Структурно-динамический анализ налоговых доходов Республики Башкортостан за 2014-2018 годы
Автор: Хазиахметов Р.А.
Журнал: Международный журнал гуманитарных и естественных наук @intjournal
Рубрика: Экономические науки
Статья в выпуске: 5-2 (44), 2020 года.
Бесплатный доступ
В статье рассматриваются основные источники налоговых доходов Республики Башкортостан. Проанализирована динамика и структура налоговых поступлений в региональный бюджет. Выявлены негативные тенденции, которые в долгосрочной перспективе могут отразиться, на доходную часть бюджета. Проанализированы причины снижения среднесписочная численность работающих в экономике Республики Башкортостан, на основе которого было выдвинуто предположение о необходимости разработки дополнительных мер поддержки для повышения привлекательности региона для работоспособного населения.
Налоги, налоговые доходы, бюджет, население, динамик
Короткий адрес: https://sciup.org/170187651
IDR: 170187651 | DOI: 10.24411/2500-1000-2020-10514
Текст научной статьи Структурно-динамический анализ налоговых доходов Республики Башкортостан за 2014-2018 годы
Республика Башкортостан является одним из индустриальных и сельскохозяйственных лидеров среди субъектов РФ, в регионе процветает, картофелеводство, овощеводство, пчеловодство, птицеводство, коневодство, выращивание, как технических культур, так и зерновых. Развито молочно-мясное скотоводство. РБ является центром машиностроения, химической промышленности, на долю РБ приходится половина производства в стране кальцинированной соды, значительная часть пластмасс в первичных формах, нефти [8].
Рассмотрим динамику изменений и источники формирования налогового доходов региона. Исходя из графика, приведенного на рисунке 1 видно, что за рассматриваемый пятилетний период наблюдается положительная динамика, доходы бюджета Республики Башкортостан в среднем за год росли на 9,17%. Значительное увеличение налоговых поступлений на 10% (16,4 млрд. руб.) в 2016 году обусловлено, прежде всего, ростом поступлений от акцизов на 21,64% (8979,14 млн. руб.), налог на прибыль организаций 9,09% (3290,45 млн. руб.).
Рис. 1. Налоговые доходы бюджета Республики Башкортостан за период с 2014 по 2018 год, в млрд. руб. [1-5]
Скачкообразный рост доходов регионального бюджета в 2018 году на 17,45% (35 млрд. руб.) по сравнению с предшествующим 2017 связан, с ростом поступле- ний по налогу на прибыль организаций на 56,31% (25447,7 млн. руб.) и налог на доходы физических лиц 10,74% (5371,0 млн. руб.) (табл. 1).
Таблица 1. Налоговые доходы бюджета Республики Башкортостан за период с 2014 по
2018 год, (млн. руб.) [1-5]
|
ПОКАЗАТЕЛЬ |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
|
Налог на прибыль организации |
32 870,51 |
36 185,1 |
39475,50 |
45193,50 |
70641,20 |
|
Налог на доходы физических лиц |
44 419,33 |
45 293,6 |
47800,20 |
50013,20 |
55384,20 |
|
Акцизы в том числе: |
40 110,67 |
41 484,2 |
50463,30 |
42996,10 |
43496,00 |
|
на нефтепродукты |
31 594,59 |
34 512,6 |
42 026,1 |
32 842,3 |
33 156,3 |
|
на пиво |
- |
4 737,3 |
5 004,1 |
5 753,0 |
6 095,0 |
|
на алкогольную продукцию |
8 503,52 |
2 213,2 |
2 572,8 |
3 761,3 |
4 240,3 |
|
Налог на имущество ФЛ |
370,01 |
373,1 |
394,90 |
884,40 |
1128,80 |
|
Налог на имущество организаций |
9 900,93 |
10 640,9 |
11890,10 |
12368,20 |
14470,60 |
|
Транспортный налог |
2 251,18 |
2 849,2 |
2971,60 |
3228,80 |
3406,30 |
|
Земельный налог |
2 287,11 |
2 523,5 |
2354,20 |
2529,00 |
2576,60 |
|
НДПИ |
385,04 |
417,7 |
492,30 |
519,30 |
643,40 |
|
УСН |
3 589,67 |
3 841,5 |
4318,00 |
5037,10 |
6041,90 |
|
ЕНВД |
2 205,40 |
2 209,5 |
2041,10 |
1897,00 |
1720,10 |
|
ЕСХН |
58,16 |
64,1 |
89,70 |
96,50 |
121,10 |
|
Остальные налоги и сборы |
594,48 |
800,2 |
745,7 |
751,80 |
862,32 |
Из данных приведенных в таблице в таблицах 1 и 2 можно сделать вывод о том, что основными источниками дохода бюджета Республики Башкортостан в рассматриваемом пятилетнем периоде является:
– Налог на прибыль организации с долей в 35,23%;
– Налог на доходы физических лиц – 27,62%;
– Акцизы – 21,69%;
– Налог на имущество организаций – 7,2%.
Их совокупная доля в структуре налоговых доходов регионального бюджета составляет более чем 90 процентных пунктов. Данные налоги в течение рассматриваемого пятилетнего периода приносили в бюджет региона более 90% всех налоговых поступлений.
