Влияние налогообложения на конкурентную среду в экономике

Налоговая реформа, которая продолжается в России по сей день, преследует одну цель - быстрое пополнение бюджета. При этом обоснованность налогового реформирования обусловлена несколькими причинами. Во-первых, это рост теневой экономики, который приводит к ежегодным потерям бюджета и проблемам в социально-экономическом развитии страны. Во-вторых, это низкий уровень конкурентоспособности экономики России по сравнению с экономиками других стран. Российские товары и услуги определенно заняли свою нишу на мировом рынке, между тем, если на внутреннем рынке отмечается хотя бы какая-то конкуренция, то на мировом рынке российские товары, пытаясь конкурировать с продукцией от производителей других стран, в большинстве случаев проигрывают. Следовательно, в настоящее время, характерна ситуация, при которой конкурентоспособность товаров обеспечивается только внутри страны, в то время как с выходом на международный рынок конкурентные свойства товаров утрачиваются. В рамках проведения налоговой реформы отмечаются принципиальные изменения в экономике. [1]

Предлагается рассмотреть влияние налогообложения на деятельность предприятий и характер их участия в конкурентной борьбе. Так, при росте прямых и косвенных налогов на предприятиях отмечается снижение доходов. Для уменьшения налогового бремени предприятия стремятся использовать «серые схемы» налогообложения. Зачастую при такой ситуации остается часть неучтенной произведенной продукции. Таким образом, применение «серых схем» направлено, прежде всего, на снижение налоговой нагрузки.

Что касается платежеспособности предприятий под влиянием растущих налогов, то она тоже снижается. Причина заключается в том, что предприятию необходимо повышать оборачиваемость средств для повышения показателей платежеспособности. При этом предприятиям выгоднее увеличивать массу долгосрочных обязательств, поскольку отсрочка обязательных платежей позволяет поддерживать необходимый уровень рентабельности производства.[2]

Каким образом налоговая реформа влияет на конкурентную среду? Во-первых, она стимулирует предприятия развиваться для того, чтобы обеспечивать необходимый уровень доходности от ведения бизнеса. Во-вторых, налоговая реформа приводит к разделению предприятий на два лагеря. Первый работает только в чистом секторе экономике, выбирая роль добросовестного налогоплательщика. Второй работает с применением «серых схем» в том или ином объеме. Между тем, острая конкурентная борьба наблюдается между предприятиями, которые не используют «серые схемы». [3]

Их основная задача заключается в том, чтобы максимально сократить свои издержки на производстве. То есть, выпустить товары с минимальным вложением средств в их производство. Разумеется, в этом случае все налоговое бремя закладывается в стоимость товара. За него заплатит потребитель, который позволит предприятию остаться на плаву.

Отмечается двойственная роль налоговой системы в регулировании конкурентных отношений. С одной стороны, реформы призваны стимулировать развитие отрасли производства. С другой стороны, эти возможности для роста ограничены, поскольку с увеличением налогооблагаемой базы растет налоговая нагрузка на предприятия. Описанная ситуация справедлива для крупного и среднего бизнеса. В то время как малый бизнес все чаще уходит в тень.

В России существует два основных вида налогообложения – общий и упрощенный. Упрощенный режим допускается использовать в сфере малого бизнеса при условии малого оборота средств. Общий режим используется предприятиями в том случае, когда показатели оборотов превышают те, которые допускаются для упрощенного режима налогообложения. В ситуации налоговой реформы все больше предприятий стремятся перейти на упрощенный режим налогообложения. У него есть несколько преимуществ – это снижение налоговой нагрузки и формирование отчетности в простом виде. Не стоит забывать, что на конкурентную среду прежде всего влияет объем растущей налоговой нагрузки.

Для предприятий одной производственной отрасли растущая налоговая нагрузка приводит к тому, что они вынуждены снижать себестоимость производства, использовать инструменты для наделения товаров новыми конкурентными свойствами. Они могут быть подлинными, а могут быть вымышленными. Таким образом, с изменением налоговой системы растет потребность в использовании схем жесткого подавления конкуренции. [4]

Предприятия при растущей налоговой нагрузке снижают издержки производства, стараются внедрить более дешевые технологии производства, чтобы снизить стоимость товара и налоговую нагрузку. Очевидно, что это тормозит развитие экономики. Другой немаловажный вопрос заключается в том, что возможности для снижения издержек производства ограничены. Поэтому предприятия вступают в открытую конкурентную борьбу. Здесь используются разные инструменты. Какие-то предприятия стремятся получить государственную поддержку и заручиться поддержкой муниципальных властей. Какие-то предприятия расширяются за счет вливания инвестиций в производство. Кроме того, с ростом налоговой нагрузки на предприятии растет стимул к тотальному продвижению товаров на рынок. Приобретенные конкурентные преимущества становятся преувеличенными, предприятия полного цикла вынуждены искать более дешевых поставщиков сырья, предлагать для них более гибкие условия сотрудничества. В целом, основная задача предприятия в условиях повышающейся налоговой нагрузки сводится к одному - снизить себестоимость каждого производственного процесса. И тут отмечается самое интересное.

С одной стороны, удешевление производства позволяет снизить издержки и предложить покупателю более дешевый товар. С другой стороны, бесконечные попытки удешевления производства приводят к утрате потребительских свойств продукции. Такой товар просто не будет пользоваться спросом у покупателей. Следовательно, происходит обратный эффект предприятие теряет свои конкурентные преимущества. [5]

Поэтому подтверждается теория о двойственном влиянии налогов на развитие предприятий и конкурентную борьбу между ними. Предприятия стремятся снизить издержки производства, снизить налоговую нагрузку и предложить покупателю более дешевый товар. Возможности для применения инструментов оптимизации ограничены, поэтому зачастую предприятия прибегают к использованию нечестных методов конкурентной борьбы. Анализ последних лет позволяет сделать вывод об усилении конкурентной борьбы между товаропроизводителями и увеличении количества случаев использования нечестной борьбы с конкурентами. Главная проблема, которая наблюдается при растущей налоговой нагрузке, заключается в том, что предприятия стремятся максимально удешевить все производственные процессы. Это приводит к снижению потребительских свойств продукции. Кроме того, увеличенная налоговая нагрузка на предприятия приводит к тому, что они забывают о необходимости внедрения инноваций на производство, о необходимости технического прогресса.

Таким образом, подтверждается прямое влияние налоговой системы на развитие конкурентной борьбы среди товаропроизводителей. Налоговая реформа с одной стороны стимулирует к росту производства, а с другой стороны, заставляет предприятия вести жесткую конкурентную борьбу и забывать об инновациях в производстве.