Теоретико-методологические основы антикризисного управления

Исходя из критического анализа современного состояния разработки теоретических вопросов антикризисного управления предприятием и творческого развития современных достижений различных школ и направлений в теории управления, автором разработана собственная Концепция построения системы антикризисного управления торговым предприятием и определены ее составляющие элементы: цель антикризисного управления, объекты и субъекты, функции (составляющие) антикризисного процесса и его функциональные подсистемы, методология и принципы осуществления, основные требования (ограничения), отраслевые особенности, методология оценки эффективности внедрения. Автором также обоснована структурно-логическая модель процесса антикризисного управления предприятием.

В понимании автора антикризисное управление является постоянно действующей и специальным образом организованной подсистемой управления предприятием, имеющей специфический объект, субъектов, а также цели и инструментарий управления.

Объектом антикризисного управления предприятием являются антикризисные явления в его деятельности, причины их возникновения, распространения, а также способны их преодоления и предотвращения.

Субъектами антикризисного управления предприятием как управляющей подсистемы являются лица, которые реализуют поставленные задачи. Учитывая существующую практику организации антикризисного управления, выделено семь групп субъектов этого процесса (собственник предприятия, экономист-финансист (финансовый директор) предприятия, функциональный антикризисный менеджер – сотрудник консалтинговой фирмы, государственные и ведом- ственные органы (их представляют специалисты государственного органа по вопросам банкротства, ведомственных комиссий по реструктуризации и т. п., арбитражный управляющий и представители кредиторов).

Целями антикризисного управления являются своевременное выявление признаков кризиса, идентификация его глубины, а также, в случае необходимости, разработка и реализация комплекса специальных мероприятий, направленных на предотвращение банкротства предприятия, локализацию кризиса, восстановление жизнеспособности отдельного субъекта хозяйствования, создание предпосылок для предотвращения повторения кризиса в будущем.

С целью теоретической разработки целей (задач) антикризисного управления и его отдельных этапов считаем целесообразным выделить и рассмотреть пять функций антикризисного управления (целеполо-гание, планирование, организация, мотивация, контроль) и два процесса (принятие решений и коммуникация), которые объединяют отдельные функции в единый процесс управления.

Антикризисное управление должно быть реализовано во всех функциональных сферах предприятия, что обусловливает целесообразность выделения в его составе отдельных подсистем: антикризисный операционный менеджмент, антикризисное финансовое управление, антикризисный маркетинг, антикризисное управление персоналом и антикризисное организационное управление, каждая из которых имеет специфические задачи и инструментарий.

Наиболее важным методологическим положением антикризисного управления автор считает понимание системного происхождения кризиса, возможностей его преодоления только за счет восстановления способности предприятия как микроэкономической системы к самоорганизации, поддержки ее внутреннего и внешнего гомеостаза.

Творческое развитие достижений отдельных научных школ в области управления позволило определить основные требования (ограничения) к антикризисному управлению. К ним относятся:

• •    учет специфики деятельности отдельного субъекта хозяйствования;

• •    учет последствий отдельных антикризисных мероприятий для работников и собственников (минимизация потерь);

• •    учет временных (т. е. имеющегося времени для реализации отдельных антикризисных мероприятий до потери системой управляемого состояния) и ресурсных (объем привлеченных ресурсов и стоимость управленческих мероприятий) ограничений антикризисного процесса;

• •    учет состояния и скорости изменений во внешнем окружении предприятия.

Основными принципами осуществления антикризисного управления признаны системные (объективность, комплексность, соответствие, контроль, оптимальность основного звена, законность, эффективность) и специфические принципы, дифференцированные применительно к механизму (опора на антикризисную сознательность, антикризисная мотивация деятельности, преждевременность в разрешении проблем, многовариантность, реалистичность) и процессу (стратегичность, целенаправленность, последовательность, своевременность принятия управленческих решений, гибкость (маневренность), оценка последствий (принятия решений) системы управления (функциональная интеграция, ответственность, оптимальное соотношение централизма и децентрализма).

В качестве критериев эффективности антикризисного управления предлагается использовать такие критерии, как результативность, скорость, экономичность и достаточность достигнутых результатов для нормализации состояния предприятия и восстановления поврежденных кризисом параметров его жизнедеятельности.

Автором аргументирована структурнологическая схема проведения антикризис- ного управления, которая значительно отличается от существующих разработок и предполагает, наряду с традиционными, включение принципиально новых направлений (этапов) работы. В общем виде проведение антикризисного управления рассматривается как последовательное выполнение таких этапов работы, как диагностика кризиса развития предприятия, определение целей и задач антикризисного управления субъекта антикризисного управления, разработка антикризисной программы, внедрение антикризисной программы и контроль за ходом ее проведения, а также разработка и внедрение профилактических мероприятий по предотвращению кризиса.

