Влияние искусственного интеллекта на систему финансового менеджмента в коммерческой организации

DOI:

Искусственный интеллект (далее – ИИ) являясь частью информационных технологий развивается опережающими темпами. Смысл искусственного интеллекта (artificial intelligence) заключается в том, что современные информационно-вычислительные технологии выполняют задачи и функции, которые требуют творческого подхода к их решению. ИИ работает на основе математических моделей. Благодаря способности искусственного интеллекта анализировать большие объемы данных и генерировать решения задач, поставленных перед ним, появляются огромные возможности у системы финансового менеджмента для наиболее результативного достижения своей цели и быстрого решения задач, что особенно важно в условиях постоянной конкуренции и совершенствования экономических систем. ИИ может использовать весь потенциал данных, составить прогнозы, планы и автоматизировать сложные задачи [Что такое ИИ? … , 2024]. Он способен выполнить и решить задачи, которым отведены целые отделы в системе финансового менеджмента коммерческой органи- зации, такие как финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование. Данная способность искусственного интеллекта, конечно, не заменит работу сотрудников компаний, но существенно облегчит и изменит их деятельность, они смогут больше заниматься сопоставлением нескольких решений проблем, которые будут составлены с помощью ИИ, их корректировкой и выбором или формированием наиболее подходящего результата [Что такое ИИ в финансах?, 2024].

Для более успешного функционирования и правильного внедрения системы искусственного интеллекта в организации, необходимо создать структуру и собрать команду, в которой будут работать различные специалисты в области цифровых технологий, искусственного интеллекта, финансового, проектного, производственного и риск ориентированного менеджмента, а также программисты и разработчики финансовых технологий и инструментов. Крупные компании уже соревнуются в уровне цифровизации, что необходимо для улучшения своих результатов деятельности. Рассчитываются показатели цифровой деятельности организации, такие как коэф- фициенты цифровой компетенции, цифровой безопасности, цифровой инфраструктуры, цифровой представленности и уровня цифровизации [Ивах-ник, 2022].

Искусственный интеллект приобретает стратегическую важность в коммерческих организациях, так как благодаря ему возможно увеличение прибыли, клиентов, повышение производительности и т. д. [Нестеренко, Усманова, 2023]. Данная технология помогает компаниям добиваться конкурентных преимуществ. ИИ является инструментом для достижения целей и задач, поэтому никак не может заменить работу целых отраслей и систем компании, таких как, например, системы финансового менеджмента.

Для работы с искусственным интеллектом необходим высокий уровень квалификации, специалисты должны уметь выбирать нужные стратегии и инструменты ее управления. Возможности искусственного интеллекта необходимо начинать применять в сферах, которые будут оказывать влияние на доходы и расходы, увеличивать производительность и эффективность работы сотрудников, не сокращая штат [Гаспарян, Ермакова, 2023: 29]. Крупные компании уже создают благодаря ИИ свои экосистемы и увеличивают свою конкурентоспособность. Начинающие предприниматели, которые не обладают большими средствами могут использовать готовые решения и средства на основе искусственного интеллекта, такие как программные обеспечения, имеющие в своей системе алгоритмы, которые помогают автоматизировать многие процессы, тем более, что существуют крупные организации, которые занимаются предоставлением таких услуг и создают IT-технологии для других компаний.

Методы

Используя такие методы научного исследования как анализ, синтез, наблюдение, измерение, сравнение, финансовый анализ, а также обработки и интерпретации данных изучим влияние искусственного интеллекта на систему финансового планирования в крупной компании розничной торговли ПАО «Магнит». Данные для исследования возьмем из официального сайта организации и из предоставленной в ней финансовых и нефинансовых отчетов и документов.

Для начала сделаем анализ общей цифровизации, автоматизации процессов и IT-обеспе- ченности компании. Выявим заинтересованность организации в разработке и внедрении инструментов, механизмов и программ на основе искусственного интеллекта в свои системы, особенно в систему финансового менеджмента.

Далее, с помощью такого научного метода исследования как синтез, определим степень взаимодействия и ее эффективности между ИИ и системой финансового менеджмента в ПАО «Магнит». С помощью финансового анализа определим и сравним важнейшие финансовые показатели до внедрения компанией инструментов с использованием искусственного интеллекта и после.