Таблица 2. Структура налоговых поступлений в долях в период с 2014 по 2018 год,
(%) [1-5]
|
ПОКАЗАТЕЛЬ |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
|
Налог на прибыль организации |
23,64 |
24,7 |
24,21 |
27,30 |
35,23 |
|
Налог на доходы ФЛ |
31,95 |
30,9 |
29,32 |
30,22 |
27,62 |
|
Акцизы |
28,85 |
28,3 |
30,95 |
25,98 |
21,69 |
|
Налог на имущество ФЛ |
0,27 |
0,3 |
0,24 |
0,53 |
0,56 |
|
Налог на имущество организаций |
7,12 |
7,3 |
7,29 |
7,47 |
7,22 |
|
Транспортный налог |
1,62 |
1,9 |
1,82 |
1,95 |
1,70 |
|
Земельный налог |
1,64 |
1,7 |
1,44 |
1,53 |
1,29 |
|
НДПИ |
0,28 |
0,3 |
0,30 |
0,31 |
0,32 |
|
УСН |
2,58 |
2,6 |
2,65 |
3,04 |
3,01 |
|
ЕНВД |
1,59 |
1,5 |
1,25 |
1,15 |
0,86 |
|
ЕСН |
0,04 |
0,0 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
|
Остальные налоги и сборы |
0,43 |
0,5 |
0,46 |
0,45 |
0,43 |
Рассмотрим динамику изменений поступлений по основным налогам. Постепенное снижение доли налога на доходы физических лиц в общей структуре налоговых поступлений обусловлен, прежде всего, сокращением как среднесписочной численности работающих в экономике в период с 2014 по 2018 года на 4,35% или 76,6 тыс. чел., так и в целом снижение численности население в трудоспособном возрасте за пятилетний период на 23,76% (150,9 тыс. чел.). Данное изменение можно объяснить следующими негативными тенденциями:
-
1. Превышением смертности населения над рождаемостью, если в 2014 году естественный прирост населения составил 1,7 (на 1000 человек населения), то в 2017 го-
ду естественная убыль составила – 0,3 (на 1000 человек населения), а в 2018 г. – 0,8.
-
2. Так же негативно сказалась и ситуация с миграцией за 2017 год из РБ уехало порядка 2,7 тысяч человек, в 2018 году ситуация ещё ухудшилась – территорию РБ покинуло 8,9 тысяч человек, в основном (больше 80%) люди мигрируют в другие регионы РФ (табл. 3).
Таблица 3. Миграция населения за период с 2017 по 2018 г., (тыс. чел.) [7]
|
Перемещение между регионами |
Международные |
Итого |
||
|
оо о |
Прибывшие |
39,3 |
8,5 |
47,8 |
|
Выбывшие |
47,1 |
9,6 |
56,7 |
|
|
о |
Прибывшие |
38,8 |
12,1 |
50,9 |
|
Выбывшие |
46,7 |
6,9 |
53,6 |
1797,1
1770,6------ф^-
1778,8
1760,7 1770,41761,9 , 1730,1
y = -0,4552x3 + 2747,4x2 - 6E+06x + 4E+09
R² = 0,8832
1685,3
1630,
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Рис. 1. Среднесписочная численность работающих в экономике за период с 2010-2020 г.,
(тыс. чел.) [6]
Рост поступлений по НДФЛ в рассматриваемом пятилетнем периоде на 19,79% или 10964,87 млн. руб. поддерживается только ростом среднемесячной номинально начисленной заработной платы в период с 2014 по 2018 года на 25,96% или 8765 руб., данный рост позволил смягчить негативные последствия.
Несмотря на ряд негативных тенденций в Республике Башкортостан таких как:
-
– Снижение числа действующих предприятий на 9,12% по сравнению с 2014 годом;
– Увеличение доли убыточных предприятий среди средних и крупных организаций до 28,8% в 2018 году (это максимальное значение за девятилетний период).
Поступления по налогу на прибыль организаций в рассматриваемом периоде увеличились на 53,47% или 37770,69 млн. руб. Рост поступлений может быть обусловлен совершенствованием налогового администрирования:
-
– Усиление аналитической деятельности (введение цифрового контроля);
-
– Переход от сплошных проверок к выборочным.
Т.е. рост собираемости налогов технологический. Потенциал увеличения налоговых поступлений от роста экономики невелик [9].
Из графика (рис. 1) видно, что демографическое состояние Республики Башкортостан находится в удручающем положении, на основе полиномиального уравнения третьей степени были рассчитаны про- гнозные значения среднесписочной численности работающих в экономике 2019 г. – 1630,0 тыс. чел., 2020 г. – 1552 тыс. чел. В прогнозном периоде наблюдается сохранение тенденции к снижению среднесписочной численности работающих в экономике и это может негативно повли- ять на налоговый потенциал Республики Башкортостан. Для улучшения демографической ситуации необходимо разработать дополнительные меры поддержки для повышения привлекательности региона для работоспособного населения.
Список литературы Структурно-динамический анализ налоговых доходов Республики Башкортостан за 2014-2018 годы
- Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.01.2019 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 15.03.2020).
- Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.01.2018 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 15.03.2020).
- Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.01.2017 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 15.03.2020).
- Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.01.2016 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 15.03.2020).
- Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.01.2015 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 15.03.2020).
- Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.gks.ru/ (дата обращения: 15.04.2020).
- Официальный сайт Территориального органа Федеральной статистики по Республике Башкортостан. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://bashstat.gks.ru/ (дата обращения: 15.04.2020).
- Официальный сайт Министерства экономического развития и инвестиционной политики Республики Башкортостан. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://economy.bashkortostan.ru/ (дата обращения: 15.04.2020).
- Бакирова Р.Р., Губайдуллин Б.Ф., Хазиахметов Р.А., Шеина А.Ю. Современные тенденции налогового администрирования в Российской федерации // Экономика, предпринимательство и право. - 2020. - Т. 10. № 2. - С. 459-470.
