Влияние COVID-19 на налоговую систему РФ

Правительство и президент РФ в условиях пандемии предложили множество социально-экономических мер по преодолению кризиса «COVID-19». В 2020 году последствия пандемии COVID-19 станут большим бременем для российской экономики. На фоне введения карантинных ограничений с апреля по июнь ВВП России упал сразу на 8%, а на конец2020 года может произойти снижение примерно ещё на 4%. Между тем, зафиксированный экономический спад был более сдержанным, чем во многих других государствах. Правительство сразу же приняло ряд мер, которые помогли поддержать население и предприятия в трудный период. Речь идет о предоставлении кредитных отпусков, а также льготных кредитов для предприятий и предпринимателей.

Федеральная налоговая служба (ФНС) смогла адаптироватъся к новым реалиям и в полном объёме выполнятъ свои функции. Одновременно с постепенным снятием ограничительных мер и восстановлением предпринимательской активности в стране, разрыв между динамикой доходов населения в текущем и последующие годы стал постепенно сокращаться. В январе-августе продажи снизилисъ на 12% и составили 13,2 трлн руб., а в июне и августе-на 17 и 14% соответственно. Поступления в федеральный бюджет составили 5,36 трлн рублей [1].

В результате в консолидированный бюджет за первые восемь месяцев текущего года поступили следующие доходы, администрируемые Федеральной налоговой службой [2]:

- налог на прибыль - 2,7 трлн рублей;

– налог на добавленную стоимость (НДС) - 2,6 трлн руб.

– налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 2,5 млрд рублей;

– налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - 2,6 трлн руб.

В то же время нефтегазовые доходы за этот период снизились на 2,6%, НДС остаётся практически на уровне прошлого года-поступило 2,6 трлн рублей, что на 1,4% меньше результата 2019 года. Несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране, сложившуюся в связи с пандемией, страховые взносы также показали положительную динамику-в бюджет поступило 4,56 трлн рублей-на 2% больше, чем в прошлом году.

Доходы по НДФЛ также выросли на 2,6% по сравнению с 2019 годом и составили 2,5 трлн рублей, в этой категории они свидетельствуют о постепенном восстановлении российских доходов до уровня, который был до пандемии. В первые месяцы после введения ограничений они снизилисъ: в апреле-на 19%, в мае – на 14%. С начала лета 2020 г. объем заработка начал увеличиватъся: в июне – на 2,8%, в июле – на 6,1%, в августе-на 14,5% [3].

О возобновлении торговой деятельности свидетельствуют также данные автоматизированной системы мониторинга исполъзования контрольнокассовой техники (АСК ККТ). Доходы постепенно начали восстанавливатъся: в июле по сравнению с мартом они выросли на 3,7%, а в августе – на 4%.

В первом полугодии 2020 года количество проверок сократилось на 65%: с 4,9 до 1,7 тыс. Поводом для этого стало введение моратория на проверки во втором квартале текущего года. В резулътате выручка от контрольноаналитической работы снизиласъ до 135 млрд рублей (на 15%). При этом выручка от аналитической работы выросла до 64 млрд рублей (на 4,5%). 48% этих средств были выплачены вне рамок налоговых проверок-плательщики перечислены добровольно.

В связи с ситуацией COVID-19 в России было временно прекращено взыскание долгов и из-за этого задолженности увеличились более чем на 300 млрд рублей. С помощью такой меры практически полностью удалось обеспечить бесконфликтные отношения с налогоплательщиками в период активной фазы торговых ограничений. Преимущество было отдано мерам по погашению льготных долгов [4].

Также были предприняты меры поддержки, оказываемые государством налогоплательщикам в связи с пандемией. Среди них [5]:

– субсидии на поддержание численности работников. Их уволили 2,2 миллиона компаний с 7,5 миллионами сотрудников и общая сумма составила 90,9 млрд рублей;

– субсидии на профилактику и дезинфекцию. Их получили 293 тысячи предприятий с 1 миллионом сотрудников, общая сумма составила 11,6 млрд рублей;

– освобождение от уплаты налогов и взносов на второй квартал 2020 года. Эта мера принесла пользу 2 миллионам субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) из пострадавших секторов и социалъно ориентированных некоммерческих организаций. Общая сумма уже поданных заявлений составила 75 млрд рублей;

– компании получили отсрочки на 30 млрд рублей и рассрочку более чем на 25 млрд рублей.

Созданы ситуационные центры оперативного взаимодействия с бизнесом, мониторинга состояния экономики и доходов бюджета. За весь период пандемии они обработали более 20 тысяч заявок, что помогло правительству разработать необходимые решения по поддержке налогоплательщиков.

Долговые центры, которые целенаправленно контактируют с налогоплательщиками, помогают регулировать предоставление платежей в рассрочку и по просроченной задолженности. С апреля 2019 года такие организации действуют в девяти регионах: Вологодской, Волгоградской Калининградской, Мурманской, Саратовской, Ульяновской областях, Башкортостане, Удмуртской Республике и Приморском крае. По словам главы ФНС Даниила Егорова, такие центры появятся после 1 октября 2020 года еще в девяти субъектах РФ.

Количество жалоб, связанных с налоговыми спорами, рассматриваемыми агентством, во время пандемии сократилосъ на 17,2%. Одновременно с этим была запущена система ежедневного сбора информации о любых заявках, связанных с предоставлением мер государственной поддержки. Эта информация была исполъзована для решения задач для изменения определенных параметров и правил проведения мероприятий онлайн-поддержки. В дальнейшем будет исполъзоваться этот опыт при решении задачи досудебного блока-выработке обратной связи по источнику спора [6].

В ходе встречи с Президентом РФ глава ФНС Даниил Егоров также рассказал о развитии единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЕГРП). Более 77 миллионов записей всех типов, зарегистрированных в 2006-2018 годах, были изъяты из региональных систем. Этот показатель составляет 99,94% от запланированного количества конверсий, установленного Минюстом России.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) перестанет применятъся с 1 января 2021 года. Замена произойдет автоматически, без последствий для предпринимателей. Однако к концу2020 года налогоплательщики должны сделать выбор в пользу альтернативного налогового режима и если организация или предприниматель не делают этого самостоятельно, они переводятся на общий режим налогообложения. Выбрать наиболее удобный режим можно через специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы России [7].