На основе полученных результатов сформируем выводы о влиянии искусственного интеллекта на систему финансового менеджмента в коммерческой организации, предложим рекомендации для развития компании и выдвинем гипотезу научного исследования.

Оценка степени цифровизации системы финансового менеджмента компании ПАО «Магнит»

ПАО «Магнит» – это крупнейшая российская розничная сеть продовольственных и непродовольственных товаров, а также одноименная сеть магазинов, которая работает в муль-тиформатном режиме. Компания основана в Краснодаре в 1998 году. С каждым годом компания совершенствуется и растет, «Магнит» уже имеет свою собственную IT-компанию и с 2024 г. создал лабораторию по изучению и разработке программ с использованием искусственного интеллекта AI. Lab. Работу на цифровизацией и автоматизацией своей деятельности компания начала еще в 2016 г., с каждым годом вкладывая в эту сферу больше средств. За эти годы были автоматизированы функции бюджетирования, финансового планирования, кадрового учета, расчета зарплаты, налогового учета, регламентирования отчетности и т. д. В 2019 г. «Магнит» начал масштабную трансформацию бизнеса с помощью «1С», запустил работу магазинов с кассами самообслуживания, перешел на электронные договоры с поставщиками товаров и услуг. В 2020 г. открыл в инновационном центре «Сколково» цифровой офис по направлениям ERP (планирования ресурсов предприятия).

В 2021 г. организация начала использовать искусственный интеллект для распознавания товаров на полке. В 2022 г. компания перешла на электронные чеки, начала активно искать специалистов в области информационных технологий для уменьшения своей зависимости от внешних IT-решений и открыла новый офис для своих IT-специалистов. В 2023 г. ПАО «Магнит» открыл компанию для разработки IT решений «М Лаб», где тестируют новое оборудование программное обеспечение, разрабатывают и внедряют новые технологические и научные проекты, которые помогут повысить эффективность работы всей организации и увеличить ее прибыль, что является целью системы финансового менеджмента. Начиная с апреля 2024 г., компания запустила лабораторию искусственного интеллекта. Сотрудники лаборатории занимаются разработкой и внедрением инструментов и механизмов с использованием искусственного интеллекта в работу организации; создают решения в сфере «умного» поиска и генерации контента, виртуальных помощников для работников и т. д.

Внедрение технологии «умного» поиска на основе NLP (обработка естественного языка) методов и текстовых моделей способствует повышению показателей конверсии и приведет к увеличению числа пользователей. Сотрудники лаборатории тестируют несколько больших языковых моделей (LLM), что приведет к упрощению работы коллектива ПАО «Магнит», особенно команды системы финансового менеджмента с данными за счет создания интеллектуальных помощников и чат-ботов.

Также с 2024 г. компания создала лаборатории для тестирования решений и усовершенствований в операционной модели магазинов. Тестируемые в рамках данного проекта гипотезы, связаны с такой деятельностью как организация работы сотрудников, ценообразования и другими процессами, которые влияют на оборот и эффективность работы торговых точек.

Большинство клиентов компании пользуются картами лояльности, по данным на 2023 г. ими обладают 76 400 000 покупателей. Организация имеет свою корпоративную академию, в которой одной из сфер деятельности является обучение управлением цифровыми технологиями [ПАО «Магнит». Отчеты и результаты ... , 2024].

Розничная сеть ПАО «Магнит» активно использует цифровые инструменты и технологии также и в управлении данными, например, компания внедрила публичное озеро данных, а также интегрировала систему планирования ресурсов предприятия, ее задачей является внедрение новой системы бэк-офисов и SAP-системы для совершенствования своих основных бизнес-процессов до 2025 г. [ПАО «Магнит». Презентация ... , 2021]

