Управление активами коммерческого банка

В рыночной экономике российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще всего это внешние причины: политические, экономические, социальные, экологические. Следует отметить и некоторое отставание российских банков в связи со слабым внедрением инноваций [1; 2]. Поэтому, чтобы предотвратить снижение экономического потенциала банка, нужно разрабатывать комплекс мер стабилизации его финансового состояния, определяемого величиной и структурой привлеченных и размещенных средств, надежностью и устойчивостью обслуживаемых клиентов, активным расширением спектра предоставляемых услуг, постоянным контролем собственной финансовой устойчивости [6].

В условиях современной экономики [3] возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков обусловлена необходимостью обеспечения их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа и эффективного управления операций, которые проводит банк и оценка его финансового состояния.

Важными звеньями банковского менеджмента является эффективное управление активами и пассивами, которое оказывает значительное влияние на финансовые результаты банка.

Управление активами, как самостоятельное направление финансового менеджмента не может осуществляться без воздействия на пассивы. Процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно в целях предотвращения или исправления дисбаланса и защиты от рисков банковской деятельности путем анализа стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Управление активами и пассивами – это процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которые обеспечивают достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента [4, с. 274]. При таком подходе управление активами и пассивами позволяет получить [5, с. 314]:

• 1)    оптимальную структуру активов, которые приносят максимальный уровень доходности при учете уровня риска;

• 2)    оптимальную структуру пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования;

• 3)    структуру активов и пассивов обеспечивающих максимальную величину маржи, т.е. положительную разницу между доходностью активов и затрат по привлечению источников финансирования.

Для того, чтобы оценить эффективность управления необходимо проведение анализа отчетности, которую на постоянной основе составляет банк. Бухгалтерская отчетность составляется за определенный период времени и содержит показатели, отражающие активные и пассивные операции и характеризующие финансовое положение банка и результаты его деятельности. Важнейшие показатели, характеризующие активы, обязательства, доходы и расходы организации, ее хозяйственную деятельность, раскрываются в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Анализ активных операций - это анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств [8, с. 144]. Основные направления анализа: анализ структуры активов, анализ рискованности активов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов.

Корректная оценка качества активов кредитной организации играет важную роль, в первую очередь при определении величины капитала банка и его достаточности, если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитала кредитного учреждения.

Собственный капитал, как объект управления, важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого экономического субъекта. Целью экономического анализа средств и обязательств банка является выявление эффективности или не эффективности использования его собственных и привлечённых средств, их уровня доходности и прибыльности.

Для достижения цели необходимо проводить различные виды экономического анализа, которые позволят выявить изменение размера собственных средств; факторы, оказывающие влияние на изменение капитала. Определить наибольший и наименьший удельный вес элемента пассива банка. Так же показать изменения удельных весов составляющих структуры собственных средств.

Для того чтобы кредитная организация функционировала, как финансовый институт, ей необходимо постоянно привлекать денежные средства из различных источников. Привлеченные средства – это совокупность финансовых ресурсов, а также иных ценностей, которые были переданы банку на различных основаниях в рамках закона и используемых в процессе собственной финансово-хозяйственной деятельности.

Поэтому не менее важным этапом анализа является анализ структуры обязательств банка и эффективности использования им привлечённых и заёмных средств.

Целью анализа является определение структуры обязательств и эффективности использования банком привлечённых и заёмных средств и темпов роста или снижения показателей [7, c. 48].

Для достижения цели при анализе структуры обязательств банка важно определить их количественную и качественную оценку. Количественная оценка определяет удельный вес каждой составляющей части обязательств. Качественная оценка дает их характеристику по срокам привлечения средств.

Таким образом, управление пассивами и активами даёт возможность банку изыскать возможность получения дешевых финансовых средств и дифференцировать структуру пассивов, всё это позволит контролировать расходы, добиваться их возможного снижения. Иными словами, важнейшая функция собственных средств банка - служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками