Статистический анализ налогов в России
Автор: Беркгайм Е.В., Пугина Л.И.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 12 (40), 2019 года.
Бесплатный доступ
в рыночной экономике налоги становятся наиболее эффективным инструментом регулирования новых экономических отношений. Актуальность налогов, их большое практическое значение, несовершенство оценки налогового бремени и необходимость совершенствования методов расчета и развития налогового планирования предопределили выбор того или иного направления. Основной задачей налоговой статистики является сбор и обработка данных о налоговых поступлениях по регионам и стране в целом, изучение их состава, динамики, взаимосвязи с важнейшими макроэкономическими показателями. Информация из статистических органов позволяет увидеть, как реализуется план доходов бюджета соответствующего региона, оценить состояние налоговой системы и степень ее приближения к международным стандартам.
Налог, налоговая нагрузка, статистика, режимы налогооблажения, планирование
Короткий адрес: https://sciup.org/140285540
IDR: 140285540
Текст научной статьи Статистический анализ налогов в России
Налог - обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в установленных законом размерах и в срок.
Таблица 1 – Консолидированный бюджет РФ и бюджет государственных внебюджетных фондов в 2018г.
|
Доходы |
2018г. (млрд.руб.) |
|
налог на прибыль организаций |
3290,1 |
|
налог на добавленную стоимость: на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации |
3070,2 |
|
налоги на совокупный доход |
446,9 |
|
налоги на имущество |
1250,5 |
|
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
4162,9 |
Анализ налогового бремени является обязательным условием для проверки отчетов, проводимых IFTS. Данные этого анализа становятся не только источником выводов о нарушениях, допущенных налогоплательщиком, но и материалом для статистических обобщений. Налоговая нагрузка - это расчетная сумма, которая позволяет определить количество денег, потраченных налогоплательщиком на налоги. Чаще всего он определяется в процентах, что позволяет использовать этот показатель для различных целей: анализа, планирования, прогноза.
Его расчет довольно прост: это отношение суммы налогов к любой из баз, выбранных для сравнения (например, к выручке, доходу, прибыли). Но в то же время допускается большое количество вариантов формулы, что связано с отсутствием требования использовать строго определенные исходные данные.
Этот показатель задействован в работе Федеральной налоговой службы Российской Федерации как один из инструментов, который позволяет на основе анализа представленных налогоплательщиком заявлений.
Обработка статистических данных, в результате которых экономические показатели усредняются по годам, регионам, видам экономической деятельности, режимам налогообложения, видам налогов, с которыми можно сравнивать показатели конкретного налогоплательщика. Выявление этих отклонений от средних значений показателей, которые наряду с другой информацией могут свидетельствовать о нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства.
Планирование проверок.
Чтобы помочь налогоплательщикам оценить вероятность включения местных налоговых проверок в план, Федеральная налоговая служба России опубликовала средние отраслевые показатели по видам экономической деятельности. На основании этой информации они могут сравнить свои финансово-экономические показатели с общедоступными критериями налоговых рисков.
Таблица 2–Налоговая нагрузка
|
Приложение № 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 |
||
|
Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) |
2018 год |
|
|
Налоговая нагрузка, % |
Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % |
|
|
Строительство |
10,4 |
4,4 |
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего |
2,9 |
1,1 |
|
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт |
2,9 |
1,0 |
|
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
2,7 |
0,8 |
|
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
3,4 |
2,1 |
|
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего |
10,1 |
5,8 |
|
Транспортировка и хранение -всего |
6,5 |
4,6 |
|
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки |
8,1 |
6,7 |
|
деятельность трубопроводного транспорта |
4,7 |
2,2 |
|
деятельность водного транспорта |
8,4 |
4,1 |
|
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
15,1 |
11,6 |
В таблице ниже представлена налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, которая характеризует финансовохозяйственную деятельность налогоплательщиков.
Оценка риска и уточнение налоговых обязательств может значительно снизить вероятность того, что налогоплательщик будет включен в план налоговой проверки на месте.
Список литературы Статистический анализ налогов в России
- Коське М. С. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / М. С. Коське, И. В. Воюцкая, Ю. Г. Мишучкова; под ред. М. С. Коське. - Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2016.
- Расчет налоговой нагрузки в 2015-2016 году (формула) - URL: https://nalog-nalog.ru > Налоговая система РФ (дата обращения: 26.01.17).
- Снатенков А. А. Финансово-экономическая оценка строительного сектора Оренбургской области // Экономика и предпринимательство. 2017. № 4-2. С. 278-283.
- Снатенков А. А., Тимофеева Т. В. Экономико-статистическое исследование состояния сберегательного дела в России // Экономика и предпринимательство. 2016. № 6-2. С. 929-933.
- Шувалова Е.Б., Солярик М.А., Захарова Д.С. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации // Статистика и Экономика. 2017. No 3. С. 51-54.
