Страхование - один из важнейших сегментов рыночных экономических отношений

Страхование - один из важнейших сегментов рыночных экономических отношений, обеспечивающий экономическую безопасность, стабильность, социальные гарантии в обществе посредством механизма финансовой защиты.

Страхование следует рассматривать и как фактор формирования доходов бюджета страны, росту которых будет способствовать максимальное использование емкости внутреннего страхового рынка. Одновременно страховщики являются коммерческими организациями, цель деятельности которых успешное и прибыльное ведение бизнеса. Во многом успешное развитие страхования зависит от системы налогообложения, причем как страховщи-ков,так и страхователей.

В Стратегии действий по пяти приоритетным направлениям развития Республики Узбекистан в 2017-2021 годах, утверждённой Указом Президента Республики Узбекистан «О стратегии действий по дальнейшему развитию Республики Узбекистан» от 7 февраля 2017 г., № УП-494, определены, что расширение объемов страховых, лизинговых и иных видов финансовых услуг за счет внедрения их новых видов и повышения качества, а также развитие фондового рынка как альтернативного источника привлечения капиталов и размещения свободных ресурсов предприятий, финансовых институтов и населения, являются одними из приоритетных направлений развития и либерализации экономики и дальнейшего укрепления макроэкономической стабильности и сохранения высоких темпов роста экономики страны.

В условиях либерализации национальной экономики к страховым организациям предъявляются особые требования. Надежная устойчивая работа страховых организаций является необходимым условием обеспечения макроэкономической стабильности страны. Устойчивая работа и платежеспособность страховых организаций, динамичное развитие страхового рынка Республики Узбекистан во многом зависят от эффективного налогообложения страховых организаций. С учетом новых требований задач, поставленных Правительством страны, мы должны совершенствовать механизм налогообложения страховых организаций.

В условиях переходной экономики решению важнейших социальноэкономических задач во многом призвана содействовать страховая отрасль - одна из важнейших составляющих финансового сектора экономики развитых стран. Однако, доля страхования в ВВП Узбекистана пока составляет лишь около 0,5%. Постановлением Президента Ш. Мирзиёева «О мерах по реформированию и обеспечению ускоренного развития страхового рынка Республики Узбекистан» от 5 августа 2019 года доля страховых услуг в ВВП страны должна расти по 0,1% каждый год. К 2022 году она должна удвоиться с нынешних 0,4 % в 2018 году до 0,8%. При этом количество страховых услуг планируется увеличить в 1,7 раза. В результате имеют место существенные бюджетные затраты на ликвидацию последствий стихийных бедствий, оказание социальной поддержки гражданам.

Это обусловлено недостаточной развитостью многих институтов страхования, в особенности взаимного страхования как одного из наиболее актуальных путей решения социально-экономических проблем на современном этапе. К негативным факторам, сдерживающим рост страхового рынка, следует отнести и недостаточное развитие законодательной базы, слабый уровень вовлеченности страны в интеграционные процессы.

В этой связи необходимо более глубокое и всестороннее осмысление роли и места страхования на рынке финансовых услуг как важной компоненты экономического развития в Республике Узбекистан.

Совершенствование законодательства, как налогового, так и гражданского, изменение отношения граждан и организаций к страхованию, повышение требований со стороны государства к страховым организациям привели к упорядочиванию развития отрасли.

Общая сумма собранных страховщиками страховых взносов за последние годы наглядно демонстрирует заинтересованность физических и юридических лиц защищать свои имущественные интересы страховыми методами. Рост доходов страховщиков приводит к концентрации финансовых ресурсов и выводит их в ряд крупных налогоплательщиков. Вопросы налогообложения страховых организаций в настоящее время становятся все более актуальными. Это связано с тем, что страхование - одна из самых быстро развивающихся и перспективных отраслей эконо- мики, в значительной степени зависящая от налогового регулирования.

Страховая деятельность представляет собой деятельность профессиональных участников страхового рынка, связанную с осуществлением страхования.

Страховой рынок - это место, где встречаются страховые организации со своими клиентами, где объектом купли-продажи выступает страховая защита и формируется спрос и предложение на нее. Как и всякий товар, страховая услуга имеет свою цену и потребительную стоимость, создаваемую страховой организацией. Когда наступает страховое событие потребительская стоимость страховых услуг превращается в форму покрытия убытков пострадавшего от страхового события.

Цена страховой услуги выражается в страховой премии или страховом тарифе или взносе, которые страхователи уплачивает страховщику за страховые услуги. Ставка страховой премии с единицы страховой суммы называется страховом тарифом. Как и всякая цена, стоимость страховой услуги колеблется под влиянием закона рынка (спроса и предложения). При этом нижний предел стоимости страховой услуги устанавливается равновесием между объемом страховой премии и выплатами страхового возмещения, тогда как верхняя граница цены страховой услуги определяется размером спроса на услугу и величиной банковского процента по вкладам. Нижняя граница цены страховых услуг не обеспечивает страховых организаций прибылью.

Есть еще другие факторы, которые оказывают влияние на уровень цен страховых услуг, такие как величина и структура страхового портфеля, управленческие расходы, доходы организации от вложения временно свободных средств.

Как и у любого другого товара, доходность страхового продукта зависит от фазы жизненного цикла, на которой находится данный страховой продукт: введение в рынок, рост спроса, насыщение или зрелость, спад продаж и уровня прибыльности и вытеснения с рынка.

Еще одна характеристика страховой услуги, то, что конкуренция на страховом рынке носит достаточно жесткий характер.

Именно это заставляет страховщиков предложить в конкурентной борьбе новых видов страхования.