Управление финансами малого бизнеса на примере ООО «Еникеева»

Проблемы рационального управления финансами малого бизнеса и повышения эффективности их использования остро встают перед предприятием, и именно решение этих вопросов является залогом обеспечения непрерывности производственной деятельности предприятия малого бизнеса и повышения рентабельности производства.

В современных условиях предприятия малого бизнеса испытывают необходимость в дополнительных финансовых ресурсах, что связано с нехваткой собственных средств для функционирования предприятия. Такая ситуация часто объясняется неэффективным управлением финансами предприятия [1].

Проведем анализ управления финансами на примере предприятия малого бизнеса ООО «Еникеева».

Грамотное управление финансами напрямую зависит от эффективного использования оборотных средств. Для контроля за их использованием важно проводить расчет оборачиваемости - одного из основных показателей деловой активности. Далее в таблице 1 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда показателей, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 1 Расчет показателей оборачиваемости

Показатель	Значение, дни			Коэффициент			Изменение 2014 г. к 2012 г., дн.
	2012 год	2013 год	2014 год	2012 год	2013 год	2014 год
Оборачиваемость оборотных средств	323	268	223	1,13	1,36	1,64	-100
Оборачиваемость запасов	315	263	204	1,16	1,39	1,79	-111
Оборачиваемость дебиторской задолженности	8	4	19	45,98	88,78	19,46	11
Оборачиваемость кредиторской задолженности	33	56	50	11,05	6,50	7,35	17
Оборачиваемость активов	884	869	803	0,41	0,42	0,45	-81
Оборачиваемость собственного капитала	664	653	619	0,55	0,56	0,59	-45

Оборачиваемость активов в среднем в течение анализируемого периода показывает, что ООО «Еникеева» получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 803 календарных дней. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов в среднем требуется 204 дня. Также выполняется требование по соотношению кредиторской и дебиторской задолженности - у кредиторов необходимо добиваться кредита на срок, превышающий срок погашения дебиторской задолженности, и использовать полученные средства с максимальной эффективностью.

Проведем анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств, результаты представлены в таблице 2.

Таблица 2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка

(недостатка) собственных оборотных средств, тыс. руб.

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Излишек (недостаток)
				2012 год	2013 год	2014 год
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	6971	4218	4227	-14314	-17108	-17757
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)	18396	16057	17685	-2889	-5269	-4299
СОС3 (рассчитанные с учетом как	19596	16057	18685	-1689	-4144	-3299

долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)

Поскольку на 2014 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение предприятия ООО «Еникеева» по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того, все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь анализируемый период ухудшили свои значения.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведёт к быстрейшему высвобождению денежных средств из оборота, на которые вновь закупаются оборотные средства, таким образом, увеличивается объём производства и размер прибыли, полученной от реализации продукции.

Рассчитаем изменение продолжительности одного оборота в днях:

Э = Выручка / 365 х (t – t1 ) ,                      (1)

где Э – эффект за 1 оборот; t - фактическая продолжительность одного оборота; t1 – ускорение одного оборота на 50 дней.

Рассчитаем фактический эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств за 2013 год:

Э = 29651/365х(323-268) = 4467,95 тыс. руб.

Тогда экономический эффект составит (Эобщ):

Эобщ = 4467,95 х 1,36 = 6076,42 тыс. руб.

Рассчитаем значения при условии, что продолжительность одного оборота уменьшиться на 50 дней:

Э = 39314/365х(223-173) = 5385,47 тыс. руб.

Общий экономический эффект составит:

Эобщ = 5385,47 х 1,67 = 8993,75 тыс. руб.

Как видно из расчетов, уменьшение продолжительности одного оборота на 50 дней позволяет освободить предприятию 8993,75 тыс. руб.

Для мобилизации этого необходимо добиться устранения причин, вызывающих накопление сверхнормативных запасов сырья, основных материалов, запасных частей, прочих производственных запасов и незавершенного производства, следует обеспечить целевое использование оборотных средств, не допуская их иммобилизации. Наконец, получение платежей от покупателей за отгруженные им товары, не оплаченные в срок, а также реализация товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от оплаты, также позволят ускорить оборачиваемость оборотных средств. Экономический эффект ускорения оборачиваемости заключается в том, что организация может с той же суммой оборотных средств произвести больше продукции, или произвести тот же объем продукции с меньшей суммой оборотных средств.