Теневая экономика как угроза финансовой безопасности

В современных рыночных условиях, сложившихся в Российской Федерации, существует множество факторов политического, социального и экономического характера, выступающих угрозами финансовой безопасности государства. На нее оказывают влияние такие категории как: уровень внешнего долга, золотовалютные резервы, волатильность курса национальной валюты, теневая экономика и другие. Разберем сущность теневой экономики, которая непосредственно влияет на конъюнктуру рынка и финансовую безопасность страны в целом.

В современном российском праве данный термин не определен законодательно, однако существует множество точек зрения относительно данного определения. Понятие «теневая экономика» (англ. «shadow economy») появилось сравнительно недавно, в начале 1970-х годов для обозначения хозяйственной деятельности, которая осуществляется вне государственного учета и контроля в обход законодательства. Появление теневой экономики сопряжено с ростом криминализации и появлением новых финансовых схем, связанных с уклонением от налогообложения. В настоящее время, введение экономических санкций в отношении нашей страны, ограничения, связанные с экспортом и импортом товаров и иные неблагоприятные политические факторы увеличивают масштабы теневой экономики не только в России, но и в зарубежных странах. По этой причине проблематика теневой экономики как угрозы для финансовоэкономической безопасности государства является актуальной.

В 21 веке теневая экономика проявляется в таких экономических угрозах для государства как: отток капитала за рубеж, уклонение от уплаты таможенных платежей и налогов, рост коррупционной составляющей, ведение двойной бухгалтерской отчетности в предприятиях малого и среднего бизнеса.

В 1989 году международным сообществом была создана Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег FATF (Financial Action Task Forse), которая ведет активную борьбу с преступным капиталом. Российская Федерация стала членом FATF только в 2003 году [1].

По состоянию на 2021 год, в рейтинге стран по объему теневой экономики (Informal economy size of GDP (%)) [3] Российская Федерация заняла 43 место (36,5%), при допустимом уровне 10-15%. Наибольший процент преобладает в Афганистане (72,0%), в то время как наименьший объем теневой экономики наблюдается в таких странах как: Швейцария (7,5%) и США (7,2%), что говорит о высокой эффективности системы государственных органов власти в этих странах, благоприятный бизнес-климат, высокий уровень правосознания населения. Кроме того, если сопоставить данные по объему теневой экономики и уровню безработицы, мы увидим прямую зависимость: чем выше уровень безработицы, тем больше индекс теневой экономики и наоборот. Однако важно отметить, что в зависимости от методологии статистические данные по объёмам теневой экономики могут существенно отличаться, поскольку данный сектор является скрытым.

Важнейшей проблемой и угрозой, влияющей на финансовую безопасность России, являются процессы, связанные с нелегальным вывозом капитала. Отток капитала – это перемещение денежной массы из одного государства в другие юрисдикции с целью надёжного сохранения, а также выгодного вложения в различные активы и финансовые инструменты, иными словами перевод денежных средств с территории одной страны для их размещения в другом государстве [2]. Отток капитала из РФ за период с 2015 по 2022. гг. представлен в таблице 1. Важно отметить, что чистый отток капитала по данным Банка России в 1 квартале 2022 г. составил $64,2 млрд., что весьма существенно. К примеру, за год в 2021 году отток составил $72 млрд.

Таблица 1. Отток чистого капитала из РФ с 2015 по 2022 гг. (млрд. долларов США) [5]

Ежегодно Банк России в своих отчетах публикует структуру сомнительных операций в банковском секторе. Например, в структуре вывода денежных средств за рубеж за первое полугодие 2021 года мы наблюдаем, что наибольшая доля составляет «авансирование импорта товаров» – 59%, что в денежном эквиваленте составило 12 млрд. рублей (рис. 1). Вывод денеж- ных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 года незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом [5].

ф Импорт товаров через страны таможенного союза Переводы по сделкам с ценными бумагами

ф Авансирование импорта товаров • Переводы по сделкам с услугами ф Иные схемы

Рис. 1. Вывод денежных средств за рубеж (млрд. рублей)

Рассматривая сектор услуг, то наибольший спрос на теневые финансовые услуги были зафиксированы на услуги, связанные со строительством (36%), далее – услуги торговли (24%) (рис. 2).

Рис. 2. Секторы экономики, формировавшие спрос на теневые финансовые услуги (%)

Кроме того, объемы теневых процессов в экономике связаны с коррумпированностью органов государственной власти, поскольку низкий уровень социальной ответственности, не соблюдение должностных регламентов и злоупотребление полномочиями приводит к расширению границ теневой экономики.

В настоящее время формируется комплекс мер по уменьшению объемов теневой экономики в нашей стране. Были разработаны Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденные Министерством финансов РФ, среди которых существует направление «Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора», включающая в себя развитие системы налогового мониторинга, расширение информационного взаимодействия между налоговыми органами и кредитными организациями [4] и иные методы.

Подводя итог вышесказанному, стоит отметить, что теневая экономика является важнейшей угрозой для финансовой безопасности страны, поскольку препятствует эффективному развитию открытой рыночной экономики, существованию справедливой конкуренции отечественных производителей, возникает злоупотребление доминирующим положением на товарных и финансовых рынках, незаконное использование объектов интеллектуальной собственности, формирует коррупционные отношения во всех сферах, вследствие теневой экономики также возникает недополучение дохода в федеральный, региональный и местные бюджеты, происходит негативное воздействие на денежнокредитную систему страны, что приводит к деформации денежно-кредитной системы, искажению структуры платежного оборота, стимулированию инфляционных процессов. Для борьбы с теневой экономикой необходимы меры, такие как ужесточение налогового контроля, содействие развитию легальных предпринимательских и финансовых структур, борьба с коррупцией и улучшение финансовой грамотности. Эффективные действия в этом направлении могут помочь уменьшить угрозу теневой экономики для финансовой безопасности.