Тенденции налоговых поступлений в областные бюджеты субъектов Сибирского федерального округа

Anntotatsiya. The article discusses the role and trends of tax revenues to regional budgets of the subjects of the Siberian Federal District for the period 20112014. to determine in the future, methods and models of long-term forecasting of revenue. Analysis of the role and trends conducted separately for state and federal taxes, taking into account the peculiarities of their tax base, the order of calculation. Dynamics of tax in these subjects reflect the socio-economic characteristics of the Federation, which should be considered in the development of predictive calculations.

Tags: trends, forecasting, federal taxes, regional taxes.

Необходимость разработки методики прогнозирования налоговых доходов региональных и муниципальных бюджетов обусловлена задачами разработки бюджетной стратегии на долгосрочный период. Любая методика прогнозирования предполагает, прежде всего, изучение роли, динамики, тенденций собственных доходов бюджетов с целью обоснования моделей прогнозирования [1, c.24].

К собственным доходам региональных бюджетов, кроме региональных налогов, относится ряд федеральных налогов, зачисляемых по установленным в Бюджетном кодексе РФ нормативам. Полный перечень таких налогов и сборов утвержден в статье 57 БК РФ, исследование их роли и тенденций заслуживают отдельного рассмотрения [2, ст. 57].

Особое значение имеет исследование роли и динамики поступлений региональных налогов, которые являются действительно собственными доходами, хотя поступления федеральных налогов являются основными в доходах рассматриваемых бюджетов, что показано в таблице.

Таблица

Динамика доли региональных и федеральных налогов в налоговых и неналоговых доходах областных бюджетов субъектов СФО за 2011-2014 гг.

Основными доходными источниками бюджетов субъектов РФ за период с 2011-2014гг. были налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, они в совокупности составляли около 60% от суммы налоговых и неналоговых поступлений в 2014г. в областных бюджетах Кемеровской, Новосибирской, важно заметить, что их доля уменьшилась в сравнении с 2011г. В Омской области наоборот доля федеральных налогов увеличилась, но существенно ниже, чем в двух других субъектах, они составляют только 40% налоговых и неналоговых доходов [3], [4], [5].

Доля региональных налогов в доходах бюджетов Кемеровской и Новосибирской областей сейчас не превышает 15%, а в Омской области – 10%, перспективу их роли следует изучать с учетом предположений в изменении налогового законодательства.

Для исследования динамики тенденций важно рассматривать темпы роста налогов, которые рассчитаны как отношение налоговых поступлений в 2014г. к поступлениям в 2011г. Темпы роста региональных налогов в Кемеровской области – 113,8%, в Новосибирской и Омской областях – 126,2% и 127,1% соответственно, то есть прирост в среднем в год составляет от трех до 70 семи процентов. Наибольший темп роста поступлений за 4 года по налогу на имущество организаций зафиксирован в Новосибирской области, а по транспортному налогу – в Омской области.

Темпы роста федеральных налогов за аналогичный период следующие: в Кемеровской области – 88,2%, в Новосибирской области – 113,5%, в Омской области – 141,9%, то есть они весьма неодинаковые. Так, в Кемеровской области поступления налога на прибыль организаций снизились почти в 2 раза, в Новосибирской области темп роста был незначительным – на 7,7%, наибольший темп роста налога на прибыль организаций зафиксирован в Омской области.

Поступления налогов необходимо анализировать с учетом имеющейся задолженности по налогам, пеням и санкциям, которая ежегодно не снижается, а растет [6]. Доля недоимки в общей сумме задолженности по налоговым обязательствам за исследуемый период составляет более 60%. Например, в Новосибирской области задолженность по региональным налогам больше, чем в других субъектах СФО, при этом основная задолженность числится за физическими лицами, что является следствием несоблюдения отдельными гражданами налогового законодательства и слабым уровнем налогового администрирования.

Итак, анализ тенденций налоговых поступлений позволяет сделать вывод о линейном характере роста основных налоговых поступлений, что важно учитывать при разработке прогнозных расчетов.

В настоящее время отсутствуют апробированные методики долгосрочного прогнозирования налоговых платежей, поступающих в региональные и местные бюджеты, хотя необходимость их разработки совершенно очевидна. В качестве подготовительного этапа к прогнозным расчетам является анализ фактических поступлений, задолженности по налогам, изучение их причин, чтобы формировать предложения по совершенствованию налогового законодательства.