Управление дебиторской задолженностью

Статья посвящена управлению дебиторской задолженностью.

Автором рассчитана дебиторскаязадолженность на примере предприятия ООО «СХП « САЛИС». Предложен ряд приемов и способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате.

Управление, дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность представляет собой вид активов, характеризующих:

• 1.    сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;

• 2.    счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.

Управление дебиторской задолженностью является составной частью общей системы управления оборотными активами коммерческой организации. Применительно к задолженности заказчиков (покупателей) за поставку товаров, оказанные услуги или выполненные работы оно является одновременно элементом маркетинговой политики организации, направленной на максимизацию объема прибыли, установление взаимовыгодных отношений. От управления дебиторской задолженностью в значительной мере зависит как оборачиваемость, так и рентабельность оборотных активов предприятия. В балансе остатки дебиторской задолженности обычно превышают общую сумму материальновещественных активов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В то же время управление дебиторской задолженностью является средством увеличения объема продаж, предоставления заказчикам выгодных условий оплаты поставляемых товаров [1].

Рассмотрим анализ дебиторской задолженности на примере предприятия ООО «СХП « САЛИС». Проведенный анализ структуры и динамики дебиторской задолженности за 2011—2013 гг. представлен в таблице 1.

Таблица 1 Оценка состава и структуры дебиторской задолженности ООО «СХП«САЛИС» за 2011—2013 гг.

Проведенный анализ показал, за 2013 год, сопоставляя с 2011 годом, что сумма долгосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 5937 тыс. руб. или на 79,7 % за счет увеличения статьи расчеты с покупателями и заказчиками на 5117 тыс. руб. или на 77,3 %; увеличения статьи расчеты по налогам и сборам на 592 тыс. руб.; увеличения статьи расчеты с подотчетными лицами на 236 тыс.руб. или на 55%.

Существует ряд приемов и способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате. Для этого необходимо:

• - избегать дебиторов с высоким риском неоплаты;

• -    периодически пересматривать предельную сумму отпуска товаров (услуг) в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;

• - при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателям, с тем, чтобы они получили их не позднее, чем за день до наступления срока платежа;

• - определять срок просроченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним по отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет;

• -    при предоставлении займа или кредита требовать залог на сумму не ниже величины дебиторской задолженности по предстоящему платежу, пользоваться услугами учреждений и организаций, взыскивающих долги при наличии поручительства;

• -    гасить задолженность путем зачета, т.е. предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств;

• - продавать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции, или другим организациям на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем средства, которые необходимо потратить на его взыскание;

• -    обменивать дебиторскую задолженность на акции или доли участия в уставном капитале предприятия-должника в целях усиления своего влияния в его бизнесе [1].