Страхование дебиторской задолженности как механизм управления рисками

Комплекс мер по взысканию дебиторской задолженности на предприятии является неотъемлемой частью всей кредитной политики организации. Многообразие различных экономических ситуаций привело к тому, что помимо традиционного отслеживания состояния дебиторской задолженности и непосредственного контакта с покупателями по поводу оплаты счетов за поставленную продукцию существует ряд вполне эффективных способов инкассации дебиторской задолженности, позволяющих вернуть денежные средства за поставленную продукцию: оформление задолженности векселем, взаимозачетные операции, факторинг и т.д. Однако в современных условиях хозяйствования многие предприятия и организации стремятся не только получать положительные финансовые результаты, но и заранее их планировать. Но при высокой вероятности неплатежей данная задача становится довольно трудновыполнимой – далеко не каждое предприятие готово представить собственную финансовую отчетность и прочую необходимую для проведения анализа его кредитоспособности информацию [7]. Следовательно, риски неплатежа по конкретным сделкам можно оценить также далеко не всегда, что обусловливает применение прямого страхования дебиторской задолженности как инструмента управления дебиторской задолженностью предприятия. Поэтому тема страхования рисков в современных условиях является актуальным вопросов.

Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства [1]. Использование этого инструмента может быть эффективно для торговых и производственных компаний, действующих на конкурентных рынках и не имеющих возможности диктовать покупателям свои условия продажи или планирующих завоевание новых рыночных ниш.

К преимуществам использования страхования дебиторской задолженности можно отнести повышение финансовой независимости компании. В российской и мировой практике нередки случаи, когда банкротство крупного покупателя влекло за собой серию банкротств его поставщиков, работавших на условиях отсрочки платежа [5]. Следует отметить, что компаниям, застраховавшим свою дебиторскую задолженность, как правило, значительно проще получить более выгодные условия по банковским кредитам. При этом застрахованная дебиторская задолженность может служить предметом залога для банка.

Заключение договора страхования позволит не только провести обоснованную оценку кредитных рисков компании, но и переложить сами риски на страховую компанию. Также стоит отметить и следующее важное преимущество страхования дебиторской задолженности – возможность активно развивать рынки регионов. В настоящее время представители компаний, даже выезжая на место к региональным покупа- телям, не в состоянии оценить их платежеспособность и зачастую вынуждены отказывать им в коммерческом кредите. Региональные компании в свою очередь не могут позволить себе предоплату. Все это сдерживает наращивание объемов продаж и развитие предприятий. Однако данная проблема может быть решена с помощью страхования дебиторской задолженности [2].

Положительными моментами для предприятия в страховании дебиторской задолженности являются такие факторы:

• -    Повышение финансовой независимости фирмы. Частыми становятся случаи, когда за несостоятельностью заметного на рынке контрагента следовал ряд разорений его партнеров-поставщиков, работавших с отсроченными платежами.

• -    Компаниям с застрахованной задолженностью легче договориться с банком для получения более благоприятных условий по кредитам/займам. К тому же она часто является для кредитного учреждения предметом залога.

• -    Возможность проведения обоснованной оценки кредитных рисков организации, а также переложения на страховщика и собственно рисков.

• -    Реальность существенного развития региональных рынков. Сегодня, контактируя с компаниями в регионах, продавец не всегда может оценить их платежеспособность, а потому часто отказывают им в предоставлении коммерческого кредита. Регионы же не всегда способны работать на условиях предоплаты [1]. Эти причины ограничивают

рост объемов продаж и развитие компаний в целом. Но эта проблема весьма успешно решается при использовании страхования дебиторской задолженности.

Недостатком страхования в России является внушительная стоимость этой услуги. За рубежом подобные предложения страховщиков намного более лояльны. Это связано с тем, что страховые компании при определении размера премии обязательно учитывают в стоимости страхования страховые риски [2].

Работа со страховщиком после заключения договора зависит от применяемой схемы страхования – полисной или генеральной.

В первом случае на каждую договорную поставку, предусматривающую рассроченные платежи выписывается соответствующий полис. Документ оформляется по заявлению покупателя, и содержаться в нем должны сведения о предполагаемой отгрузке. Действующим полис становится лишь по факту уплаты страховой премии, поэтому компании выгоднее выплатить как можно быстрее – в момент оформления или в ближайшее время.

Величину суммы премии устанавливают в процентах от общей стоимости поставки. Соблюдение рамок кредитных лимитов контролирует продавец, ставя в известность и страховщика, ежемесячно предоставляя ему отчеты о дебиторской задолженности контрагентов. Если лимиты покупателей выбраны, то страховщик прекращает оформление полисов [1].

При генеральной системе полисы не выписывают. В этих случаях компания отгружает товар в рамках оговоренных лимитов, не оформляя каждую отгрузку полисом.

Эта система предусматривает расчет годовой плановой суммы страхования задолженности и уплаты аванса в размере 50-70% от нее за период действия соглашения.

Выплату можно осуществить на протяжении трехмесячного срока после заключения договора. Сумма исчисляется в процентах от планового объема реализации за год. Страховщику поквартально пересылаются отчеты о поставленных товарах, а также величине и составе дебиторской задолженности.

Невыплаченный остаток суммы страховой премии компания перечисляет, как только запланированный объем продаж выполняется. Если размер фактических отгрузок превысил плановый уровень – производится расчет и доплата страховой премии.

Отметим, что применять генеральную схему страхования могут лишь фирмы, ранее уже применявшие полисную систему и оцениваемые страховщиком как надежные и проверенные партнеры.

Страхование дебиторской задолженности может быть одним из лучших выходов для ситуации, когда предприятие не может диктовать клиентам условия работы либо, когда осваивается новый рынок, а также при возникновении динамике роста просроченной дебиторской задолженности. Но минусом для Российского рынка является, достаточна высокая страховая премия, кроме того, не в каждом регионе можно найти страховщика, предоставляющего соответствующие услуги.