Управление финансовыми ресурсами аграрного перерабатывающего предприятия

В современных условиях развития экономики без системы управления финансами на предприятиях невозможны формирование и использование фи нансовых ресурсов, что требует от руководителей новых способов и подходо в к технологиям управления, в том числе в области финансового менеджмент а. Финансовая деятельность    предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени [1].

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Рассмотрим динамику и структуру финансовых результатов по данным формы № 2 (таблица 1) на примере ОАО «Миякимолзавод» Республики Башкортостан.

Таблица 1 Анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели		2011 г.		2012 г.		2013 г.		Абсол. изм-ие, тыс.руб. (+,-)	Изменени е, % (темп роста)
Выручка (нетто) от продажи		465084		528144		566315		101231	121,8
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	431440		475130		535891		104451		124,2
Валовая прибыль	33644		53014		30424		-3220		90,4
Управленческие расходы	20585		8232		9450		-11135		45,9
Прибыль (убыток) от продаж	13059		44782		20974		7915		160,6
Проценты к уплате	27768		21090		23953		-3815		86,3
Прочие доходы	26251		34484		12123		-14128		46,2
Прочие расходы	10733		56721		6095		-4638		56,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	809		1455		3049		2240		376,9
Текущий налог на прибыль	469		592		610		141		130,1
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	340		863		2439		2099		717,4

Как показывают данные таблицы 1, выручка предприятия в 2012 году увеличилась на 63060 тыс. руб. (на 13,6%) и составила 528144 тыс. рублей. В 2013 году выручка увеличилась по сравнению с 2012 годом на 38171 тыс. руб. (на 7,2%) и составила 566315 тыс. рублей. Основной причиной рост выручки является увеличения объема производимой продукции в связи с расширением ассортимента и рынков сбыта.

Себестоимость реализованной продукции в 2012 году увеличилась на 43690 тыс. руб. (на 10,1%) и составила 475130 тыс. рублей. В 2013 году себестоимость выросла по сравнению с 2012 годом на 60761 тыс. руб. (на 12,8%) и составила 535891 тыс. рублей. В целом с 2011 по 2013 года себестоимость продукции возросла на 104451 тыс. руб. или на 24,2%.

В 2013 году валовая прибыль сократилась по сравнению с 2012 годом на 22590 тыс. руб. (на 42,6%) и составила 30424 тыс. рублей. В целом с 2011 по 2013 года валовая прибыль сократилась на 3220 тыс. руб. или на 9,6%. Данный рост связан с тем, что темп роста выручки ниже темпа роста затрат, что говорит об увеличении себестоимости.

В 2013 году чистая прибыль выросла по сравнению с 2012 годом на 1576 тыс. руб. и составила 2439 тыс. рублей. В целом с 2011 по 2013 года чистая прибыль увеличилась на 2099 тыс. рублей.

В целом можно сказать, что предприятие существенно нарастило объем производства и реализации, но вследствие неэффективной системы управления затратами и источниками финансирования деятельности получило низкую отдачу.

Авторами настоящей работы предлагается для роста прибыли и накопленного капитала предприятия часть молока использовать для производства сгущенного молоко, продажная цена которого намного выше цены молока.

В связи с тем, что на предприятии планируется реализация нового проекта по производству сгущенного молока, рассмотрим возможность принятия данного проекта.

Рассмотрим бизнес-проект по производству сгущенного молока.

Для этого необходимо провести капитальный ремонт пустующего цеха стоимостью 500 000 руб. (срок службы 10 лет) и закупить оборудование (линия производства сгущенного молока) общей стоимостью 3 000 000 руб. (срок службы оборудования 5 лет).

Таблица 2 Инвестиции

Показатели	руб.
1. Капитальный ремонт помещения	500 000
2. Покупка и монтаж оборудования	3 000 000
Итого	3 500 000

Для реализации проекта нам потребуются инвестиции в размере 3 500 000 руб. Финансирование проекта будет осуществляться за счет заемных средств в размере 3 500 000 руб., сроком на 5 лет под 14% годовых.

В месяц планируется реализовывать 25 000 банок сгущенки по цене 55 руб. за банку на общую сумму 1 375 000 руб. Годовой объем выручки составит 16 500 000 руб.

Таблица 3 Объем продаж

	Цена, руб./бан.	Объем продаж, бан.	Выручка, руб.
			руб./мес.	руб./год
Сгущенка	55	25 000	1 375 000	16 500 000

Наибольший удельный вес в использовании прибыли занимает расширение производства, предприятие вкладывает значительные средства на покупку техники, различного оборудования, его совершенствования.

На основе представленных выше характеристик построим прогноз движения денежных средств.

Оценим основные показатели эффективности инвестиционного проекта:

Таблица 4 показатели эффективности инвестиционного проекта:

IC	CF
	1	2	3	4	5
3500000	700000	850000	1200000	1200000	1600000

NPV= -IC+Z ?       = 131379.67;

1  1 (1+r)1

^IRR= i +(г2+г_1} * ^?i^ =³⁷-⁵⁸%;

pi^SU^/k^ 1,03;

PP= 3 года 4 месяца.

Показатели экономической эффективности нашего проекта говорят о том, что проект эффективный.

Прибыль,

График 1 Точки безубыточности инвестиционного проекта

По графику мы видим, что предприятие в течение трех лет выплатит кредит. И последующие годы уже начинает получать прибыль. Можно сделать вывод, что предприятие нарастит свой обьем реализации производства и за счет этого увеличит обьем продаж и ожидаемую прибыль.

Менеджменту предприятия следует обратить самое серьезное внимание на такой, пока еще малоиспользуемый, резерв повышения эффективности производства как страхование рисков предприятия. Для данного предприятия, на наш взгляд, совершенно необходимы следующие виды страхования:

• 1)    страхование непогашения кредита;

• 2)    страхование дебиторской задолженности предприятия;

• 3)    страхование риска утраты права собственности (титульное страхование);

• 4)    страхование ущерба от остановки производства (деятельности);

• 5)    страхование финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса;

• 6)    накопительное страхование жизни учредителей бизнеса, высшего менеджмента предприятия [3; 4].

Рассмотрев данную тему можно заметить, что вопрос управления финансовыми ресурсами особо актуален, поскольку он влияет на формирование финансовой устойчивости предприятий и их выживаемость в условиях рынка.

Анализ финансово-экономических результатов российских организаций в современных условиях показывает, что ухудшение их положения связано с отсутствием профессионализма и системного подхода в управлении финансовой деятельностью. Большинство предприятий России пока ориентируется на выживание путем продажи ликвидных основных фондов, поиска краткосрочных источников финансирования,дивер сификации производства. Но отсутствие системности приводит их к нулевой результативности используемых методов и распылению имеющихся финансовых ресурсов. Чтобы избежать этих недостатков, необходимо построить для предприятия эффективную систему управления финансами на предприятии