Управление и взыскание дебиторской задолженности

В связи с нестабильной ситуацией в экономике, связанной с санкционным давлением извне, в настоящее время особо актуальными выступают вопросы финансовой безопасности организации и контроля ее дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала, под которой понимается задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы) [5].

Для любой организации, особенно в условиях экономической нестабильности, становится остро вопрос истребования дебиторской задолженности, а также организация рационального учета расчетов с покупателями и заказчиками, систематический контроль и анализ объемов и сроков погашения обязательств дебиторов в целях обеспечения стабильности функционирования компании и минимизации рисков неплатежеспособности [5].

Воздействие дебиторской задолженности на финансовое состояние компании проявляется в следующем:

– высокий рост дебиторской задолженности свидетельствует о расширении коммерческого кредита, предоставляемого покупателям, внедрение в систему оплаты отсрочек и кредитов, а также приводит к «замораживанию» оборотных средств и снижает показатели абсолютной ликвидности предприятия;

– значительное увеличение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и требует привлечения дополнительных источников финансирования;

– низкие темпы роста дебиторской задолженности относительно роста кредиторской задолженности ведут к дефициту платежеспособных средств, и, следовательно, к неплатежеспособности;

– появление просроченной дебиторской задолженности создает угрозу снижения финансовых результатов предприятия за счет ее списания.

Управление дебиторской задолженностью представляет собой контроль за оборачиваемостью средств в расчетах с заказчиками. Ускорение оборачиваемости быть может достигнуто благодаря тщательному отбору честных потенциальных клиентов, а также определению критериев оплаты, контролю сроков закрытия дебиторской задолженности и воздействию на контрагентов [4].Для эффективного управления дебиторской задолженностью на предприятии должна быть разработана особая финансовая политика по управлению данной задолженностью.

Очень часто проблемами задолженности являются проблемы с документами, или просрочки платежей. Поэтому, прежде всего, необходимо настроить систему оперативного выявления проблемной задолженности и напоминать должникам о существовании долга.

Форму для выявления и работы с проблемной задолженностью каждая компания выбирает и разрабатывает самостоятельно, вдобавок к этому, возможно настроить бухгалтерские программы для выявления и оперативного слежения за подобной задолженностью.

При выявлении проблемной задолженности важно соблюдать следующие правила [2]:

– чем раньше будут выявлены проблемы с задолженностью, тем лучше, ведь при истечении срока исковой давности, то взыскать задолженность уже не получится;

– при выявлении проблемной задолженности важно установить причины образования задолженности.

Если просрочка по платежам значительна, более 90 дней, то в этом случае целесообразно отказаться от дальнейших отношений с данным контрагентом, стоит пересмотреть политику работы с такими контрагентами, включив более значительные штрафные санкции, компенсацию убытков и т.д.

Если дело дойдет до суда, то потребуется документальное подтверждение в виде акта сверки взаиморасчетов. Одновременно нужно обратить внимание, что подписание должником акта сверки означает, что он признал задолженность. С этого момента срок исковой давности прерывается. Со дня подписания акта сверки срок отсчитывают заново, без учета времени, прошедшего с момента возникновения долга [2].

Взыскание задолженности в судебном порядке является распространенным вариантом взыскания долгов. В некоторых случаях контрагенты отказываются платить по долгам, и возвращать их задолженность приходится через суд.

Пункт 1 ст. 382 ГК РФ предусматривает возможность передачи права (требования), принадлежащего кредитору на основании обязательства, другому лицу по сделке (уступка требования).

В силу п. 2 ст. 382 ГК РФ для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

Если с должником имеются различные договоры, то целесообразно посмотреть, возможно ли произвести зачет встречных требований, ведь допустимо, что компания тоже должна была когда-то исполнить свои обязательства, но не сделала это вовремя. Такой зачет может произойти по заявлению одной из сторон. Вы пишете контрагенту заявление о зачете встречных требований, проводите переговоры и производите такой зачет. В этом случае ни у вас, ни у контрагента не будет никаких встречных претензий [4].

В условиях кризиса у многих компаний может не хватать денежных средств, но при этом, возможно, у контрагентов могут иметься основные средства, нематериальные активы, которые необходимы для нашей деятельности. В этом случае вместо длительных судебных разбирательств достаточно подписать соглашение об отступном [3].

Первоначальное обязательство прекращается не с момента заключения соглашения об отступном, а с момента предоставления отступного. Если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество, то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к кредитору. Стоит отметить, что соглашение об отступном требует нотариального удостоверения.

В некоторых случаях возможно взыскать долги с третьей стороны, когда обязанность вернуть деньги обеспечена страхованием дебиторской задолженности или банковской гарантией. В этом случае деньги вернет или страховая компания, или банк.

В целом, изучение вопроса дебиторской задолженности в данной работе, позволяет сделать выводы о том, что уделение особого внимания вопросу управления дебиторской задолженностью позволит контролировать состояние расчетов с контрагентами, снизить риск их невозврата и образования просроченной задолженности. Также мы рассмотрели способы взыскания просроченной задолженности в порядке определенном в ГК РФ.