Страхование как способ контролирования рисков торгового предприятия

Осуществление любой предпринимательской деятельности неминуемо связано с различными рисками, вероятность наступления которых зависит от возможностей лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность. Способность прогнозировать политическую ситуацию в стране и экономическую конъюнктуру, рассчитывать доходы и расходы, связанные с проектом, выбирать контрагентов, ориентироваться на рынке и принимать эффективные решения – все эти компоненты являются важным аспектом в организации предпринимательской деятельности. Тем не менее, предусмотреть всё это, невозможно, а потому всегда существует риск непредвиденных убытков.

Задачей данной статьи является рассмотрение страхования как способа контролирования рисков торгового предприятия. Целью страхования можно выделить удовлетворение потребностей торгового предприятия в надежной страховой защите от случайных опасностей. Предметом исследования является ОАО «Русская механика»

Что же такое риск? Риск - это возможность возникновения неблагоприятной ситуации, которое может повлечь за собой какой-либо вред или ущерб [1]. Существует два вида рисков: чистый и спекулятивный.

• 1)    Чистый риск – имеет потенциальную возможность понести риски

• 2)    Спекулятивный риск – имеет возможность, как приобрести что-либо, так и потерять.

Не так давно стало известно такое направление как «управление риском» или «риск-менеджмент» (Risk Management), задача которого заключается в том, чтобы провести анализ, определить и взять под контроль именно тот риск, который может нанести вред финансовому, экономическому и хозяйственному состоянию предприятия [4].

Существует несколько способов контролирования риска:

• 1)    юридический;

• 2)    страховой;

• 3)    организационно-технический;

• 4)    финансовый

Самым оптимальным и боле доступным из этих способов является страхование. Страхование подразделяется на несколько видов:

• 1)    самострахование - оставление рисков на своей ответственности, путем формирования специального фонда для оплаты возможных убытков;

• 2)    страхование у «зависимого» страховщика, то есть в отраслевой или так называемой «кэптивной» (captive insurance company) или «карманной» страховой компании;

• 3)    взаимное страхование совместно с другими юридическими лицами, связанными между собой единой сферой деятельности путем формирования обществ взаимного страхования;

• 4)    страхование у независимого страховщика на свободном страховом рынке.

Из вышеперечисленных типов страхования, наилучшим вариантом является страхование у независимого страховщика на свободном рынке. Это обуславливается тем, что предприятие имеет возможность свободного выбора страховщика из довольно обширного списка страховых компаний. Предприятие может выбрать наиболее оптимальные условия страхования для своей деятельности за ту цену, которая ему выгодна.

Рассмотрим пример страхования на торговом предприятии ОАО «Русская механика».

«Русская механика» - единственный производитель снегоходов на территории Российской Федерации. Миссия предприятия – создание простой, надежной и доступной по цене транспортной техники, идеальной для бездорожья в летний и зимний период для работы, спорта и активного отдыха.

Рисунок 1. Производство снегохода TAYGA 550 SE

Чтобы застраховать ОАО «Русская механика» первым делом необходимо выбрать страховую компанию. Для того чтобы правильно выбрать страховую компанию, как правило, смотрят на рейтинг. Все используемые в мировой практике методики рейтингования страховых компаний имеют одинаковую структуру. Главными показателями для страховой компании на сегодняшний день являются платежеспособность и финансовая устойчивость. Под платежеспособностью понимается способность страховщиков выплачивать своим клиентам денежные средства по наступлению страхового случая. Под финансовой устойчивостью же, понимается способность страховой компании сохранять свою работоспособность при наступлении возможных неблагоприятных внешних и внутренних факторов. При выборе страховщика также следует обратить внимание на наличие у него хорошей перестраховочной защиты своего портфеля.

Далее необходимо выбрать пакет страхования для предприятия ОАО «Русская механика». Так как предприятие является торговым, необходимо застраховать следующие товары и виды услуг:

• 1)    страхование имущества от огня и сопутствующих рисков;

• 2)    страхование электронного оборудования;

• 3)    страхование общегражданской ответственности;

• 4)    страхование ответственности товаропроизводителя;

• 5)    страхование средств автотранспорта;

• 6)    страхование грузоперевозок;

• 7)    страхование коммерческих рисков

Рассмотрим более подробно страхование грузоперевозок.

Грузоперевозки ОАО «Русская механика» производятся по железной дороге. Для того чтобы, застраховать грузоперевозки, необходимо рассчитать: транспортные издержки за перевозку груза, страховую сумму, сумму страхового платежа, страховые выплаты при наступлении страхового случая (при полной потере груза, при частичной потере груза), эффективность страховых операций (при полной потере груза при частичной потере груза (или его порчи).

