Управление кредиторской задолженностью

Управление кредиторской задолженностью является важным элементом системы финансового менеджмента. Актуальность данной статьи обусловлена тем, что управление кредиторской задолженностью - один из ключевых аспектов оптимизации использования краткосрочных пассивов.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые промышленные предприятия. Кредиторская задолженность - это обязательства, которые возникают в результате прошлых лет текущих хозяйственных операций и должны быть использованы в будущем [3].

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура финансовых обязательств. Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное, способствующее временному улучшению финансового состояния при условии, что эти средства своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

Особая роль отводится анализу и оценке состояния кредиторской задолженности, результаты которых используются при дальнейшем рассмотрении вопросов управления кредиторской задолженностью: планирование, контроль, выявление возможности оптимизации размера кредиторской задолженности, принятие управленческих решений и т.д.

В связи с этим в процессе анализа необходимо изучить состав обязательств предприятия, их структуру, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности. Для примера возьмем промышленное предприятие ООО «БашРТС».

В таблице 1 рассмотрим состав кредиторской задолженности предприятия.

Таблица 1 Анализ кредиторской задолженности ООО «БашРТС»

На основе данных таблицы 1, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период она увеличилась на 2295852 руб., темп роста составил 617,7 %. Рост произошел за счет увеличения расчетов с поставщиками и подрядчиками на 2197936 руб., за счет роста авансов полученных на 278755 руб. Задолженность перед бюджетом сократилась на 18,6%., а перед прочими кредиторами - 3,8%.

Наибольший удельный вес в краткосрочной задолженности за 20112013 гг. занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, удельный вес этого значения составляет 10,6 % за 2012 г. и 83,6 % за 2013 г. Наименьший удельный вес в краткосрочной задолженности за 2011 – 2013 гг. занимают расчеты с бюджетом, что составляет 2,2 % за 2011 г. и 0,8 % за 2013г., соответственно.

Исходя из рассмотренного примера, можно судить о том, что предприятие в течение отчетного периода в качестве основного источника финансирования активов использовало кредиторскую задолженность, причем она выросла за исследуемый период почти в 6 раз.

Для снижения кредиторской задолженности ООО «БашРТС» необходимо:

• —    контролировать оборачиваемость средств в расчетах;

• —    осуществлять отбор потенциальных покупателей (потребителей) при помощи неформальных критериев, таких как: уровень текущей платежеспособности клиента, соблюдение платежной дисциплины, прогнозные финансовые возможности, финансовые и экономические возможности предприятия и пр;

• —    строить аналитический учет так, чтобы обеспечивалось получение данных о сроках погашения, об образовании просрочек, о наличии векселей и пр. Это позволит не допускать возникновений необоснованной задолженности.