отраслей экономики: добычи полезных ископаемых, обрабатывающих производств и производства и распределения электроэнергии, газа и воды. В 2014 году работа этих отраслей обеспечила 18,2% от ВРП Ставропольского края [21, 22, 23].

В 2015 году индекс промышленного производства составил 105,3%. По этому показателю Ставропольский край занимает 14 место в Российской Федерации, заметно превосходя среднероссийский уровень.

По темпам роста объема отгруженных товаров обрабатывающих производств в 2015 году Ставропольский край занял 7 место среди регионов России (в 2014 году - 60 место) с показателем 133% к уровню

2014 года. Всего в 2015 году обрабатывающими производствами было отгружено продукции на сумму более 241 млрд рублей.

Ставропольский край является энергоизбыточным регионом России, что позволяет реализовывать даже энергозатратные инвестиционные проекты в кратчайшие сроки. Объем собственного производства и распределения электроэнергии, газа и воды за 2015 год в Ставропольском крае составил 72 281 млн. рублей [24, 25, 26].

Развитию энергетической инфраструктуры в Ставропольском крае уделяется особое внимание, и по темпам роста объема собственного производства и распределения электроэнергии, газа и воды регион занимает 7 место в России [27,28, 29].

Аграрную специализацию Ставропольского края определило наличие черноземов и каштановых почв.

По объему производства продуктов животноводства (скота и птицы) в хозяйствах всех категорий Ставропольский край занимает 6 место в Российской Федерации с показателем до 418 тысяч тонн в живом весе.

Важнейшим драйвером развития экономики Ставропольского края является привлечение инвестиций во все секторы экономики. Так, инвестиции в основной капитал в 2014 году превысили 143 млрд рублей.

Динамика инвестиций в основной капитал имеет ежегодный положительный тренд – за пять лет нам удалось достичь прироста в 70% в объеме привлекаемых инвестиций [30, 31].

В структуре инвестиций в основной капитал 22% занимают обрабатывающие производства, где 14 128 млн. рублей было привлечено в химические производства, 4 327 млн. рублей – в пищевое производство, 806 млн. рублей – в производство оборудования, 767 млн. рублей – в производство минеральных продуктов, 52 млн. рублей – в производство транспортных средств [32, 33, 34].

Ставропольский край популярен и на международном рынке капитала, что позволило в 2014 году привлечь 2 млрд рублей иностранных инвестиций в основной капитал. Наиболее распространённой формой вхождения на рынок Ставропольского края, в том числе с точки зрения диверсификации рисков, является реализация иностранными инвесторами совместных с российскими компаниями проектов. Совместные инвестиции в основной капитал по такой схеме превысили 5 млрд рублей. На территории Ставропольского края осуществляют свою деятельность 279 организаций с иностранным участием с общим оборотом более 156 млрд рублей за 2014 год, где трудоустроено 27 600 человек. Из всех компаний с иностранным участием 13% – это обрабатывающие производства. Рассмотрим отчетность по форме 1-НОМ. В Ставропольском крае 80% налогов составляют федеральные налоги (рис. 2).

В Челябинской области 86% налогов составляют федеральные налоги (рис. 3).

Рисунок 3 - Налоговые поступления в Челябинской области

В Ульяновской области 89% налогов составляют федеральные

Рисунок 4 - Налоговые поступления в Ульяновской области

Итак, мы можем сказать, что в Ульяновской области больше, чем в двух других регионах, представлена доля федеральных налогов. При этом, стоит отметить, что, в целом, структура налоговых поступлений одинакова для трех рассмотренных регионов.

Перейдем к рассмотрению отчетности по форме 4-НОМ.

В Ставропольском крае только 18% недоимок приходится на региональные налоги, а 64% - на федеральные (рис. 5).

Рисунок 5 - Налоговые недоимки в Ставропольском крае

В Ульяновской области 32% недоимок приходится на региональные налоги, а 50% - на федеральные (рис. 6).

Рисунок 6 - Налоговые недоимки в Ульяновской области

В Челябинской области 22% недоимок приходится на региональные налоги, а 62% - на федеральные (рис. 7).

Рисунок 7 - Налоговые недоимки в Ульяновской области

Итак, мы можем сказать, что в трех регионах разное соотношение недоимок по разным уровням. В Ульяновской области наибольшая из трех регионов доля недоимок приходится на региональные налоги и сборы. В Ставропольском крае больше, чем в других регионах, недоимок приходится на федеральные налоги и сборы.