Исходные данные:

Расстояние перевозки груза из города Самары в город Уфа 460 км.

Характеристика перевозимого груза:

Наименован ие перевозимог о груза	Масса груза, кг.	Страховая стоимость груза   С, руб.	Стоимость груза в поврежденном состоянии О, руб.	Ставки страховых взносов  и гибель всего груза или    его части К с.с.	Инфляционн ый коэффициент Кинф
Снегоход TAYGA 550 SE	535	254000	150000	0,55	10,8

Таблица 1. Характеристики перевозимого груза TAYGA 550 SE Принимаем:

• 1)    транспортировка груза – повагонную, в универсальном

вагоне парка МПС России;

• 2)    налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%.

Уплата за транспортировку груза повагонными отправками в универсальных вагонах (в данном варианте) равняется 100 руб., масса груза равна 535 кг., а расстояние – 460 км.

• 1)    Рассчитаем транспортные издержки за транспортировку груза.

Согласно приведенным данным уплата за транспортировку груза составляет 100 руб., (Тпл=100 руб.).

Транспортные издержки за перевозку груза составят:

Тиз = 1,2Тпл * Кинф = 1,2 * 100 * 10,8=1296 руб.

• 2)    Далее определим страховую сумму.

Страховая стоимость груза (С) – 254000 руб. Транспортные издержки (Тиз) – 1296 руб.

Страховая сумма равняется:

Сс = С + Тиз = 254000 + 1296 = 255296 руб.

• 3)    Затем определим сумму страхового платежа:

Согласно исходным данным ставка страховых взносов за гибель всего груза или его части равна Кс.с.=0,55, поэтому сумма страхового платежа будет равняться:

Cпл = (Сс * Кс.с.) / 100 = (255296 * 0,55) /100 = 1404,128 руб.

• 4)    Далее определим стоимость страховых выплат при наступлении страхового случая при полной потере груза.

Если груз был полностью потерян, страховые выплаты производятся в размере полной страховой суммы по договору страхования, т.е. в данном случае владелец груза получает 255296 руб. (возмещаемый убыток полностью равен страховой сумме).

При полной пропаже без вести груза страхователь получает ту же сумму 255296 руб.

• 5)    Определим сумму страховых выплат при наступлении страхового случая при частичной потере груза.

Учитывая вышеизложенные данные стоимость груза в поврежденном состоянии (О) составила 150000 руб. от его полной стоимости (С) в 254000 руб.

Вычисляем коэффициент обесценивания груза:

К = 1 - (О / С) = 1 - (150000 / 254000) = 0,4

Коэффициент К = 0,4 показывает, что убытки составили 60%, а остаточная стоимость груза – 40%.

Далее рассчитываем долю страховой суммы, от страховой стоимости груза:

Д = Сс / С = 255296 / 254000 = 1,005 руб.

Возмещаемый убыток при потере (порче) 60% страховой стоимости груза составит:

Спл.ч . = К * Д * С = 0,4 * 1,005 * 254000 = 102108 руб.

• 6)    Эффективность страховых операций (рентабельность платежей) для страхователя в случае полной утрате товарного груза рассчитывается:

Rп.п. = Сс / Спл. = 255296 / 1404,128 = 181,82 руб.

Проведенные расчеты показывали, что, вследствие, страхового случая, при полной потере груза на каждый рубль страхового платежа владелец груза получит 181,82 руб.

• 7)    Далее рассчитаем эффективность страховых операций (рентабельность платежей) для владельца груза в случае частичной потери:

Rч.п. = Спл.ч / Спл. = 102108 / 1404,128 = 72,71 руб.

Приведенные расчеты показали, что в результате наступления страхового случая, при частичной потере груза (60% от страховой стоимости груза) на каждый рубль страхового платежа грузоотправитель получит 72,71 руб.

Результаты страхования грузоперевозок ОАО «Русская механика» оформим в виде таблицы:

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Транспортные издержки за перевозку груза (Тиз)	1296
2	Страховая сумма (Сс.)	254296
3	Сумма страхового платежа (Спл.)	1404,128
4	Страховые   выплаты   при   наступлении страхового случая:
	а) при полной потери груза (Спл.п.)	254296
	б) при частичной потери груза (Спл.ч.)	102108
5	Эффективность страховых операций:
	а) в случае полной потери груза (Rп.п.)	181,82
	б) в случае частичной потери груза (Rч.п)	72,71

Таблица 2. Результаты страхования грузоперевозок ОАО «Русская механика»

Делая выводы по приведенной выше работе, можно сказать, что ОАО «Русская механика» может получить довольно адекватную страховую защиту для своих грузоперевозок.