Управление денежными активами сельскохозяйственной организации

Автор: Исмагилова А.А., Шутько Г.Н.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Статья в выпуске: 4-1 (9), 2013 года.

Бесплатный доступ

Короткий адрес: https://sciup.org/140105963

IDR: 140105963

Текст статьи Управление денежными активами сельскохозяйственной организации

В современных условиях предприятия самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития. Денежные активы необходимы для обеспечения непрерывности процесса хозяйственной деятельности предприятий. Это связано с тем, что они обладают наиболее высоким уровнем ликвидности по сравнению с прочими оборотными и внеоборотными активами [1].

Оптимизация совокупного размера денежных активов с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения обусловливает особую актуальность изучения механизма управления денежными активами [2].

Проанализируем движение денежных активов СПК «Илеш» Илишевского района РБ.

Таблица 1 Структура и динамика оборотных активов СПК «Илеш»

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение 2012г. к 2010 г.
Показатели	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%
Оборотные активы
Запасы	19074	43,8	19975	46,15	22437	45,5	3363	7,6
Дебиторская задолженность	2094	5,01	2092	4,8	2112	4,05	-182	-8,2
Финансовые вложения	50	0,11	50	0,13	50	0,1	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	70	0,16	306	0,7	16	0,03	-54	77,1
Итого по разделу 2	21388	-	22423	-	24515	-	3127	14,6
Баланс	43553	100	43287	100	49359	100	5806	13,3

Доля денежных активов в составе оборотных активов в целом снижается.

Рассмотрим достаточность денежных активов с точки зрения покрытия наиболее срочных обязательств.

Таблица 2 Достаточность денежных активов

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	120	356	66
Наиболее срочные обязательства (П1)	759	1669	1530
Платежный излишек (+), недостаток (-)	- 639	- 1313	- 1464

Денежные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Платежный недостаток увеличивается с – 639 тыс.руб. в 2010 г. до – 1464 тыс. руб. в 2012 г., что является негативным фактором.

Недостаточный объем денежных активов часто приводит к неспособности вовремя удовлетворять требования кредиторов, перебоям в операционной и других видах деятельности, срывам ритмичности производства и реализации продукции [3].

Для совершенствования управления денежными активами СПК «Илеш» необходимо ввести составление платежного календаря.

Основной целью платежного календаря является формирование графика денежных потоков на ближайший период таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов.

Для эффективного составления платежного календаря необходимо контролировать информацию об остатках денежных средств на банковских счетах, израсходованных средствах, средних остатках за день, планируемых поступлениях и выплатах на предстоящий период.

Составление платежного календаря поможет организации поддерживать ликвидность, а финансовым работникам - эффективно контролировать денежные активы.

Статья