Статистический анализ налогов в России
Автор: Беркгайм Е.В., Пугина Л.И.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 12 (40), 2019 года.
Бесплатный доступ
в рыночной экономике налоги становятся наиболее эффективным инструментом регулирования новых экономических отношений. Актуальность налогов, их большое практическое значение, несовершенство оценки налогового бремени и необходимость совершенствования методов расчета и развития налогового планирования предопределили выбор того или иного направления. Основной задачей налоговой статистики является сбор и обработка данных о налоговых поступлениях по регионам и стране в целом, изучение их состава, динамики, взаимосвязи с важнейшими макроэкономическими показателями. Информация из статистических органов позволяет увидеть, как реализуется план доходов бюджета соответствующего региона, оценить состояние налоговой системы и степень ее приближения к международным стандартам.
Налог, налоговая нагрузка, статистика, режимы налогооблажения, планирование
Короткий адрес: https://sciup.org/140285540
IDR: 140285540 | УДК: 338.01.36
Statistical analysis of taxes in Russia
in a market economy, taxes are becoming the most effective tool for regulating new economic relations. The relevance of taxes, their great practical significance, the imperfection of assessing the tax burden and the need to improve the methods for calculating and developing tax planning have predetermined the choice of a given direction. The main task of tax statistics is the collection and processing of data on tax revenues by region and the country as a whole, the study of their composition, dynamics, connection with the most important macroeconomic indicators. Information from statistical authorities allows you to see how the plan for budget revenues of the corresponding region is being implemented, to assess the state of the tax system and its degree of approximation to international standards.
Текст научной статьи Статистический анализ налогов в России
Налог - обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в установленных законом размерах и в срок.
Таблица 1 – Консолидированный бюджет РФ и бюджет государственных внебюджетных фондов в 2018г.
|
Доходы |
2018г. (млрд.руб.) |
|
налог на прибыль организаций |
3290,1 |
|
налог на добавленную стоимость: на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации |
3070,2 |
|
налоги на совокупный доход |
446,9 |
|
налоги на имущество |
1250,5 |
|
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
4162,9 |
Анализ налогового бремени является обязательным условием для проверки отчетов, проводимых IFTS. Данные этого анализа становятся не только источником выводов о нарушениях, допущенных налогоплательщиком, но и материалом для статистических обобщений. Налоговая нагрузка - это расчетная сумма, которая позволяет определить количество денег, потраченных налогоплательщиком на налоги. Чаще всего он определяется в процентах, что позволяет использовать этот показатель для различных целей: анализа, планирования, прогноза.
Его расчет довольно прост: это отношение суммы налогов к любой из баз, выбранных для сравнения (например, к выручке, доходу, прибыли). Но в то же время допускается большое количество вариантов формулы, что связано с отсутствием требования использовать строго определенные исходные данные.
Этот показатель задействован в работе Федеральной налоговой службы Российской Федерации как один из инструментов, который позволяет на основе анализа представленных налогоплательщиком заявлений.
Обработка статистических данных, в результате которых экономические показатели усредняются по годам, регионам, видам экономической деятельности, режимам налогообложения, видам налогов, с которыми можно сравнивать показатели конкретного налогоплательщика. Выявление этих отклонений от средних значений показателей, которые наряду с другой информацией могут свидетельствовать о нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства.
Планирование проверок.
Чтобы помочь налогоплательщикам оценить вероятность включения местных налоговых проверок в план, Федеральная налоговая служба России опубликовала средние отраслевые показатели по видам экономической деятельности. На основании этой информации они могут сравнить свои финансово-экономические показатели с общедоступными критериями налоговых рисков.
Таблица 2–Налоговая нагрузка
|
Приложение № 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 |
||
|
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) |
2018 год |
|
|
Налоговая нагрузка, % |
Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % |
|
|
Строительство |
10,4 |
4,4 |
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего |
2,9 |
1,1 |
|
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт |
2,9 |
1,0 |
|
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
2,7 |
0,8 |
|
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
3,4 |
2,1 |
|
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего |
10,1 |
5,8 |
|
Транспортировка и хранение -всего |
6,5 |
4,6 |
|
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки |
8,1 |
6,7 |
|
деятельность трубопроводного транспорта |
4,7 |
2,2 |
|
деятельность водного транспорта |
8,4 |
4,1 |
|
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
15,1 |
11,6 |
В таблице ниже представлена налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, которая характеризует финансовохозяйственную деятельность налогоплательщиков.
Оценка риска и уточнение налоговых обязательств может значительно снизить вероятность того, что налогоплательщик будет включен в план налоговой проверки на месте.
Список литературы Статистический анализ налогов в России
- Коське М. С. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / М. С. Коське, И. В. Воюцкая, Ю. Г. Мишучкова; под ред. М. С. Коське. - Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2016.
- Расчет налоговой нагрузки в 2015-2016 году (формула) - URL: https://nalog-nalog.ru > Налоговая система РФ (дата обращения: 26.01.17).
- Снатенков А. А. Финансово-экономическая оценка строительного сектора Оренбургской области // Экономика и предпринимательство. 2017. № 4-2. С. 278-283.
- Снатенков А. А., Тимофеева Т. В. Экономико-статистическое исследование состояния сберегательного дела в России // Экономика и предпринимательство. 2016. № 6-2. С. 929-933.
- Шувалова Е.Б., Солярик М.А., Захарова Д.С. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации // Статистика и Экономика. 2017. No 3. С. 51-54.