Ставропольский край, являющийся приграничной территорией, занимает лидирующее место в стране по масштабам и интенсивности притока вынужденных переселенцев из Чеченской Республики и стран СНГ [35, 36, 37]. На край приходится до 10% миграционного прироста России ежегодно при том, что здесь проживает всего 1,8% российского населения. По численности вынужденных переселенцев, находящихся на его территории (6,4% от общего числа зарегистрированных в России) Ставропольский край стабильно занимает первое место среди субъектов государства. Направленный в Ставропольский край миграционный поток состоит, в основном, из жителей СНГ, использующих безвизовый режим. Трудовые мигранты пополняют местные и краевой бюджеты, обеспечивают стабильный доход своих домохозяйств, а значительную часть населения региона доступными по цене товарами [38, 39, 40].

Особенностью миграционного движения населения Ульяновской области является увеличение числа прибывших иностранных граждан, которое в 2008 году достигло максимума – 29568 человек. Однако это не способствует росту качества трудовых ресурсов Ульяновской области по причине отсутствия или низкой профессиональной квалификации иммигрантов [41, 42, 43].

В Челябинской области работает 27 тысяч иностранных граждан (менее 1,5% от всего экономически активного населения области). По итогам же 2012 года закрепилось в регионе вообще всего лишь 4780 трудовых мигрантов, из которых 69% приходится на граждан Казахстана и республик Средней Азии (существенную долю которых, ориентируясь на данные опросов, составили русские репатрианты).

Челябинская область находится на фронтире трудовой миграции в Россию. Это обусловлено:

• 1)    пограничным характером региона и расположением его на одном из основных логистических путей из Средней Азии в российскую метрополию;

• 2)    высоким для постсоветского пространства уровнем социальноэкономического развития, превращением Челябинска в современный мегаполис;

• 3)    наличием структурных трудовых вакансий в производственной и сервисной сферах.

Итак, мы можем сказать, что миграционные процессы наибольшим образом влияют на объем налоговых поступлений в региональный бюджет именно Ульяновской области. Только здесь трудовая миграция приводит к увеличению рабочей силы. В Челябинской области трудовые мигранты низко квалифицированы, поэтому от них поступления в региональный бюджет незначительны. Ставропольский край может быть в срединном положении. Здесь также трудовые мигранты пополняют местные и краевой бюджеты.

Оценка налогового потенциала Ставропольского края за период 1995-2015 гг. с использованием количественных показателей позволяет говорить о его безусловном росте.

Хотя если сравнивать значения индекса физического объема ВРП (в % к предыдущему году) в 2012 и 2013гг., виден его незначительный рост, т.е. стоимостной прирост вызван в основном изменением цен.

Основу налогового потенциала Ставропольского края, судя по структуре ВРП, создают такие отрасли как оптовая и розничная торговля (21,1%), сельское хозяйство (12,1%) и строительство (10,4%).

В Ульяновской области налоговые поступления максимальны от обрабатывающих производств. Далее следуют финансовая деятельность и операции с недвижимым имуществом (рис. 8).

Рисунок 8 - Налоговые поступления от разных видов экономической деятельности в Ульяновской области

В консолидированный бюджет Российской Федерации за январь-сентябрь текущего года налогоплательщиками, находящимися на территории региона, перечислено 131,4 млрд. рублей, что на 20,4%, или 22,2 млрд. рублей выше уровня аналогичного периода прошлого года.

Налоги на имущество

ДИНАМИКА ПОСТУПЛЕНИИ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ

СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

Налоги на совокупный _

„ Остальные доход

2016 год

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

НДС на товары, реализуемые на территории РФ

Налог на прибыль

В федеральный бюджет поступило 50,3 млрд рублей, что в 1,4 раза, или на 15,2 млрд. рублей, превышает уровень 9 месяцев минувшего года.

В отраслевой структуре поступлений ведущую позицию традиционно заняли платежи обрабатывающих производств – 48,7% всех налоговых поступлений, что соответствует структуре региональной экономики. По сравнению с 9 месяцами прошлого года их платежи выросли в 1,4 раза и составили 63,9 млрд. рублей.

Таким образом, наибольший налоговый потенциал отмечен в Челябинской области. Налоговые поступления не зависят лишь от какого-то одного вида экономической деятельности, при этом также налоговые поступления в целом растут.

Выводы и прогнозы

В трех регионах разное соотношение недоимок по разным уровням.

В Ульяновской области наибольшая из трех регионов доля недоимок приходится на региональные налоги и сборы. В Ставропольском крае больше, чем в других регионах, недоимок приходится на федеральные налоги и сборы.

Миграционные процессы наибольшим образом влияют на объем налоговых поступлений в региональный бюджет именно Ульяновской области. Только здесь трудовая миграция приводит к увеличению рабочей силы. В Челябинской области трудовые мигранты низко квалифицированы, поэтому от них поступления в региональный бюджет незначительны. Ставропольский край может быть в срединном положении. Здесь также трудовые мигранты пополняют местные и краевой бюджеты.

Наибольший налоговый потенциал отмечен в Челябинской области. Налоговые поступления не зависят лишь от какого-то одного вида экономической деятельности, при этом также налоговые поступления в целом растут.