Статистика финансового состояния страховой компании

Страхование в значительной степени влияет на экономическое и социальное положение страны, определяет ее потенциал, уровень жизни и благосостояние населения. Данная отрасль экономики ориентирована на возмещение убытков и перераспределение финансовых потоков, выступая стабилизатором развития национальной экономики. Тем не менее, длительный спад производства и недостаточный уровень его развития, высокие темпы инфляции, неразвитость финансового рынка и состояние национальной денежной системы оказали негативное влияние на развитие страхования в Республике. В настоящее время наблюдается недооценка роли и места страховой компании в экономической системе финансовых институтов. Через страховой рынок перераспределяется примерно 3% валового внутреннего продукта, что в 4-5 раз меньше, чем в странах-лидерах экономического развития. Одним из факторов подобной ситуации является недоверие потенциального российского страхователя, связанное с отсутствием четких критериев оценки надежности и финансовой устойчивости страховой компании.

Основными недостатками обсуждаемых и решаемых проблем в этой области являются локальный характер их исследования, отсутствие продуманной схемы интеграции страхового рынка в мировую систему страховой защиты, а также недооценка вопросов моделирования и прогнозирования деятельности страховой компании.

Исследование финансового состояния страховщика и эффективности его функционирования представляет интерес для всех участников экономического процесса - страхователей, менеджмента и акционеров страховой компании, государственных органов. Важная роль в решении этой задачи отводится статистическому анализу, призванному обеспечить выработку оптимальной стратегии и тактики развития, выявление резервов повышения эффективности оказания услуг и оценку результатов функционирования страховой компании.

В процессе такого исследования проводится структурно-динамический анализ результатов деятельности, определяется влияние различных факторов на величину результативных показателей, выявляются недостатки и неиспользованные возможности, а также при помощи методики прогнозирования выясняются перспективы дальнейшего развития. Использование экономико-статистического анализа в последнее время стало объективной необходимостью, т.к. в современных условиях руководитель не может рассчитывать только на свои интуитивные возможности. Управленческие решения и действия должны быть основаны на точных и всесторонних расчетах, отсутствие которых приведет к существенным потерям в рамках предпринимательской деятельности.

Таким образом, возникла острая необходимость разработки комплексной методики статистической оценки финансового состояния страховщика, которая включала бы в себя: исследование факторов, оказывающих влияние на его положение на рынке, в том числе и по операциям в регионах; анализ финансовых показателей развития компании и прогноз рисков страховой деятельности с изложением стратегии управления ими. Это обеспечит раскрытие возможностей страховой компании в плане оперативного изменения политики в области риск-менеджмента, что будет способствовать развитию страхового рынка и экономики страны.

В основе страхования как вида общественной деятельности лежит выполнение таких принципов, как передача страхователями страховщику риска наступления экономических потерь; объединение рисков на уровне страховой компании; финансовая эквивалентность. Выполнение этих постулатов существенно влияет на структуру капитала страховой компании и организацию финансов страховщика.

Социальная значимость страхования как института финансовой защиты предъявляет особые требования к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, а также к методам их оценки.

Проведенные теоретические разработки в диссертационной работе позволили определить взаимосвязь классификации рисков и направлений деятельности страховщика с задачами финансового менеджмента экономических субъектов. Внешние и внутренние пользователи статистической информации имеют доступ к разной по детализации статистике. Первые из них получают количественную оценку интересующих их показателей из бухгалтерской отчетности, вторые дополнительно располагают специально рассчитываемыми статистическими величинами. В связи с этим нами было произведено обобщение двух вышеуказанных источников статистической информации, результатом чего явились практические рекомендации по формированию системы статистических показателей с точки зрения необходимости их на исследовательском поле страховщика.

На структуру формирования финансовых ресурсов страховой организации оказывает влияние ряд факторов, в результате чего основными источниками выполнения страховых обязательств являются страховые резервы и собственные свободные средства страховщика. При исследовании этой проблематики основной акцент сделай на финансовую деятельность страховой организации, в основу которой положены различные виды денежных потоков: операционный (технический страховой), финансовый и инвестиционный. Такой подход является практически неразработанным в отечественной экономической науке, поэтому автором была предложена адаптация методики проведения оценки финансового состояния предприятий нефинансового сектора экономики применительно к страховым компаниям.

К внутренним факторам поддержания оптимального финансового состояния следует относить платежеспособность, ликвидность и финансовую независимость. С помощью механизма корреляционного анализа на основе определения взаимосвязи между рентабельностью активов и важнейшими финансовыми индикаторами состояния страховой копании была сформирована система показателей, всесторонне характеризующих финансовое положение страховщика с целью своевременного анализа деятельности и принятия адекватных управленческих решений.

Тем не менее, применение коэффициентов финансового анализа порождает проблему установления адекватности их нормативов, поэтому в диссертационной работе проведено исследование таких понятий как платежеспособность, финансовая устойчивость, безопасность и риск с позиции финансово-экономических категорий макроуровня при помощи индикаторов и комплексных статических и динамических шкал финансовоэкономического состояния, что позволило выработать практические рекомендации по анализу и краткосрочному прогнозированию финансового положения страховщика.

Специфика страховой деятельности обуславливает такой вариант управления финансами, который с одной стороны учитывает случайную природу параметров страховой деятельности, а с другой стороны отражает функциональную связь доходных и расходных статей бюджета. При этом в работе случайность параметров в моделях бюджетирования учтена двумя способами - построением статистических характеристик случайных величин с помощью методов эконометрического моделирования и прогнозирования и имитационных моделей, предполагающих многовариантность расчетов.

Применение статистических методов прогнозирования наряду с содержательным: экономическим анализом позволило построить семейство прогнозных моделей; начисленной страховой премии на бюджетный период. Трендом и мультипликативной сезонностью, случайная компонента оценена моделью авторегрессии скользящего среднего первого порядка.

Таким образом, потребность современной: практики финансового анализа диктует необходимость расширения существующих подходов; к исследованиям финансового состояния страховой организации. Проведенное диссертационное исследование позволило разработать методику комплексной оценки всех факторов финансовой устойчивости и платежеспособности конкретного специфического института экономики на основе практики проведения; управленческого анализа с использованием современных методов статистического исследования.