Теоретические основы финансового планирования и прогнозирования

Финансовое планирование является основным инструментом планирования деятельности предприятия в целом. Это обосновывается необходимостью прогноза движения денежных потоков, выявлением финансовых возможностей компании в краткосрочной и долгосрочной перспективе, определению достаточности собственных средств для покрытия всех обязательств и текущих расходов.

Финансовое планирование и прогнозирование является необходимым элементом для обеспечения безопасности организации и ее защиты от воздействия отрицательных факторов. С помощью финансового планирования и прогнозирования определяются необходимые финансовые ресурсы для устойчивого развития и достижения высоких результатов хозяйственной деятельности.

Цель финансового планирования связана с обеспечением финансовыми ресурсами воспроизводственных процессов согласно с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с формированием бизнес-плана.

Финансовый план обеспечивает вектор развития компании, обеспечение необходимыми ресурсами и оказывает большое влияние на ее экономику. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах соизмеряются намечаемые затраты для реализации деятельности с реальными возможностями. По результатам корректировок достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана взаимосвязаны со всеми экономическими показателями организации, а также со всеми направлениями деятельности: производством продукции и услуг, научнотехническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Финансовое планирование выполняет следующие функции:

• а)    формирует цели, стратегию, тактику бизнеса;

• б)    позволяет выявить перспективы и направления совершенствования бизнеса;

• в)    привлекает деловых партнеров, расширяет источники финансирования;

• г)    определяет мероприятия по исследованию конъюнктуры рынка,;

• д)    позволяет контролировать развитие бизнеса.

Финансовое планирование направлено на упорядочение деловых взаимоотношений, измерению целей и возможностей, а также установлению возможных перспектив и инструментов для их достижения. В настоящее время это особенно значимо, когда большинство предприятий постоянно ощущают недостаток собственного капитала и стараются найти выход из сложившееся ситуации.

Следовательно, бизнес-планирование - это точное прогнозирование и пошаговое программирование на будущее процесса производства. В бизнес-планах предприятий с одной стороны содержится плановое задание на перспективу каждому производственному подразделению, а с другой -поручения для их руководителей об управленческих решениях, способствующих достижению поставленной цели.

«Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, воплощение стратегии фирмы. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на перспективу. Базой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуации» [1-3]. Источником информации для прогнозов выступает бухгалтерская и статистическая отчетность организации.

В отличие от планирования перед прогнозированием не стоит задача реализации прогнозов на практике, так как прогноз это всего лишь возможность предугадать вариант развития ситуации. Прогнозирование направлено на формирование альтернативных финансовых показателей и параметров. Их использование при наметившихся и заранее спрогнозированных тенденциях изменений на рынке помогает определить один из вариантов развития финансового положения предприятия.

Результатом финансового прогнозирования является разработка трех основных финансовых документов:

• - прогноза отчета о прибылях и убытках;

• - прогноза движения денежных средств;

• - прогноза бухгалтерского баланса.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.