Управление налоговой нагрузкой как инструмент налогового планирования на предприятии

«Управлять – значит предвидеть» - так в свою эпоху сказала Екатерина II Великая. Какой же смысл несет в себе данное высказывание в нынешнее время и как связать его с управлением таким показателем, как налоговая нагрузка?

Если обратиться к определению налоговой нагрузки, то следует отметить, что этот показатель является относительной величиной, характеризующей влияние налоговой системы на деятельность предприятия.

Налоговая нагрузка может зависеть от множества факторов: начиная от вида экономической деятельности, заканчивая методом определения доходов и расходов. Рассчитывая налоговую нагрузку, предприятие обретает возможность тщательного и правильного планирования своей деятельности, так как благодаря расчету уровня налоговой нагрузки можно будет определить, выгодно ли заниматься тем или иным видом деятельности, а также определить в каких направлениях следует развиваться и на что стоит обратить особое внимание. В этом и заключается управление налоговой нагрузкой – управляя деятельностью предприятия, развивая его в нужных направлениях, мы управляем налоговой нагрузкой.

Налоговая нагрузка показывает насколько обременительно влияние налоговых платежей на деятельность предприятия, поэтому большим предприятиям важно рассчитывать уровень налоговой нагрузки за год, чтобы оценить свои возможности, определить какая доля налоговых платежей приходится на определенную экономическую базу (доход, выручка и так далее).

Анализ и расчет налоговой нагрузки занимает особое положение не только потому, что налоги являются одним из самых существенных видов расходов, на долю которых приходится значительная часть доходов предприятия, но и потому, что благодаря расчету данного показателя можно избежать ошибок, связанных с налоговым планированием, которые, в свою очередь, могут привести к штрафным санкциям за нарушение налогового законодательство, и как следствие, к убыткам предприятия. Анализ налоговой нагрузки позволяет оценить риски, которые могут возникнуть вследствие некоторых недочетов налоговой политики, а также эффективность планирования.

Налоговое планирование может способствовать оптимизации налоговой нагрузки на предприятие, тем самым улучшая его экономическое положение и предотвращая возможные потери из-за нарушений налогового законодательства.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рассчитывая уровень налоговой нагрузки на тот или иной экономический субъект, можно оценить его возможности в будущем времени, выбрать направление развития деятельности, а также разработать выгодную для предприятия и не противоречащую налоговому законодательству налоговую политику.