Компания понимает важность и необходимость постоянного контроля уровня цифровой трансформации организации, для достижения наилучших результатов в сохранении своей цифровой конкурентоспособности розничная сеть не только создает долгосрочные планы по цифровому развитию, но и проводит в них корректировки, регулярно изучая новые возможности цифровизации и искусственного интеллекта, ведь благодаря цифровой трансформации ПАО «Магнит» может обеспечить себе долгосрочный рост активов и прибыли, меняет структуру издержек, увеличивает участие стейкхолдеров и инвесторов, развивает инструменты риск-менеджмента. Эффективность применяемых методов в области цифровизации и искусственного интеллекта уже отражается в текущих показателях хозяйственной деятельности, хотя их изучением, финансированием, использованием, разработкой и внедрением компания стала заниматься относительно недавно, так как сам процесс цифровизации является новым инструментом в менеджменте организации. Высшее руководство компании при принятии решений проводит постоянные консультации с топ-менеджерами структурных подразделений организации для более точного выявления проблем и недостатков и формирования путей их решения. ПАО «Магнит» уделяет внимание не только на финансовые показатели деятельности, но и на нефинансовые результаты работы, формируя различные нефинансовые отчеты, например, отчет об устойчивом развитии компании, в котором особенно выделяется фактор влияния цифровых технологий и технологий на основе искусственного интеллекта на финансовые и нефинансовые показатели.

С 2023 г. установленные кассы самообслуживания в магазинах основаны на собственных программных обеспечениях, созданных самой компанией, все эти усовершенствования нужны не только для удобства клиентов, но и для увеличения прибыли.

Все используемые компанией инструменты, методы и технологии оказывают положительное влияние на работу системы финансового менеджмента, помогая ей в более быстром и результативном достижении своих целей и задач.

Анализ финансовых показателей компании и выявление взаимосвязи между полученными данными с использованием технологий на основе искусственного интеллекта

Для анализа эффективности финансового менеджмента необходимо определить такие ключевые финансовые показатели как: выручка [Яшин, Коробова, Купцова, 2024], валовая прибыль и другие виды прибыли, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент задолженности, коэффициент покрытия процентов и др. Данные показатели позволяют финансовым менеджерам регулировать ситуацию и принимать решения, направленные на улучшение финансового состояния организации, достижения ее стратегических целей, а также нужны для изучения эффективность работы системы финансового менеджмента.

Так как ПАО «Магнит» особенно активно начал внедрять автоматизированные системы и работать с искусственным интеллектом начиная с 2023 г., рассмотрим эти показатели в годовых значениях начиная с 2021 г., для более результативного понимания влияния искусственного интеллекта на систему финансового менеджмента компании.

Как видно на диаграмме (рис. 1), выручка компании стремительно растет из года в год, составив в 2023 г. 2 544 688 774 000 руб., увели- чившись по сравнению с 2021 г. на 37,1 %, что связано также с грамотным управлением денежных средств и правильными инвестициями, связанными с вложениями в технологии с искусственным интеллектом. Чистая прибыль ПАО «Магнит» варьируется из года в года, составив в 2023 г. 58 677 601 000 рублей. Изменчивость динамики чистой прибыли связан с затратами, которые делает организация за изучаемый период, а на обоснованность этих затрат указывают разные показатели, в том числе и выручка.

Цифровизация на данный момент определяет конкурентоспособность любой компании, а цифровые инновации являются основой цифровой экосистемы [Полтарыхин, Великороссов, Филин, 2023], поэтому любые инвестиции в технологии на основе искусственного интеллекта и в IT-структуру коммерческой организации является ключевым фактором для ее дальнейшей успешности. ПАО «Магнит» успешно управляет капиталом, а при принятии инвестиционных решений особое внимание уделяет будущей доходности от вложений. Так, по итогам 2023 г окупаемость новых магазинов составила 42 %, а сумма объявленных дивидендов превысило 42 млрд руб. [ПАО «Магнит». Отчеты и результаты ... , 2024].

Если рассматривать компанию в области цифровой конкурентоспособности, то она занимает лидирующие позиции в отрасли, так как у ПАО «Магнит» большой удельный вес работников с цифровыми компетенциями и компетенциями в области информационной безопасности, существенный уровень цифровизации бизнес процессов,

3 000 000 000,00

■ Выручка ■ Валовая прибыль   ■ Операционная прибыль ■ Чистая прибыль

Рис. 1. Финансовые показатели ПАО «Магнит», тыс. руб.

Примечание. Составлено по: [ПАО «Магнит». Отчеты и результаты ... , 2024].

введен электронный документооборот, внедрена ERP система, а также у организации большой уровень использования сквозных цифровых технологий, в том числе с использованием искусственного интеллекта. Постоянно увеличивается доля чистой прибыли компании, полученной благодаря использованию цифровых технологий и растет уровень электронной коммерции.

