Влияние налогообложения на уровень доходов населения Республики Калмыкия

Налоговая система оказывает существенное влияние на уровень доходов населения и степень дифференциации населения, что в свою очередь влияет на уровень жизни.

Как показывают данные таблицы 1, реальные денежные доходы по республике за анализируемый период немного увеличились, максимальный темп прироста составил – 12,8 %.

Таблица 1

Денежные доходы населения Республики Калмыкия в 2008-2012 гг.

Ситуация с уровнем среднедушевых доходов в месяц в Республике Калмыкия начала меняться в сторону их увеличения с 2012 года. Именно с этого года максимально увеличилось, т.е. улучшилось соотношение между среднедушевыми денежными доходами и прожиточным минимумом.

Несмотря на некоторые позитивные изменения в области доходов и уровня жизни населения, сохраняются высокая дифференциация населения по уровню доходов и значительные масштабы бедности. Годы радикального реформирования российской экономики сопровождались падением уровня жизни основной части населения и масштабной концентрацией доходов в руках относительно узкого слоя общества. Так, число бедных в Республике Калмыкия достаточно велико и к началу 2013 года составило 89,6 тыс. человек, или 31,4 % общей численности населения республики. При этом среднедушевые денежные доходы 20 % наиболее обеспеченных граждан в настоящее время превышают доходы 20 % наименее обеспеченного населения в 7 раз.

Справедливость в рыночной экономике достигается за счет того, что часть доходов наиболее богатых слоев населения перераспределяется в пользу бедных. И одним из главных инструментов реализации политики государства по перераспределению доходов между различными социальными группами является налогообложение физических лиц.

Пользуясь данными таблицы 2, проанализируем уровень жизни населения Республики Калмыкия.

Таблица 2

Основные социально-экономические индикаторы уровня жизни населения Республики Калмыкия в 2008-2012 гг.

Как видим из приведенных данных, в Республике Калмыкия коэффициент дифференциации доходов, характеризующий степень социального расслоения и определяемый как соотношение между средними уровнями денежных доходов 10 % населения с самыми высокими доходами и 10 % населения с самыми низкими доходами, увеличился, что говорит о снижении уровня жизни населения с более низкими доходами, что в очередной раз подтверждает несоблюдение принципа социальной справедливости при налогообложении. Значение показателя Джини за анализируемый период увеличилось, что свидетельствует о все более неравномерном распределении доходов населения в Республике Калмыкия.

Обязательные платежи (налоги) и взносы в Республике Калмыкия занимают значительный удельный вес в расходах граждан, об этом свидетельствуют данные, представленные в таблице 3.

Таблица 3

Структура денежных расходов населения Республики Калмыкия в 2008-2012 гг., %

Так, в структуре расходов населения по Республике Калмыкия в течение анализируемого периода с 2008 г. по 2012 г. расходы населения на покупку товаров, оплату услуг увеличились на 2,0 %. – до 55,5 %. При этом, в 2009 г. наблюдается существенное снижение данного показателя на 4,6 % – до 48,6 %. На данную группу расходов приходится наибольшая доля в структуре расходов населения республики. Доля расходов направляемых на приобретение недвижимости увеличилась с 2008 г. по 2012 г. на 1,0 % до 4,0 %. Однако, в 2008 году наблюдается снижение данного показателя – до 1,4 %. Данные изменения связаны с экономическим кризисом, который оказал негативное влияние на хозяйственную деятельность внутри страны, в том числе и на доходы населения. Следует отметить, что в 2009 году в Республике Калмыкия произошло существенное увеличение прироста финансовых активов на 7,4 % – до 39,6 %. Однако, в 2012 г. удельный вес данного показателя сократился до 26,5 %. Данная ситуация является следствием второй волны финансового кризиса, оказавшей влияние на данный показатель и создавшей нестабильную экономическую ситуацию не только для экономики страны в целом, но и для населения, его доверия к государству, региональной экономической политики.

Что касается расходов населения Республики Калмыкия на обязательные платежи и взносы, то их величина возросла на 2,7 % в 2012 году по сравнению с 2008 годом. В среднем, на обязательные платежи и взносы население Республике Калмыкия тратит примерно 10,4-14,0 % от суммы всех произведенных ими расходов.

Таким образом, оценка налоговой нагрузки на население в Республике Калмыкия показала, что ее величина очень высока. Налогообложение доходов физических лиц определенно не соответствует принципу социальной справедливости. Несоблюдение данного принципа усугубляется и тем фактом, что величина налоговых вычетов по основному налогу с населения – НДФЛ незначительна.

Несмотря на некоторые положительные изменения в уровне жизни населения, сохраняется высокая дифференциация населения по уровню доходов и большое количество бедного населения. Поэтому необходимо совершенствовать систему налогообложения доходов населения для достижения социальной справедливости.