Влияние налоговой политики на повышение инновационной активности региона

В статье освящается комплекс теоретических вопросов, связанных с исследованием влияния налоговой политики на инновационную активность региона. Особое внимание уделено налоговым стимулам развития инновационной привлекательности данной территории, применению налога на прибыль и на имущество организаций, единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, как инструментов воздействия на инновационную деятельность, а также использованию налоговых льгот как инструмента реализации налоговой политики в регионе.

Summary: The article deals with a complex of theoretical questions concerned with research of the tax policy influence on the innovative activity of a region. The special attention is paid to the tax incentives for development of the innovative appeal of a region, the application of a profit tax, a corporate property tax, and a uniform tax for simplified tax system, as instruments of impact on the innovative activity. Also the authors consider application of tax benefits as a means of the tax policy in the region.

В настоящее время в российской экономике назрела потребность для перехода на инновационный путь развития, создания условий для повышения конкурентоспособности продукции на мировых рынках. Без внедрения инноваций достижение данной цели становится практически невозможным. Инновационная модель развития экономики предполагает экономику, основанную на новом знании, внедрении новых технологий, новых систем менеджмента. Крупные промышленные предприятия нуждаются в повышении эффективности использования потенциала, увеличении конкурентоспособности продукции. В связи с этим возникает проблема формирования направлений инновационного развития региона, которая имеет под собой не только теоретическую, но и практическую значимость.

Субъекты Российской Федерации многочисленны, их структура неоднородна и сложна. Экономическая активность и инновационный потенциал распределены на территории РФ достаточно неравномерно. В каждом регионе, субъекте России необходимо учитывать особенности в области развития инновационных предприятий и организаций, учитывать приоритетные направления отраслей, ставить цели и задачи.

Инновационная система представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов инновационной деятельности, а также инновационной инфраструктуры, функционирование которых направлено на осуществление принципиально новых проектов и программ, получение научно-технического, экономического, социального, политического или другого эффекта при обеспечении инновационного развития экономической системы [1].

Роль государства в области поддержки инновационного развития регионов значительна. Применение механизма финансового обеспечения, способного учитывать инвестиционную потребность инновационной сферы и инвестиционный потенциал, приведет к эффективному раз- витию инновационного потенциала всего субъекта. На практике имеют место следующие механизмы регионального стимулирования инновационного развития - недоиспользованные возможности, правительственные инновационные программы и дополнительные меры поддержки региональных инноваций. Последний механизм предполагает создание благоприятных условий функционирования инновационных предприятий, обеспечение материально-технической базой, оказание помощи в продвижении произведенной продукции, информационная поддержка.

Одним из основных направлений стимулирования инновационного развития региона является налогообложение. Налоговое регулирование инновационной деятельности в настоящее время имеет множество проблем и недочетов, связанных с несовершенством нормативно-правового регулирования законодательной базы в области налогообложения инновационных предприятий региона. С.И. Колесников в своей пояснительной записке к Проекту Федерального Закона «О государственной поддержке инновационной деятельности в Российской Федерации» заостряет внимание на том, что государство на уровне политических документов провозгласило инновационный путь развития страны, а на практике необходимая для реализации этих планов правовая база отсутствует [2].

Практически во всех регионах отсутствует стимулирование спроса на НИОКР, при том, что конкурентоспособность отечественной продукции низкая, основные средства большинства промышленных предприятий имеют высокую степень износа. Для того чтобы изменить создавшуюся ситуацию, необходима мобилизация производственного и интеллектуального потенциала предприятий региона, который дал бы толчок для последующего инновационного развития.

Налоговое стимулирование инновационного развития региона может быть направлено на введение налоговых льгот по региональным и местным налогам для инновационных предприятий. В качестве данного инструмента при этом может выступать налог на имущество организаций, единый налог при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов» (региональными органами власти ставка может быть снижена до 5 %) и по налогу на прибыль также в виде понижения ставки. Так, например, предприятия, осуществляющие свою деятельность на территории Республики Мордовия по приоритетным отраслям, таким как электротехническая, светотехническая промышленность, имеют льготы в виде пониженной ставки по налогу на прибыль и по налогу на имущество организаций. Таким образом, имеют льготы только приоритетные отрасли региона, но не инновационные. Следовательно, на инновационные предприятия налоговое стимулирование практически не распространяется, если они не ведут деятельность по приоритетным направлениям.

По нашему мнению, необходимо сформулировать четкую концепцию инновационного развития региона. К факторам инновационного развития относятся: формулирование научного подхода; внедрение инновационных технологий на всех видах предприятий промышленности; разработка и модернизация образовательных программ обучения персонала в рамках направлений инновационного развития; разработка механизма систем управления инновационным развитием предприятия; мероприятия по налоговому стимулированию. Инновационное развитие должно быть взаимосвязано с интеллектуальным капиталом предприятий, все научные достижения должны трансформироваться в инновационные наукоемкие технологии.

Также, по нашему мнению, для повышения стимулирования инновационного развития региона необходимо ввести налоговые преференции не только для предприятий, занимающимися приоритетными видами деятельности, но и для использующих или внедряющих инновационную технику или технологии. Необходимо освободить от налога на имущество организаций тех налогоплательщиков, которые проводят научно-исследовательские разработки для отраслей, имеющих приоритетное значение в рамках реализации Стратегии долгосрочного развития России до 2020 г. Разрешить применять пониженную ставку налога на прибыль организациям, осуществляющим инновационную деятельность. При применении малыми инновационными предприятиями упрощенной системы налогообложения необходимо предусмотреть возможность применения пониженной ставки для организаций, получивших статус инновационных. При введении особого статуса инновационной организации в данный перечень субъектов будет включено гораздо большее число отвечающих установленным критериям.

Обобщая вышесказанное можно сделать вывод, что стимулирование развития инновационной активности региона выражается в снижении налоговой нагрузки на инновационные предприятия. В настоящее время основными формами и методами государственного стимулирования инновационной деятельности являются гранты, субсидии и, отдельно, пособия молодым ученым. Однако, по нашему мнению, необходимо стимулировать такие предприятия путем предоставления льгот с целью снижения налоговой нагрузки, поскольку налоговое стимулирование является одним из постоянных источников инвестирования в инновационный потенциал региона, независимо от изменения экономической ситуации в стране.

На уровне региона инструментом снижения налоговой нагрузки могут выступать региональные налоги – налог на имущество организаций и для малых инновационных предприятий – упрощенная система налогообложения с ее объектом «доходы за вычетом расходов». Дополнительной преференцией может выступать снижение ставки налога на прибыль организаций. В современных условиях модернизации экономики при переходе к инновационному развитию предприятий становится необходимым расширение круга организаций, использующих налоговые преференции. К ним было бы рационально отнести инновационные их виды. Практическая значимость внедрения налогового стимулирования инновационной деятельности региона необходима и заключается в разработке единых методических подходов к совершенствованию налогового стимулирования инновационного потенциала региона с учетом его отраслевых особенностей.

Действенным механизмом стимулирования развития инноваций в регионах являются согласованные действия правительства, бизнеса, науки, образования, финансовых организаций и средств массовой информации. Во всем мире именно регионы рассматриваются как первая ступень инновационной деятельности развития всей страны [3].

Ссылки:

• 1.    Шапошникова С.В. Управление различными типами инновационных систем // Инвестрегион. 2008. № 4. С. 27–31.

• 2.    Механизмы стимулирования инновационного развития экономики региона. URL: http://kapital-rus.ru/articles/arti-cle/194497/ (дата обращения: 22.03.2014).

• 3.    Там же.