Влияние информационно-коммуникационных технологий на собираемость налогов

Современный этап развития общества характеризуется автоматизацией и компьютеризацией производства, внедрением новых технических средств и технологий, сменой монопрофессионализма на полипрофессионализм. В текущий момент информация, является важным стратегическим ресурсом. Наибольший экономический и социальный успех в формировании на сегодняшний день дается государствам, которые стремительно используют инновационные ресурсы коммуникаций и информационные технологические процессы: электронную почту, мультимедиа, телевидение, визуализацию, прогнозирование, компьютерную графику и т.д. Легкодоступная для обрабатывания компьютерными технологиями информация становится важным фактором социального развития общества. Налоговая система РФ использует различные механизмы в этом направлении, информационные технологии постоянно совершенствуются, что позволяет широко их применять и в этом направлении. Известно, что «государство должно своевременно обнаруживать негативные отклонения в экономических и институциональных процессах и осуществлять их коррекцию, в том числе и посред- ством мер налоговой политики» [1]. Возрастающее число финансовых расследований в отношении цифровых гигантов (Google, Apple, Facebook) свидетельствует о том, что данный сектор сильно вовлечен в агрессивное налоговое планирование, что дает возможность крупнейшим компаниям мира сводить суммы налоговых платежей практически к нулю.

Практический интерес представляет изучение практики изменения налогового законодательства в Европейском союзе (далее – ЕС).

Под цифровой налог ЕС попадает компания в случае, если:

– ежегодные поступления от цифровых услуг составляет 7 млн. евро;

– насчитывается 100000 пользователей цифровыми услугами компании;

– подписано более 3000 контрактов между цифровой компанией и пользователями.

Новый промежуточный цифровой налог ЕС, который составит 3%, взымаемого с оборота компании, позволит государству получать прибыль с тех видов цифровой деятельности, которые ранее фактически не облагались налогом, в результате образуется двойное налоговое обязательства.

С учетом активного развития информационно-коммуникационных технологий в РФ и присутствия большого количества иностранных IT-компаний, проблемы налогообложения цифровой экономики для нашей страны становятся все более актуальными и требует реформирования законодательства в соответствии с данными тенденциями и учетом зарубежного опыта [3].

В основу совершенствования механизма налогообложения в цифровой экономике могут быть заложены фундаментальные принципы налогообложения электронной коммерции, предложенные в ходе Конференции в Оттаве в 1998 г.:

• 1.    Нейтральность.

• 2.    Эффективность.

• 3.    Определенность и простота.

• 4.    Справедливость.

• 5.    Гибкость.

На сегодняшний день осуществлена возможность дистанционного заполнения и предоставления декларации в налоговые органы.

Важным и весовым шагом в налоговой политики РФ стало внедрение системы самозанятых. Внедрение системы самозанятых позволяет стабилизировать общество и позволяет выполнить социальные гарантий по предоставлению медицинского, пенсионного и социального обеспечения. Налог на профессиональных доход выплачивается онлайн без заполнения декларации, это упрощает систему уплаты обязательств [2, 6].

В рамках совершенствования системы в 2019 г. была введена автоматизированная информационная система «Налог-3». Данная система является единой базой данных о налогоплательщиках. При этом в ней соблюдены все требования к безопасности и конфиденциальности данных налогоплательщиков. Использование системы «Налог-3» позволяет упростить работу налоговым органам при проведении налогового контроля.

Для увеличения доверия граждан к правительству была внедрена в промышленную эксплуатацию государственная информационная система «Электронный бюджет». Использование данной системы позволяет гражданам видеть работу органов государственной власти.

Онлайн-касса – еще одно цифровое достижение. Кассы используют налогоплательщики, ведущие деятельность без образования юридического лица. По состоянию на 31 декабря 2019 г. было зарегистрировано 856 тысяч налогоплательщиков и 3,1 млн. контрольно-кассовых аппаратов. Выручка согласно данным ФНС составляет 69,5 трлн. рублей, в том числе НДС составил 5,6 трлн. рублей. Ежедневно печатается более 150 млн. чеков.