Диагностика кризиса развития предприятия, в авторском понимании, представляет собой систему ретроспективного, оперативного и перспективного целевого анализа, направленного на выявление признаков кризисного состояния предприятия, оценку угрозы и прогнозирование последствий его банкротства, а также оценку внутренних возможностей преодоления кризиса. Диагностика кризиса рассматривается как один из необходимых этапов процесса антикризисного управления, поскольку именно ее результаты позволяют определить степень развития кризиса, его масштабы, реальность и ожидаемое время возникновения ситуации банкротства, оценить возможности предприятия по преодолению кризиса и спрогнозировать последствия дальнейшего развития ситуации.

Задачей диагностики кризиса является не только идентификация его наличия и глубины, но и формирование аналитической информации, которая необходима для оценки возможности, целесообразности и предпосылок выведения предприятия из кризисного состояния, обоснования антикризисных мероприятий и разработки антикризисной программы. Это обусловливает необходимость расширения перечня объектов и направлений диагностического исследования.

Инициаторами проведения диагностики кризиса могут выступать различные субъекты антикризисного процесса, что обусловливает целесообразность выделения таких видов диагностики, как внутренняя (проводится по инициативе руководства предприятия и его собственников, организуется на постоянной основе как составляющая внутреннего анализа финансово-экономического положения предприятия) и внешняя (инициаторами проведения могут быть кредиторы или санаторы предприятия). Основными принципами диагностики автор считает своевременность, комплексность, обоснованность, научность и реалистичность.

Диагностика кризиса развития предприятия, по мнению автора, – это комплексное экономическое исследование, которое имеет свою логику и структуру. Автором проведена декомпозиция процесса диагностики и разработана собственная структурно-логическая схема процесса ее проведения. Основными этапами диагностического исследования являются: создание информационной базы исследования, диагностика кризисного состояния и угрозы банкротства предприятия (в ходе которой осуществляется экспресс-анализ и фундаментальный анализ распространенности и глубины кризисных явлений, определяются основные факторы (причины) их появления и распространения), осуществляются диагностика последствий инициирования дела о банкротстве (в ходе которой должны быть проведены оценка ликвидационной стоимости предприятия, прогнозирование объема долговых требований и оценка их качественных параметров (срочности, агрессивности, концентрации), прогнозирование финансового результата ликвидационной процедуры и ее последствий для кредиторов и собственников, исследование и оценка потенциала выживания предприятия (ресурсных предпосылок, возможностей развития конкурентного статуса и благоприятности внешнего окружения) и подготовка обобщающего вывода. Предложенное толкование сущности, задач и направлений диагностического исследования существенно углубляет понимание и повышает значимость этого этапа антикризисного процесса.

Для упорядочения и координации антикризисного процесса целесообразным путем разработки программы и плана антикризисных мероприятий признано програм- мирование выведения предприятия из состояния кризиса. Антикризисная программа, в понимании автора, –это специальным образом подготовленный внутренний документ с систематизированным перечнем основных мероприятий, которые предполагается осуществить на предприятии, в его структурных подразделениях и функциональных службах для достижения поставленной цели – выведения предприятия из кризисного состояния. План антикризисных мероприятий должен разрабатываться на основе программы и представляет форму ее конкретизации и трансформации в детальный план, содержащий конкретные мероприятия, которые должны быть осуществлены, сроки их начала и завершения, необходимые ресурсы (средства), ожидаемый результат реализации, а также ответственных лиц и исполнителей.

Основные требования и структура антикризисной программы:

• •    общая характеристика кризисного состояния предприятия, основных причин, его обусловивших, и проблем, требующих своего разрешения (на основе обобщения результатов проведенной диагностики);

• •    целевые параметры антикризисного процесса;

• •    ограничения антикризисного процесса (временные и ресурсные);

• •    перечень планируемых антикризисных мероприятий;

• •    бюджет средств на реализацию программы (плана);

• •    финансовый план предприятия на период реализации программы;

• •    формы и механизм контроля за реализацией программы заинтересованными сторонами.

