Таможенные риски при трансграничных перемещениях

В настоящее время в таможенной сфере при трансграничных перемещениях избежать возникновения рисковых ситуаций почти невозможно.

Таможенные риски – это риски нарушения таможенного законодательства. Риск может быть как качественным описанием опасностей (например, «более опасен», «очень опасный исход»), так и количественным. Риск в виде числа позволяет сравнивать между собой различные виды рисков (можно сравнить риски, сказать, какой больше или меньше). При наличии риска существует возможность качественно и количественно определять степень вероятности каждого варианта [ 1.с. 169 ] .

Основой нормативно-правовой базы системы управления рисками в таможенной службе РФ является Киотская конвенция.

Базовый нормативно-правовой акт, регулирующий систему управления таможенными рисками, - Таможенный кодекс таможенного союза.

Основные документы: Приказ об утверждении концепции СУР, письма ФТС России о порядке отчетности, содержащие методические рекомендации по минимизации рисков.

Существуют, кроме того, нормативные и ведомственные акты общего пользования, в соответствии с которыми должностные лица таможенных органов применяют СУР согласно своему профилю деятельности дифференцированно [ 2.с. 111 ] .

Основная цель системы управления рисками в таможенной сфере при трансграничных перемещениях - формирование современной системы таможенного администрирования, обеспечивающее возможность осуществления эффективного таможенного контроля, используя принцип выборочности, основанный на оптимальном распределении ресурсов таможенной службы по наиболее важным и приоритетным направлениям работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства.

Рассмотренные направления характеризуются такими признаками, как: устойчивый характер; связанный с уклонением от уплаты таможенных пошлин и налогов; подрыв конкурентоспособности российских производителей и др.

Базовые принципы управления рисками в таможенной сфере при трансграничных перемещениях: целевая направленность; целостность; информационное единство; законности; единство управления рисками.

Одно из основных направлений СУР - реализация принципа выборочности при проведении таможенного контроля, что приводит к уменьшению количества таможенных досмотров и их проведение только в случаях срабатывания профилей риска, прямыми мерами, по минимизации которых определен таможенный досмотр, либо по заявлению декларанта, когда участнику ВЭД необходимо идентифицировать получаемый товар.

Таможенные органы применяют метод анализа рисков для определения товаров и транспортных средств, подлежащих проверке. Так, таможенный контроль осуществляется за товарами, пересечение границы которыми сопряжено с риском для экономической безопасности страны. По ряду критериев (неверное наименование товара, следование в адрес несуществующего хозяйствующего субъекта, возможность размещения среди товара контрабанды, наркотических веществ и т.п.) была разработана классификация товаров, относящихся к группе риска [ 1.с. 70 ] .

Таким образом, проводится серьезная аналитическая работа, на основе результатов которой принимается решение о методах таможенного контроля.

Основные элементы системы управления рисками: сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу России; выявление и анализ рисков; разработка и реализация мер по управлению рисками; обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений.

В таможенном деле превентивная мера - создание профилей риска.

Современная практика применения данного инструмента в рамках концепции системы управления рисками в таможенной службе РФ выделяет следующие типы профилей рисков:

• -    зональный профиль риска - профиль риска, действующий в регионе деятельности одной таможни.

• -    региональный - профиль риска, действующий в регионе

деятельности одного РТУ.

• -     общероссийский - профиль риска, действующий на всей

таможенной территории Российской Федерации либо в отдельных таможенных органах, расположенных в регионе деятельности разных РТУ.

• -     краткосрочный - профиль риска с установленным сроком

действия от 1 рабочего дня до 1 месяца.

• -     среднесрочный - профиль риска с установленным сроком

действия от 1 до 3-х месяцев.

• -     долгосрочный - профиль риска с установленным сроком

действия свыше 3-х месяцев.

• -    профили рисков, которые выявляются автоматически - профили рисков, доводимые до таможенных органов в электронном виде, риски по которым выявляются без участия должностного лица программными средствами.

• -    профили рисков, которые выявляются автоматически - профили рисков, доводимые до таможенных органов в электронном виде, область риска которых определена в программных средствах частично и применяемые по решению должностного лица после проведения им проверки отдельных индикаторов риска.

• -    неформализованные профили рисков - профили рисков, доводимые до таможенных органов на бумажном носителе, риски по которым выявляются должностным лицом самостоятельно, исходя из области риска [ 1.с. 71 ] .

Использованные источниики: