Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Налоги платят все граждане Российской Федерации. В России введено 12 налогов, но физические лица платят только четыре: на доходы, имущество, землю и транспорт. Кроме прямых налогов есть ещё косвенные — на добавленную стоимость и акцизы.

Налог — обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности123.

Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются виды налогов и сборов, действующих на территории РФ.

В соответствии со статьей 12 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются такие виды налогов и сборов, как федеральные, региональные и местные.

• 1.    Федеральные налоги и сборы являются обязательными к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено законодательством.

К федеральным налогам и сборам относятся124:

• 1)    налог на добавленную стоимость;

• 2)    акцизы;

• 3)    налог на доходы физических лиц;

• 5)    налог на прибыль организаций;

• 6)    налог на добычу полезных ископаемых;

• 8)    водный налог;

• 9)    сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• 10)    государственная пошлина;

• 11)    налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

• 2.    Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, определяются в порядке и пределах такие элементы налогообложения, как: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К региональным налогам относятся125:

• 1)    налог на имущество организаций;

• 2)    налог на игорный бизнес;

• 3)    транспортный налог.

• 3.    Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые устанавливаются, помимо Налогового Кодекса, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах, и они обязательны к уплате на территориях данных муниципальных образований.

Регулирование местных налогов и сборов производится в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного уровня о налогах и сборах.

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях      внутригородских      районов      осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов126.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и законами этих субъектов.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований городов федерального значения, определяются: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены Кодексом РФ.

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований городов федерального значения, определяются ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.

К местным налогам и сборам относятся:

• 1)    земельный налог;

• 2)    налог на имущество физических лиц;

• 3)    торговый сбор.

В налоговом Кодексе Российской Федерации определяются три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Они имеют свои особенности в установлении и регулировании, чтобы знать нюансы более детально, необходимо ознакомиться с Налоговым Кодексом РФ.