Наиболее важным вопросом, который должен решаться в процессе разработки антикризисной программы, является определение целевых параметров, т. е. системы количественных показателей-критериев, достижение которых должно быть обеспечено в ходе ее реализации. В понимании автора, система целевых показателей должна рассматриваться как совокупность двух подсистем: результативной и обеспечивающей. Результативная подсистема должна характеризовать достигнутые результаты финансового оздоровления предприятия, восстановление параметров жизнеспособности предприятия как микроэкономической системы. Это обусловливает потребность включения в ее состав таких показателей, как объем чистого денежного потока, объем и уровень формирования денежных резервов, объем формирования прибыли по результатам хозяйственной деятельности, объем собственных оборотных средств и уровень обеспеченности ими, объем и уровень просроченной задолженности, коэффициент финансовой устойчивости (соотношение собственного и заемного капитала) и других показателей. Подсистема обеспечивающих показателей должна характеризовать предпосылки для достижения результатов финансового оздоровления. В ее состав автор считает целесообразным включать такие показатели, как уровень доходов от торговой и других видов деятельности, уровень условно-переменных затрат на осуществление операционной (торговой) деятельности, запас финансовой мощности (или граница безопасности), дифференциал финансового рычага, коэффициент кратности процентов, объем привлечения «новых» кредитов и кредиторской задолженности, объем реструктуризированной задолженности, объем увеличения собственного капитала или привлечения средств инвесторов (санаторов) и т. п. Антикризисная программa реального предприятия должна содержать конкретный перечень количественных показателей, которые должны быть достигнуты, и устанавливать их целевые значения на отдельные временные периоды.

По содержанию антикризисную программу предприятия предлагается рассматривать как документальное оформление принятого решения относительно путей и средств выведения предприятия из состояния кризиса. Это обусловливает целесообразность использования научных разработок и инструментария теории принятия решений для определения научно-обоснованных требований (принципов) подготовки и проведения работы по формированию антикризисной программы. Структурная схе- ма гипотетической системы формирования антикризисной программы включает:

• •    формирование субъективного представления о сущности решаемой задачи;

• •    оценку последствий возможных альтернатив;

• •    прогнозирование условий, влияющих на возможные последствия;

• • выбор вариативных действий.

В формализованном виде задача формирования антикризисной программы может быть представлена следующим образом:

ЗПР = < So, T, R | A, H, W, Ц, f, Y, K >, где So – ситуация, сложившаяся на предприятии, проблемы требующие решения;

Т – временные ограничения антикризисного процесса, т. е. имеющееся время для принятия антикризисных решений и получения эффекта от их реализации;

R – ресурсные ограничения антикризисного процесса, т. е. система ресурсов, имеющаяся в распоряжении предприятия, которая при необходимости может быть мобилизована;

А – множество альтернатив, т. е. вариативных действий (средств) достижения целевых параметров антикризисного процесса;

Н – множество гипотез (суждений) о состоянии внутреннего и внешнего окружения предприятия;

W – множество возможных последствий принятия альтернативы Ai в условиях выполнения гипотезы Hm ;

Ц – цели формирования антикризисной программы;

f – функция удовлетворения лица, принимающего решения;

Y – полезность (эффективность) реализации возможных альтернатив;

К – установленные критерии выбора наилучшего решения.

Слева от вертикальной черты находятся известные элементы задачи, справа – задачи, которые необходимо предварительно определить (обосновать).

Учитывая сложность и многоаспектность составляющих задачи формирования антикризисной программы предприятия, автор считает целесообразным организованное управление ее разработкой, под которым предлагается понимать целенаправленную деятельность по определению оптимального перечня антикризисных мероприятий, соответствующих целям антикризисного процесса, его ресурсным и временным ограничениям.

Основные принципы формирования антикризисной программы:

• •    обеспечение достижения целей антикризисного управления;

• •    ориентация на проблемы, требующие разрешения, а не на их внешние проявления;

• •    обеспечение соответствия антикризисной программы имеющимся ресурсам предприятия и временным ограничениям антикризисного процесса;

• •    обоснованность, многовариантность и коллегиальность принятия решений;

• •    профессионализм;

• •    максимизация результативности антикризисных мероприятий;

• •    оптимизация соотношения результативности реализации антикризисных мероприятий и их рисковости.

Выведение предприятия из состояния кризиса является сложной многоаспектной задачей, которая решается в разных условиях и предусматривает различные по количественным и качественным параметрам действия (мероприятия, инструменты). С целью обобщения существующих предложений проведена систематизация возможных антикризисных мероприятий по таким классификационным признакам, как характер (сущность), субъекты антикризисного, процесса, источники финансирования, направленность по функциям управления и видам деятельности предприятия.

Задача формирования антикризисной программы торгового предприятия относится к открытым, слабоструктурированным задачам и предполагает многокритериальный выбор наиболее рациональных антикризисных мероприятий, которые целесообразно решать в конкретных условиях. Это требует интеграции формальных и неформальных оценок качества (полезности) и результативности отдельных антикризисных альтернатив исходя из заданных целевых параметров антикризисного процесса.

