Управление ликвидностью единого казначейского счета

В данной статье рассматривается вопрос управления ликвидностью финансовых ресурсов бюджета, сконцентрированных на едином казначейском счете. Подробно изложена эффективность использования временно свободных денежных средств на едином счете. Исследования указывают на необходимость обеспечения минимально необходимого уровня денежных средств на счете и получение дополнительных доходов бюджета.

КАЗНАЧЕЙСТВО, ЕДИНЫЙ СЧЕТ, ЛИКВИДНОСТЬ, СУБЪЕКТ, БЮДЖЕТНЫЙ КРЕДИТ.

Казначейство России в настоящее время стало мощной платежной, учетной, контрольной системой с высоким уровнем информатизации и автоматизации работы в сфере финансовой деятельности. На сегодняшний день Федеральное казначейство является одним из самых развитых в части информационных технологий органов исполнительной власти.

Управление ликвидностью единого счета бюджета один из основных процессов в общей системе повышения эффективности расходов бюджета. Управление ликвидностью относительно новое направление в работе Федерального казначейства. Стоит отметить, что и на сегодняшний день данный процесс является основным методом управления при наличии временно свободных средств на счете бюджета. Свободные остатки средств, образовавшихся вследствие разницы в сроках и объемах поступлений и осуществления выплат, позволяет получать дополнительные доходы в бюджет. Федеральное казначейство заключается Банком России договор об обеспечении размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, предусматривающий, что Банк России проверяет соответствие кредитных организаций установленным требованиям, в числе которых одним из важнейших является наличие лицензии Центрального банка России на осуществление банковских операций и собственного капитала кредитной организации в размере не менее 5 млрд. руб. по имеющейся в Центральном банке России отчетности на день проверки соответствия кредитной организации требованиям.

При соответствии кредитных организаций указанным требованиям, Банк России осуществляет дальнейшие операции, необходимые для размещения средств бюджета на депозиты в коммерческих банках, а именно: рассчитывает для кредитных организаций лимиты размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, проводит отбор заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита, заключает с кредитными организациями договора банковского депозита, информирует кредитные организации о проведении и результатах отбора заявок.

В процессе исполнения бюджета может складываться ситуация недостатка средств на счетах бюджета для исполнения бюджетных обязательств. Причиной тому, как правило, является разрыв в сроках поступления средств от администраторов доходов бюджета и сроков выплат по обязательствам государства.

Размещение средств федерального бюджета на депозиты в коммерческих банках не зависит напрямую от основных характеристик принимаемого бюджета на текущий год. Средства размещаются на депозиты как в ситуации, когда бюджет профицитный, так и в случае бюджета с дефицитом. Главным фактором, который влияет на размещение средств, является динамика доходов и расходов бюджета, а также ситуация на мировых рынках. Это обосновывается тем, что доля нефтегазовых доходов в бюджете нашей страны составляет порядка 40-50 процентов. Кризисный период был ярким примером прямой зависимости бюджета страны от нефтяных цен, падение которых обусловило дефицит бюджета, покрытие которого осуществлялось путем применения такого механизма управления ликвидностью как использование средств Резервного фонда. В этот же период средства бюджета размещались на депозиты, сроком от нескольких дней до трех месяцев. Эти меры позволили привлечь дополнительные средства в бюджет в момент пика финансового кризиса.

В настоящее время существует тенденция к развитию казначейской системы исполнения бюджета при тесном взаимодействии с Центральным банком. Внедрение элементов банковской системы в бюджетную систему подтверждают изменения в законодательстве в части выделения автономных учреждений, которые имеют право открытия счетов в коммерческих банках. Все это вносит элементы функционировавшей ранее банковской системы в казначейскую систему исполнения бюджета. Как известно, одной из ключевых проблем банковской системы исполнения бюджета была неэффективность использования бюджетных средств, находящихся на счетах в коммерческих банках, а также сложность контроля за перемещением средств по счетам в коммерческих банках. Именно эти риски могут возникнуть при расширении взаимодействия казначейской и банковской моделей.

Одним из методов управления ликвидностью также является находящийся в разработке механизм краткосрочного кредитования бюджетов субъектов Российской Федерации - замещение механизма предоставления субсидий бюджетам на предоставление средств поддержания ликвидности бюджетов по кредитным договорам. Это говорит о том, что, не смотря на очевидную пользу, получаемую от применения механизмов управления ликвидностью, у данного механизма есть пути развития и совершенствования, которые позволят этому процессу работать с еще большей эффективностью для бюджетной системы государства.

В Бюджетный кодекс РФ внесены поправки, регламентирующие предоставление территориальными органами Федерального казначейства бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов). Эти нормы установлены статьей 93.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В целях реализации положений утверждены Правила предоставления бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), определяющие порядок и условия предоставления краткосрочных бюджетных кредитов.

Бюджетный кредит на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов предоставляется заемщику - муниципальному образованию в пределах общего остатка средств на едином счете федерального бюджета

В предоставлении кредита может быть отказано, в случае отсутствия на едином счете федерального бюджета средств, достаточных для предоставления кредита.

Бюджетный кредит предоставляется на следующих условиях:

• -    размер кредита не должен превышать 1/12 от утвержденного решением о бюджете заемщика объема доходов местного бюджета, за исключением целевых средств;

• -    период пользования кредитом составляет не более 30 дней со сроком его возврата не позднее 25 ноября текущего финансового года;

• -    плата за пользование бюджетным кредитом устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.

• -    Проектом закона о федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов плата за пользование бюджетным кредитом на пополнение остатков на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) на 2014 год установлена в размере 1/4 ставки

рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения договора о предоставлении бюджетного кредита.

• -    Отсутствие размещенных на банковских депозитах средств бюджета заемщика до момента погашения им бюджетного кредита.

• -    Бюджетный кредит предоставляется заемщику в соответствии с договором, заключения которого установлены приказом Минфина России

• -    Договор определяет общие условия предоставления бюджетного кредита, а также лимит на кредитные средства размер платы за пользование бюджетным кредитом, а также условия и срок возврата.

Существуют некоторые ограничения в предоставление кредита, если: представление одновременно нескольких обращений о заключении договора от имени одного заемщика; если договор на текущий финансовый год был расторгнут; не допускается заключение договора в случае наличия у заемщика задолженности по возврату кредита, уплате процентов по кредиту, уплате штрафов и пеней.

После заключения соглашения орган Федерального казначейства при наличии свободного остатка средств на едином счете федерального бюджета перечисляет сумму кредита на счет местного бюджета .

Согласно положениям данного порядка, задолженность по бюджетным кредитам, включая проценты, штрафы и пени, предоставленным из федерального бюджета местным бюджетам взыскивается за счет доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов и иных обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Условия предоставления кредита конечно очень жесткие но приемлемые. Реализация механизма привлечения бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов должна способствовать поддержанию ликвидности счетов местных бюджетов и повышению эффективности процессов управления финансовыми ресурсами.