Управление оборотными активами российских организаций в целях обеспечения экономической безопасности

В исследованиях сущности экономической безопасности превалирует мнение И. А. Коростелкиной о понимании экономической безопасности как обеспечения реализации жизненно важных целей предприятия [1, с. 53].

По нашему мнению, экономическая безопасность - это образцовое (идеальное) состояние экономической системы, при котором она находится в равновесии, способна к саморегулированию в постоянно изменяющихся условиях существования и при условии максимизации прибыли и разумном риске.

Экономическая безопасность российского компании - это наличие конкурентных преимуществ, обусловленных соответствием вещественного, денежного, кадрового, технико-технологического потенциалов и организационной структуры компании ее стратегическим целям и задачам. Экономическая безопасность подразумевает высокий уровень развития производительных сил, существование которых невозможно без достаточного обратного капитала ком-пании.Оборотные активы включают: сырье, материалы, комплектующие, материалы для эксплуатации, ремонта и других нужд; малоценные и быстроизна-шивающиеся инструменты; материалы со сроком службы менее одного года, и др., готовую продукцию; НДС; дебиторскую задолженность, финансовые вложения, денежные средства и денежные эквиваленты. Из них основными элементами, от величины и скорости оборота которых зависит эффективность функционирования предприятия в целом, непрерывность производственного процесса, финансовое состояние предприятия, уровень его платежеспособности и материально-техническое обеспечение, являются запасы, дебиторская задолженность и денежные средства[2].

Проблема эффективного управления оборотным капиталом является важной составляющей экономической безопасности предприятия, так как от качества управления им во многом зависит успешность его функционирования. Оптимизация механизма управления оборотным капиталом способствует повышению экономической безопасности и эффективности производства предприятия.

Под управлением оборотным капиталом понимается определение оптимального уровня инвестиций в оборотные активы и надлежащего соотношения источников их краткосрочного и долгосрочного финансирования для поддержания целевого уровня финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия [3].

Очевидно, что управление оборотными средствами, выступая важным элементов финансовой составляющей, одновременно является и важным аспектом экономической безопасности любого современного предприятия. Объясняется это двумя факторами:

• 1)    первый фактор напрямую связан с целями функционирования любого современного коммерческого предприятия - получение максимальной прибыли и повышение рентабельности производства;

• 2)    второй фактор вызван стремлением предприятия обеспечить высокий уровень своего финансового состояния - платежеспособности, ликвидности оборотных средств, оптимальной структуры капитала и т.п.

В этой связи, финансовая составляющая экономической безопасности предприятия определяется как состояние эффективного использования ресурсов, определяющее прибыльность и рентабельность производства, качество управления формированием и использованием основных и оборотных средств, оптимальную структуру капитала и перспективы экономического развития предприятия [4].

Уровень финансовой безопасности компании исходя из убеждений эффективности управления его активами определяется средством сравнения характеристик эффективности использования активов организации со среднеотраслевыми значениями.В частности, индикаторами экономической безопасности могут выступать среднеотраслевые значения структуры активов, оборачиваемости, фондоотдачи, платежеспособности, рентабельности.

Анализ активов российских организаций по видам экономической деятельности представлен в таблице 1.

Анализируя данные таблицы 1 можно сказать, что за период с 2014 г. по 2016 г., наблюдается рост стоимости имущества организаций. Так, в 2015 г. темп прироста по сравнению с 2014 г. составил 15,8%, а в 2016 г. - 14,4%. Таким образом, имущество в целом увеличилось на 49 431772 млн.руб. или на 33,0 % [5].

Анализируя имущество организаций по видам экономической деятельности, необходимо отметить, что наибольшая часть общей суммы имущества сосредоточена в отрасли «Торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов» (23142041 млн. руб. в 2017 г.). Наименьшая доля общей суммы имущества сосредоточена в отрасли «Образование» (4400 млн. руб.).

Таблица 1 - Активы организаций РФ по видам экономической деятельности, млн. руб.

