Теоретические основы управления денежными потоками

В современных условиях предприятия самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития. Самофинансирование, обеспечивающее их финансовую устойчивость, стало одной из первоочередных задач развития, которое достигается в целом за счет прибыли. Управление денежными потоками является необходимым инструментом получения прибыли. Эффективно организованные денежные потоки выступают важнейшим звеном финансовой системы предприятия. Знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов организации и эффективного управления денежными потоками позволяют осуществлять самостоятельное финансирование деятельности предприятия и не привлекать сторонних кредиторов, что обеспечивает его переход к новому качеству экономического развития.

Для рационального использования денежных потоков компании нужно создать рычаги управления:

• 1 .Формирование бюджета движения денежных средств в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, позволяет спрогнозировать необходимую массу денежного потока на предстоящий период. Сбалансированный денежный поток по текущей деятельности является показателем эффективного планирования денежных средств. Целью планирования является сбалансированность денежных потоков и предотвращение кассовых разрывов.

• 2 .Контроль на этапе оперативного планирования. Контроль осуществляется на этапе заключения договоров и в процессе акцепта заявок на расход, путем предотвращения расхода денежных средств не в рамках

• 3 .Управление временно свободными денежными средствами. Заключается в возможности рационального использования свободных денежных средств и инвестирования денежных средств, с целью получения дополнительных источников дохода.

• 4 .Контроль и анализ. Заключается в регулярном анализе движения денежных средств, выявлении отклонений посредством план-фактного анализа исполнения бюджета движения денежных, анализ и работа с дебиторской задолженностью.

утвержденных бюджетов. Контроль синхронности потоков денежных средств осуществляется путем ежедневного формирования платежного календаря. Производится учет и движение денежных средств на предприятии в разрезе расчетных счетов и касс компании. Балансировка платежного календаря осуществляется путем ранжирования платежей по их приоритетности.

Основная цель управления денежными потоками организации – обеспечение финансового равновесия организации в процессе развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

В современных условиях управление денежными потоками на предприятиях различной формы собственности остается актуальным и проблематичным ввиду отсутствия глубокой теоретической базы, а также практических рекомендаций. Возможно, необходима универсальная методика, позволяющая управлять денежными потоками на предприятиях, организациях, фирмах, т.e. для всех существующих типов субъектов хозяйствования.