Рассмотрим ключевые финансовые коэффициенты компании ПАО «Магнит» с 2021 г. и выясним, как они изменились под воздействием инвестиций в IT систему организации и внедренных автоматизированных решений для системы финансового менеджмента.

Исходя из данных диаграммы (рис. 2), можно сделать вывод, что рентабельность продаж, остается высокой на уровне 23 % в 2023 г., что говорит о результативности работы компании. Этот показатель указывает на то, что в 1 руб. выручки 23 коп. прибыли. Рентабельность активов сильно не меняется и к 2023 г. составила 4 %. Коэффициент текущей ликвидности увеличился и составил значение 2 в 2023 г., что показывает финансовую стабильность ПАО «Магнит». Коэффициент задолженности находится также в нормативных значениях, что говорит о крайней незначительности долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом.

Такие показатели работы говорят о профессионализме системы финансового менеджмента ПАО «Магнит», о полной обоснованности больших вложений в сферу IT-технологий и искусственного интеллекта и о грамотном управлении денежными средствами компании. В организации выстроена целая система корпоративного управления, где особое внимание уделяется финансовым структурам. Внедряемые в работу системы финансового менеджмента и в работы всей организации механизмов, технологий и программ на основе искусственного интеллекта способствуют облегчению работы сотрудников, увеличению их эффективности, повышению выручки и прибыли компании. А использование компанией системы ERP позволяет ей централизовать и стандартизировать свои финансовые функции. Данная системы автоматизирует многие процессы финансового менеджмента, а значит повышает их точность и увеличивает эффективность работы системы финансового менеджмента. ПАО «Магнит» рекомендуется вести учет статистических данных о степени цифровизации компании и отдельных ее отраслей и рассчитывать степень влияния цифровых технологий на эффективность работы компании и на ее финансовые показатели, чтобы в дальнейшем корректировать работу организации для достижения лучших результатов.

Рис. 2. Коэффициенты финансовой деятельности ПАО «Магнит»

Примечание. Составлено по: [ПАО «Магнит». Отчеты и результаты ... , 2024].

Выводы и рекомендации

Чтобы оставаться конкурентоспособным коммерческим организациям необходимо пользоваться механизмами и технологиями на основе искусственного интеллекта, создавать свои или внедрять готовые решения на основе ИИ. Применение данных технологий помогает автоматизировать ручные процессы и переориентировать сотрудников системы финансового менеджмента больше на анализ, принятие решений и выработку стратегий. Искусственный интеллект отлично подходит для составления прогнозных данных и финансового плана, так как способен обрабатывать большой объем данных. К преимуществам использования искусственного интеллекта в финансовом менеджменте относятся обеспечение ей ускорения анализа и получения информации, сокращения сроков подготовки отчетов, сокращения сроков составления и аудита финансовой отчетности, уменьшения количества ошибок при выполнении автоматизированных задач, повышения точности планирования и прогнозирования и т. д.

Даже малому бизнесу рекомендуется использовать технологии на основе искусственного интеллекта, так как некоторые из них доступны без больших затрат, а польза от них большая. Большие же компании должны создавать свои IT-технологии для сохранения конкурентоспособности между лидерами отрасли. Коммерческие организации должны рассчитывать не только финансовые показатели деятельности, но и учитывать новые факторы, влияющие на эффективность работы компании, например рассчитывать коэффициенты цифровизации и цифровой конкурентоспособности. Для работы с данными необходимо создать отдельную структуру, которая будет заниматься сбором данных о степени цифровизации коммерческой организации и ее составляющих, о степени инвестиций в IT-систему, о степени влияния цифровизации на экономическую составляющую работы организации и финансовые показатели, систематизировать эти данные и составлять отчеты о результатах, которые помогут организации формировать задачи, составлять текущие, среднесрочные и долгосрочные планы и принимать управленческие решения. На основе математического и компьютерного моделирования с использованием искусственного интеллекта составлять прогнозные данные и регламенты бюджетирования компаний.

Итак, можно сделать вывод и сформулировать гипотезу, что искусственный интеллект вно- сит большой вклад в работу системы финансового менеджмента коммерческой организации и оказывает положительное на нее влияние, а проведенное исследование это доказывает.