Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Устойчивое финансовое положение предприятия зависит, прежде всего, от улучшения таких качественных показателей, как -производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли. Рациональному размещению средств предприятия способствует правильная организация материально- технического обеспечения производства, оперативная деятельность по ускорению денежного оборота. Поэтому анализ финансового состояния производится на завершающей стадии анализа финансово-хозяйственной деятельности. В то же время финансовые затруднения предприятия, отсутствие средств для своевременных расчетов могут повлиять на стабильность поставок, нарушить ритм материально-технического снабжения. В связи с этим анализ финансового состояния предприятия и анализ других сторон его деятельности должны взаимно дополнять друг друга. Особая роль отводится вопросу расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии, от которого зависит финансовое состояние предприятия.

Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на состояние финансовой устойчивости предприятия велико.

Вопросы дебиторской и кредиторской задолженностей имеют очень большое значение для предприятий, функционирующих в условиях рынка, т. к. умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями необходимо как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения эффективной текущей деятельности предприятия.

Состав дебиторской задолженности ООО «Корунд» за 2011-2013 годы приведен в таблице 1.

Таблица 1 Состав дебиторской задолженности ООО «Корунд»

За анализируемый период дебиторская задолженность увеличилась почти в три раза, увеличение составило 6867 тыс. руб. или 84,8 %. При этом с 2012 года дебиторская задолженность уменьшилась на 1758 тыс. руб.

Таблица 2 Состав кредиторской задолженности ООО «Корунд»

Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками - 82,9 % от всей суммы кредиторской задолженности. За три года данный показатель увеличился больше 2 раз, увеличение составило 6082 тыс. руб.

Для анализа состояния кредиторской и дебиторской задолженности используются коэффициенты оборачиваемости, относящиеся к группе показателей деловой активности, расчет которых приведен в таблице 3.

Таблица 3 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

ООО «Корунд»

За анализируемый период оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась на 3,51 или на 38,2%. Уменьшение данного показателя говорит о том, что скорость оплаты предприятием собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками снизилась, т.е. предприятие погашает среднюю величину своей кредиторской задолженности в год на 3,51 меньше.

Вместе с тем, рейтинговая оценка на базе коэффициентного анализа, не позволяет учесть временной фактор, что снижает информативность самого анализа и увеличивает риск потерь от предоставления дебиторской задолженности.

Устранить данную проблему позволяет методика, в которой предложено определять дисконтированную сумму дебиторской или кредиторской задолженностей с последующим определением среднего срока до погашения с учетом временной стоимости платежей.

Данному предприятию рекомендуется использовать методику с учётом фактора времени, для повышения информативности, обширности финансового анализа, для дальнейшего эффективного финансового менеджмента.