Наименование показателя	2014 год		2015 год		2016 год		2017 год
	Всего	В процентах к предыдущему году	Всего	В процентах к предыдущему году	Всего	В процентах к предыдущему году	Всего	В процентах к предыдущему году
Всего	152648914	119,5	76718473	115,8	202080686	114,4	109052305	53,96
из него по видам экономической деятельности:
сельское хозяй ство, охота и лесное хозяйство	2981520	95,3	3277368	109,9	3733844	113,9	2782718	74,53
рыболовство, рыбоводство	146459	112,1	202447	138,2	245663	121,3
добыча полез ных ископаемых	13848880	97,7	17543002	126,7	20929479	119,3	18275562	87,32
обрабатывающие производства	32471579	118,5	39363260	121,2	46320341	117,7	17287708	37,32
производство и распределение	11199158	108,3	10269246	91,7	13107999	127,6	11503302	87,76

электроэнергии, газа и воды
строительство	10775454	177,5	8450577	78,4	8901065	105,3	1115951	12,54
торговля; ремонт авто транспортных средств, мотоциклов, и т.д.	27927634	115,9	34200855	122,5	36542952	106,8	23142041	63,33
гостиницы и ре стораны	473309	125,3	536975	113,5	1442899	в 2,7 р.	448576	31,09
транспорт и связь	17267559	107,2	19872123	115,1	21037164	105,9	17421122	82,81
финансовая дея тельность	9338802	124,5	11486473	123,0	13116884	114,2	3232070	24,64
операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	24806378	144,5	28926764	116,6	33339526	115,3	3624621	10,87
государственное управление и обеспечение военной безопас ности; социаль ное страхование	21951	2,4	1097581	в 50,0 р.	1580249	144,0	23461	1,48
образование	52827	106,2	69722	132,0	78523	112,6	4400	5,60
здравоохранение и предоставление социальных услуг	335240	164,1	315033	94,0	346892	110,1	220813	63,65
предоставление прочих услуг	1002164	148,8	1107047	110,5	1357206	122,6	36595	2,70

* Источник: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

Следует отметить, что практически все отрасли за 2014-2016 годы наращивали имущество, в 2017 году наблюдается сокращение активов по всем статьям.

Специфика производственно-хозяйственной деятельности состоит в значительном объеме оборотных средств в составе активов организации, поэтому для хозяйствующего субъекта проблемы действенности использования оборотных активов носят достаточно важный характер [6, с. 25].

Проведем анализ оборачиваемости оборотных активов организаций (таблица 2).

Таблица 2 - Оборачиваемость оборотных активов организаций

Наименование показателя	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	Изменение 2017 г. к 2014 г.
					Млн. руб.	Тр, %
Средняя стоимость оборотных активов, млн. руб.	50371391	60847479	68627806	79613563	29242172	158,0 0
Оборачиваемость, дней	151	146	158	162	11	-

* Источник: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

Из таблицы 2 видно, что средняя стоимость оборотных активов увеличивалась в течение анализируемого периода, в целом за период данный показатель вырос на 58,00%.

Оборачиваемость оборотных активов за период выросла на 11 дней, что свидетельствует о снижении эффективности их использования. При этом в 2014 г. наблюдается сокращение данного показателя на 6 дней [5].

Снижение эффективности использования оборотных активов является следствием недостаточной скорости их оборачиваемости, принятия ошибочных решений финансового менеджмента, а так же результат несовершенной систе- мы расчетов с другими участниками рыночных отношений. Избежать подобных проблем компания может [7, с. 118].

Для этого необходимо сосредоточить внимание на трехосновных направлениях:

• -    информационном сопровождении управленческой деятельности в области формирования ресурсов;

• -    аналитическом обеспечении принятия решений в выборе схем и инструментов формирования оборотных активов;

• -    обеспечении надлежащего внутреннего контроля целевого использования средств, результативности работы каждого подразделения по обеспечению эффективного движения оборотных активов хозяйствующего субъекта [8, с. 23].