Сущность системы минимизации валютных рисков и ее роль в обеспечение финансовой безопасности государства

Обеспечение финансовой безопасности РФ является одной из главных задач государства. Значительную роль играет контроль со стороны таможенных органов для развития мировой торговли и совершенствования экономической безопасности. Для обеспечения финансовой безопасности РФ таможенные органы обязаны обеспечивать защиту отечественных производителей, создать выгодные условия для привлечения иностранных инвестиций в экономику России, осуществлять контроль за полным поступлением доходов в федеральный бюджет, совершенствовать таможенное администрирование.

Финансовая безопасность государства во многом зависит от соблюдения валютного и таможенного законодательства участниками внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) при осуществлении ими валютных операций. Государство осуществляет валютный контроль за резидентами, исполнения ими обязательств по внешнеторговым контрактам, борьбу с легализацией доходов, полученных незаконным способом, а также нелегального вывоза денег из страны. Вероятность возникновения данных правонарушений порождает появление валютного риска, вследствие чего необходима разработка системы минимизации валютных рисков в целях обес- печения финансовой безопасности государства.

Система минимизации валютных рисков подразумевает под собой действия со стороны государства, органов государственной власти и других экономических субъектов по снижению количества правонарушений в валютной сфере. Валютный риск – это вероятность несоблюдения валютного и таможенного законодательства, которая может привести к денежным потерям государства. Также валютным риском называется вероятность денежных потерь по причине изменения курса валют, которое может произойти во время заключения контракта и осуществлением расчетов по нему. Валютный риск импортера выражается в росте курса валюты в промежуток времени между датой подтверждения заказа и расчета по нему, а экспортера – понижение курса иностранной валюты с момента подтверждения заказа или его получения до получения платежа и во время переговоров. Участникам ВЭД важно учитывать вероятные изменения курса валют при заключении договора о поставке товара или предоставление услуги.

Минимизация валютных рисков во многом зависит от качества проведения валютного контроля, участниками которого являются:

Рис. 1. Участники системы минимизации валютных рисков

Схема проведения валютного контроля осуществляется следующим образом. В случае установления нарушений в валютном законодательстве уполномоченные банки направляют соответствующую информацию в определенное территориальное подразделение Банка России. Далее данная информация о предполагаемых нарушениях в валютной сфере направляется в ФНС и ФТС России Банком России. Затем ее предоставляют в региональные управления, налоговые инспекции и таможни для осуществления ими проверок возможных несоответствий валютного законодательства на основе внутренних программных продуктов и общедоступных источников. Налоговые органы осуществляют проверку по контрактам оказания услуг и выполнения работ, таможенные органы – в случае экспорта, импорта товаров.

Для предотвращения возникновения нарушений таможенного законодатель- ства, в том числе валютного, при перемещении товаров через таможенную границу применяется система управления рисками таможенными органами. К таким нарушениям относятся перемещение контрабанды, недекларирование товаров с целью избежать таможенный контроль, недостоверное декларирование, предоставление документов с ложными сведениями о товарах, применение поддельных средств идентификации.

Основная цель системы минимизации валютных рисков заключается в пресечение возникновения административных и уголовных правонарушений при проведение валютных операций, которые и являются показателями системы минимизации валютных рисков.

Существуют следующие виды валютных операций согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Таблица 1. Виды валютных операций

Частями 4, 5, 5 статьи 15.25 КоАП РФ и 193, 193.1 УК РФ регламентируются валютные правонарушения.

Часть 4 регламентирует несоблюдение резидентом обязанности по получению на свой банковский счет денежных средств в установленный срок за переданные нерезиденту товары, результаты интеллектуальной деятельности, информации, оказанные услуги. Часть 5 регламентирует невозврат перечисленных денежных средств на счет нерезидента за непредставленные товары, услуги и т.д. в определенные сроки. Часть 6 регламентирует непредставление или с представлением с нарушением сроков подтверждающих документов в банк.

Согласно ст. 193, если имеет место быть невозврат определенной денежной суммы в иностранной или российской валюте из других государств, которая по условию внешнеторгового контракта между резидентом и нерезидентом должны быть перечислены на банковский счет резидента. Данное преступление может быть совершено как в крупном, так и в особо крупном размере. Крупным размером считается сумма свыше 100 000 000 рублей при осуществление однократно или неоднократного в течение одного года валютным операция, а особо крупным – свыше 150 000 000 рублей. Ст. 193.1 напротив регламентирует перечисление средств в российской или иностранной валюте на счет нерезидента с применением подложных документов в банке. Также может быть осуществлено как в крупном, так и в особо крупном размере. Крупным размером считается сумма свыше 9 000 000 рублей при осуществление однократно или неоднократного в течение одного года валютным операция, а особо крупным – свыше 45 000 000 рублей.

Для противодействия легализации доходов, полученных нелегальным способом, налоговые органы, таможенные органы и уполномоченные банки взаимодействуют не только между собой, но и с Федеральной службой по финансовому мониторингу. Объектом проверок выступает деятельность фирм-однодневок. Совмест- но с риском незаконного вывоза денег их страны данными фирмами риском для финансовой безопасности РФ выступает вероятность использования участников рынка ценных бумаг и страхового сектора в схемах легализации доходов, полученных преступным путем [9, 10].

Непосредственно валютные риски имеют место быть и в банковской деятельности России, от эффективного функционирования которой зависит финансовая безопасность страны. Валютный риск – это риск изменения курса национальной валюты по отношению к курсам других валют, в результате чего может произойти кризис ликвидности. Валютный риск появляется при осуществлении банком международных валютных операций и платежей. Система управления валютных рисков банка включает в себя выявление риска и причин его возникновения, его оценка на основе полученной информации, принятие мер по снижению и постоянный контроль.

Противодействие возникновения валютных рисков лежит в основе финансовой безопасности банка. Финансовая безопасность банка, в свою очередь, зависит от политической обстановки, зависимость от финансирования, качества банковского контроля, экономической политики, устойчивости национальной валюты, качества капитала банка и т.д.

На данный момент для обеспечения финансовой безопасности государства система минимизации валютных рисков является неотъемлемой частью. В основу данной системы входит эффективно осуществляемый валютный контроль государственных органов и уполномоченных банков, целью которого является выявление нарушений резидентами с несоблюдением валютного законодательства в части исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам и незаконного вывода капитала из страны. Так как компетенция каждого государственного органа ограничена, существенную роль играет их взаимодействие между собой с целью выявления недобросовестных участников ВЭД и предупреждать их незаконные действия при осуществление внешнеэкономической деятельности.