Работающая система онлайн-касс позволит сократить отчетность, сделает документооборот проще и упростит переход налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения. Хорошо работающей сервисной системой является «API Проверка чеков» к которой подключились более 80 организации и индивидуальных предпринимателей. Упрощенная система предоставления данных в форме 6-НДФЛ, позволило выйти из тени многим работникам, что в свою очередь позволило увеличить поступления в бюджет. Для удобства налогоплательщиков сайт ФНС в открытом доступе предлагает 50 различных электронных сервисов.

«Личный кабинет налогоплательщика» позволяет налогоплательщику пользоваться системой электронного документооборота, с использованием электронной подписи. Данный ресурс дает возможность в режиме онлайн задавать вопросы работникам налоговых органов, а внедрение цифровых технологий позволяет уйти от бумажного документооборота и перевести систему налогообложение в бесконтактный режим.

Все эти пути указывают на дальнейшее совершенствование налоговой политики, а именно:

• 1.    Планомерное изменение законодательства , постепенное внедрение и информирование налогоплательщиков. Доверие к институту налогообложения является инструментом, привлекающим инвесторов в регион.

• 2.    Для развития равенства и конкуренции необходимо установить пропорциональные, справедливые и прозрачные на-

• логовые сборы для всех участников хозяйственной системы. Ассиметрию в экономике можно устранить посредством применения цифровых технологий взимания налогов и сборов. Использование онлайн администрирования и аккумулирования информации о хозяйственной деятельности предприятия в едином информационном пространстве позволяет минимизировать уход от уплаты налогов.

• 3.    Применение опыта европейских стран в обложении налогом самозанятого населения в 2019 г. с 200 тыс. самозанятого населения сбор налога составил около 9 млрд руб.

• 4.    Одним из главных достижении налоговой политики является сокращение теневого сектора экономики. Главными инструментами в борьбе с теневым сектором выступают внедрение электронных класс, современных информационных технологий, развития личного кабинета налогоплательщика. Все выше указанные меры позволили увеличить собираемость налогов и сборов, что позволяет увеличить собираемость налогов и сборов и главным фактором при этом стало увеличение численности налогоплательщиков [4, 5].

Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы:

• 1)    Собираемость налогов за последние годы увеличилась. Это, прежде всего, связано с внесением изменении в НК РФ: обязательным становится внесение платежей третьим лицам.

Следующим весовым фактором стало внедрение и введение личного кабинета налогоплательщика, что дало возможность дистанционно вставать на налоговый учет. Все это упрощает налогоплательщикам процедуру уплаты налогов и позволяет снизить конфликтные ситуации.

• 2)    В 2021 году ФНС так же планирует продолжить процесс цифровизации и интеграции источников информации в единое пространство базы данных.

Обобщая вышесказанное, следует сделать выводы о том, что благодаря развитию информационно-коммуникационных технологий в налоговой политике решаются следующие задачи:

– уплата налогов становится проще, так как существуют дистанционные инструменты. Налог можно платить из любой точки мира, что позволяет налогоплательщикам сэкономить время порой и деньги;

• – постановка на налоговый учет упрощается, налогоплательщики имеют доступ к информационным платформам;

  – цифровая подпись позволяет подавать декларации удаленно в электронном виде, что упрощает налогоплательщикам жизнь;

  – контроль за соблюдением налогового законодательства налоговые органы осуществляют посредствам электронного взаимодействия, в том числе с иностранными налоговыми и правоохранительными органами;

  – налоговые органы предоставляют в электронном виде выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков и т.д.

  – перечисленные возможности как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков служат инструментами в улучшении налогового климата в стране, с одной стороны, и обеспечении принципа открытости (прозрачности) в предоставлении публичных данных, с другой стороны.

  – уплата налогов становится проще, так как существуют дистанционные инструменты. Налог можно платить из любой точки мира, что позволяет налогоплательщикам сэкономить время порой и деньги;

  – постановка на налоговый учет упрощается, налогоплательщики имеют доступ к информационным платформам;

  – цифровая подпись позволяет подавать декларации удаленно в электронном виде, что упрощает налогоплательщикам жизнь.

Таким образом, цифровая экономика, обладая необходимыми информационными ресурсами и средствами защиты уникальных данных, служит стимулирующей мерой для повышения налоговых поступлений в государственную казну.