Автором разработана детальная структурно-логическая схема отбора антикризисных мероприятий и формирования антикризисной программы, раскрыто содержание и предложено методическое обеспечение каждого этапа работы. Общая концепция формирования антикризисной программы состоит в проведении двухшаговой процедуры отбора путем проведения их скринингового (предварительного) и преферентив-ного (углубленного) анализа.

Целью скринингового анализа является предварительная элиминация (уменьшение) множества выдвинутых альтернатив с учетом определенной системы скрининговых стандартов, что позволяет сформировать множество допустимых альтернатив. Такими стандартами, по мнению автора, являются:

• •    соответствие экономическим интересам и стратегическим целям собственников предприятия;

• •    ресурсная обеспеченность и возможности реализации;

• •    соответствие проблемам, обусловившим развитие кризиса, интенсивности его развития и временным ограничениям антикризисного процесса.

В ходе преферентивного анализа необходимо тщательно изучить и провести экспертную оценку каждого антикризисного мероприятия и сформировать конечный перечень рациональных антикризисных мероприятий, рекомендуемых для включения в программу. Критериями выбора рациональных альтернатив из множества допустимых являются потери, возникающие вследствие реализации отдельных антикризисных мероприятий. Они классифицируются следующим образом:

• •    прямые экономические потери (дополнительные затраты финансовых ресурсов, которые необходимо понести в ходе подготовки и реализации антикризисного мероприятия);

• •    опосредствованные экономические потери или так называемые затраты упущенных возможностей, возникающие вследствие реализации антикризисного мероприятия;

• •    социально-психологические потери, связанные с проведением и последствиями реализации антикризисного мероприятия.

Для оценки последствий влияния отдельных антикризисных мероприятий на жизнедеятельность предприятия целесообразно использовать имитационную модель функционирования предприятия и формирования его финансово-экономических показателей.

Включение антикризисных мероприятий в состав множества рациональных альтернатив проводится путем поэтапного сравнения достигнутых кумулятивного ( ЕР кумул ) эффекта и целевого ( ЕР цел ) эффекта, которые должны быть обеспечены мероприятиями антикризисной программы, т. е. достижение установленных параметров антикризисного процесса. Условием завершения формирования множества рациональных альтернатив является достижение неравенства:

ЕР кумул ≥ ЕР цел .

Предложенное методическое обеспечение программирования выведения предприятия из кризисного состояния и управления разработкой антикризисной программы будет способствовать повышению обоснованности и эффективности антикризисных процессов.

Контроль в системе антикризисного управления рассматривается автором как процесс обеспечения реализации его функций и принципов в соответствии с установленными предприятием целями и задачами. Контроль объединяет основные функции антикризисного управления в единое целое, является средством обратной связи между объектом управления и системой управления. Основными задачами контроля в системе антикризисного управления признаны:

• •    корректировка поведения контрольного объекта;

• •    наблюдение за ходом антикризисного процесса и контроль проведения антикризисных мероприятий в соответствии с разработанной антикризисной программой;

• •    блокирование выявленных отклонений;

• •    приведение системы к целевому состоянию с помощью специальных инструментов-регуляторов;

• •    создание условий для достижения целевых показателей финансового оздоровления, соблюдения временных и ресурсных ограничений антикризисного процесса.

Контроль за ходом реализации антикризисной программы должен осуществляться разными субъектами антикризисного процесса, что обусловливает определенные особенности перечня объектов контрольного наблюдения.

Контроль, как элемент системы антикризисного управления предприятием, характеризуется разнообразием форм, типов и видов, которые предлагается выделять согласно современным разработкам по вопросам теории контроля. Автором определены содержание и отличительные особенности организационных (внутренний и внешний), содержательных (финансовый, управленческий, административный и маркетинговый) форм контроля; идентифицированы объекты контрольного наблюдения при проведении стратегического, тактического и оперативного типов контроля; раскрыты особенности отдельных видов контроля (предварительный, текущий, заключительный). Автором также разработаны базовые методические положения проведения каждого этапа контрольного процесса за реализацией антикризисной программы предприятия: стандарты контроля, требования и методика сбора контрольной информации, критерии признания допустимости отклонений, условия принятия вариационных действий и средств управленческого воздействия по результатам контроля и т. п.

Разработанные теоретико-методологические основы и практический инструментарий антикризисного управления предприятием положены в основу курса «Антикризисное управление предприятием», который введен в программу подготовки специалистов и магистров экономики, финансов и менеджмента Киевского национального торгово-экономического университета. Курс апробирован в процессе консалтинговой деятельности кафедры экономики предпринимательства.