Управление финансовыми рисками на предприятии

Любая предпринимательская деятельность как коммерческих, так и государственных организаций предполагает определенную степень риска. В предпринимательской деятельности под риском понимают вероятность возникновения потерь имеющихся ресурсов, недополучения доходов, а также появления дополнительных расходов в процессе осуществления предпринимательской деятельности, то есть возможность возникновения в будущем каких-либо неблагоприятных ситуаций и негативных последствий. Риск предполагает финансовые потери, возникновение непредвиденных расходов и рост убытков организации.

Область управления рисками – одна из самых значительных и важных областей управления предприятием, в следствии того, что риск является неизбежным фактором предпринимательской деятельности, следовательно, роль управления рисками в управлении организацией увеличивается.

Умение управлять рисками позволяет предприятию вести бесперебойную деятельность и своевременно реагировать на появление новых видов риска [4].

В существующих классификациях рисков, большое внимание отводится финансовым рискам, которые являются одними из основных экономических рисков, оказывающим влияние на экономическое развитие предприятия. Финансовые риски - это риски, реализация которых приводит к возникновению финансовых потерь при принятии экономических решений [2].

Уровень риска деятельности предприятия с позиции устойчивого соотношения собственных средств над обязательствами отражается на финансовой устойчивости. Управление финансовыми рисками предприятия основывается на принципах и методах оценки различных видов финансовых рисков и нейтрализации их возможных неблагоприятных финансовых последствий.

Главной целью управления финансовыми рисками является обеспечение финансовой безопасности предприятия в процессе его становления и предотвращение вероятного понижения его рыночной стоимости. Управление финансовыми рисками предприятия представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации рисковых финансовых решений, обеспечивающих всестороннюю оценку различных видов финансовых рисков и нейтрализацию их возможных негативных финансовых последствий [3].

На практике для анализа и оценки рисков широко используется понятие «матрица рисков и контролей», в которой приводится перечень контрольных процедур для минимизации соответствующего риска [4].

Каждая контрольная процедура как минимум должна содержать следующие характеристики:

• -    цель контроля: обычно цель контроля является обратной риску. Так, если риск состоит в занижении суммы резерва под сомнительную задолженность, то цель контроля - проверка полноты формирования резерва под сомнительную задолженность;

• -    частота осуществления контроля: контроль может быть ежедневный, ежемесячный или проводиться по мере возникновения событий;

• -    характеристика контроля: ручной или автоматический;

• -    тип контроля: превентивный или выявляющий;

• -    владелец контроля: сотрудник, выполняющий контрольную процедуру;

• -    доказательство выполнения контроля: свидетельство выполнения контрольной процедуры (например, контрольная документация или визирование).

По результатам теста принимается решение об эффективности или неэффективности данной контрольной процедуры. Число тестов зависит от числа процессов, проходящих через проверяемую контрольную процедуру. Периодичность проведения тестирования устанавливается в зависимости от критичности процесса и может варьироваться.

Эффективное управление финансовыми рисками, при котором достигается цель - минимизация финансовых рисков на конечный результат возможно только при достаточно точной оценке риска. При оценки финансовых рисков основными источниками информации для анализа используется бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия.

При анализе финансовых рисков применяют следующие виды оценки: оценка вероятности возникновения, оценка возможных убытков. Финансовый риск определяется как абсолютный размер потерь от возможного неблагоприятного события. При комбинированном подходе оценка финансового риска проводится путем определения как вероятности возникновения, так и размера потерь.

Процесс управления рисками охватывает всю деятельность предприятия.

Для определения степени влияния рисков на бизнес-процессы организации ООО «ХХХ» занимающейся предоставлением услуг связи юридическим лицам, был проведен отбор критериев оценки: уровень влияния риска, уровень вероятности и скорость наступления риска. Оценка осуществлялась на основе трех уровней: высокая, средняя и низкая. Для этого была составлена карта рисков ООО «ХХХ», которая представляет собой перечень всех рисков предприятия и позволяет ранжировать риски по их существенности. В таблице 1 рассмотрим карту рисков ООО «ХХХ».

Таблица 1. Карта финансовых рисков ООО «ХХХ»

Анализ карты рисков ООО «ХХХ»», представленной в таблице 1, показал, что существует высокая вероятность наступления риска снижения финансовой устойчивости и кредитного риска. Кредитный риск был оценен на высоком уровне по причине наличия просроченной дебиторской задолженности. Средний уровень вероятности наступления риска по результатам оценки имеет риск неплатежеспособности. Риск искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности имеет низкую вероятность наступления, так как в организации действует предварительная проверка документов, однако нет организованной службы проверки.

Таким образом, финансовые риски являются одними из основ рисков на предприятии, любое возникновение риска отражается на финансовохозяйственной деятельности компании, тем самым требуется постоянная оценка и контроль. Вопрос управления рисками предприятия занимает важное место в управлении финансовыми рисками, на первоначальном этапе управления создается матрица контрольных процедур, которая отражает процедуры мониторинга и контроля. Грамотная политика управления финансовыми рисками увеличит доходы предприятия, расширяет возможности предпринимательской деятельности и будет способствовать непосредственному развитию предприятия.