Страховая защита денежных потоков предприятия в антикризисном управлении (на материалах СПК «Ленинский» Мечетлинского района)

Понятие «денежный поток» является важнейшим при краткосрочном финансовом планировании и политике. А в широком смысле он включает все операции, которые отражаются на денежном счете предприятия.

С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли.

На рисунке 1 представим движение денежными потоками предприятия как систему «финансового кровообращения».

Рисунок 1. Циркуляция денежных потоков в предприятии Эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим симптомом «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, способствуют повышению ритмичности хозяйственной и инвестиционной деятельности [2].

Деятельность предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Хозяйственные операции, осуществляемые предприятием, вызывают либо расходование денежных средств, либо их поступление. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток. Необходимость управления денежными потоками можно проиллюстрировать на рисунке 2.

Рисунок 2. Возможные проблемы при отсутствии управления денежными потоками

Предположим, мы не планируем денежные потоки нашей компании, следовательно, мы не можем предсказывать кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нас нет денег чтобы оплатить счет от нашего поставщика. Мы обещаем оплатить этот счет в следующем месяце. Такие обещания дают разные сотрудники разным поставщикам. Из-за отсутствия системы управления денежными потоками мы не можем быть уверены в том, что такая же ситуация не произойдет в следующем месяце. В результате с частью важных поставщиков мы можем испортить отношения, нарушить устоявшуюся цепочку поставок, а значит, и ухудшить взаимоотношения с клиентами.

Это лишь одна из возможных ситуаций. Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств и т.п.

Именно данный пример чётко определяет понятие «финансового риска». Как сказано в учебном пособии Ефимова О.Н. «Страхование по закону о страховом деле», финансовый риск — возможность потерь денежных средств экономическими субъектами в процессе их деятельности. Сущность финансового риска заключается в наступлении неблагоприятного события с отрицательными экономическими последствиями в форме потерь прибыли, дохода и капитала [1].

Определенно, страхование является тем исключительным инструментом для защиты потока прибыли от предполагаемых, заранее определенных опасностей.

Далее рассмотрим страхование прибыли на примере СПК «Ленинский» Мечетлинского района. В первую очередь, необходимо проанализировать динамику и структуру чистой прибыли по данным формы №2 в таблице 1.

Таблица 1 Состав и динамика чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель	Год			Отклонение за		Темп прироста, %
	2012	2013	2014	2013	2014	2013	2014
Чистая прибыль	15 671	10697	26 314	-4 920	10 643	-31, 4	67,9

Согласно данным таблицы, чистая прибыль в динамике за исследуемый 2013 год уменьшился на 4 920 тыс. руб., или на 31,4 %. А в 2014 году, наоборот, наблюдается увеличение на 10 643 тыс. руб., то есть на 67,9 %.

Допустим, в 2015 году прогнозируем уменьшение нормы прибыли на 9 456 тыс. руб. Возникает риск снижения дохода. А это значит, что есть необходимость в страховании. Для того чтобы определить размер страховой премии, необходимо рассчитать страховую сумму, которая равняется среднегодовой прибыли за период с 2012 – 2014 гг.

Страховая сумма = (15 671 + 10 697 + 26 314) / 3 = 17 560 тыс. руб.;

Страховой тариф - 0, 03 %. Определим страховую премию по формуле: Страховая премия = Страховая сумма*Страховой тариф;

Страховая премия = (17 560*103)*((3*10-4)/100)= 526, 8 тыс. руб.

По результатам исследования страхового случая представители страховой компании обязаны возместить страховую выплату в размере:

17 560 – 9 456 = 8 104 тыс. руб.

Рассмотрим решение задачи на рисунке 3.

30 000

Прибыль

• ■    2012 год

  2013 год

  2014 год

  • ■    2015 год

Средняя прибыль

Страховая выплата

Рисунок 3. Расчет страховой выплаты при страховании прибыли

Вывод: Страхование прибыли принесет предприятию значительную выгоду. Ведь именно страхование предоставляет возможность избежать финансовый риск. Проще приобрести страховку, чем потерять все имущество при непредвиденных обстоятельствах.