Влияние производственных рисков на финансовые результаты ООО «Павловский сахарный завод»

Любая предпринимательская деятельность неизбежно связана с риском. Риск является обязательным элементом любой экономики. Проявление риска как неотъемлемой части экономического процесса -объективный экономический закон. Существование данного закона обусловлено элементом конечности любого явления, в том числе и хозяйственного процесса. Ограниченность (конечность) материальных, трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов вызывает в реальности их дефицит и способствует появлению риска как элемента хозяйственного процесса.

Под риском понимается вероятность потерь, связанная с конкретной альтернативой решения. Задача менеджеров заключается не в том, чтобы избегать риск, а в том, чтобы управлять им. Поэтому любая коммерческая операция требует тщательности анализа и оценки риска[4].

Стратегия управления рисками заключается в том, что его руководство должно определить те риски, которые могут влиять на его работу, узнать методы для их управления, выявить сумму средств, которую предприятие может выплатить при наступлении страхового случая.

Как система управления, управление риском предполагает осуществление ряда процессов и действий, которые представляют собой элементы системы управления риском.

К ним можно отнести:

• •    идентификацию и локализацию риска;

• •    анализ и оценку риска;

• •    способы минимизации и предотвращения риска;

• •    мониторинг рисковых позиций.

Система управления представляет собой сложный механизм воздействия управляющей системы на управляемую с целью получения желаемого результата. Таким образом, управление риском как система состоит из двух подсистем:

Управляемой подсистемы (объекта управления) и управляющей подсистемы (субъекта управления).

Система управления риском, несомненно, включает процесс принятия решений, однако на этом ее функции не ограничиваются. Система управления риском включает также дальнейший мониторинг рисковых позиций, их хеджирование, порядок взаимодействия подразделений в процессе контроля за принятыми рисками и т.п.

Система управления рисками представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, конечной целью существования которых является минимизация рисков.

Эту систему можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий. На систему управления риском оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы.

Управление риском представляет собой процесс целенаправленного воздействия субъекта управления на объект для решения стоящих задач. Все это требует выявления инструментария воздействия субъекта на объект.

Этот инструментарий может включать побудительные мотивы, стимулы, организационные меры, а также методы управления рисками [1].

Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Риски могут классифицироваться по масштабу своего проявления на макроуровне, мезоуровне, микроуровне.

С точки зрения длительности во времени предпринимательские риски можно разделить на кратковременные и постоянные.

В зависимости от основной причины возникновения риски делятся на природно-естественные, экологические, политические, транспортные, коммерческие [3].

По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые, маркетинговые, деловые и финансовые.

По степени риска выделяют:

1)допустимый риск;

2)критический риск;

3)катастрофический риск.

Приведенные классификации наглядно свидетельствуют о том, что к настоящему времени в экономической науке еще не разработано общепринятой классификации рисков.

Рассматривая риск как экономическую категорию, необходимо глубоко понимать и применять на практике системы прогнозирования, оценки, анализа и управления предпринимательскими рисками. Рассмотрим поэтапно весь алгоритм действий предпринимателя, направленный на оптимизацию рисковой ситуации в своей деятельности[7].

Изначально рисковая ситуация подвергается прогнозированию, причем важное место здесь занимает предупреждение неопределенности возможного риска. На данном этапе решается целый комплекс задач, основными из которых являются:

• •    определение источников информации, которые позволяют

выявить причины риска и возможные его виды;

• •    выяснение источников риска;

• •    прогнозирование основных видов риска для конкретного

предприятия;

• •    определение объектов, на которые воздействует тот или иной

вид риска [3].

Владея этой информацией и зная реальную степень защищенности объекта, можно рассчитать потребность в объеме необходимых сил и средств для предотвращения риска, выработать правильные меры по защите объекта.

Данный элемент очень важен, так как дает возможность спрогнозировать, к какому результату может привести то или иное рисковое решение, поэтому остановимся на нем более подробно.

Каждое руководитель предприятия перед совершением какой-либо сделки должен провести анализ выгодности. В процессе анализа рисков главное - выявление цены потерь или тяжести их последствий. При этом предприятие должно ответить на вопрос о возможной их сумме. Разумеется, большие или маленькие потери определяются масштабами коммерческих операций и их ожидаемыми результатами. Мерой в данном вопросе выступает отношение возможных потерь к свободным активам, которое можно назвать ценой риска[5].

Первый шаг предприятия при оценке риска - выявление момента потерь. Под моментом потерь следует понимать не только событие, могущее стать причиной потерь, но и определение максимальной цены риска, т.е. вероятного объема возможных потерь по данному конкретному событию.

Экономические риски как статические, так и динамические прямо связаны с конкретным видом коммерческой деятельности. Но чем больше способность бизнеса быстро возвращать деньги, тем менее чувствителен он к потерям части получаемой прибыли. Сказанное дает основание ввести понятие предельной цены риска как максимальной величины возможных потерь за определенный период времени, на которую фирма может пойти, не сокращая объема операций:

Rпред = Nпpиб х К                  (1)

где Rприб - продельная расчетная цена риска (годовая) (руб.);

Nприб - коэффициент среднегодовой нормы прибыли;

К - среднегодовой размер капитала фирмы (руб.).

Если предполагаемая расчетная цена риска больше предельной величины, опасность потери становится выше допустимой. Поэтому предельная цена риска выступает для руководства фирмы ориентиром при принятии решений о целесообразности или нецелесообразности осуществления какой-либо деятельности с учетом возможных неблагоприятных последствий.

Рассчитаем предельную цену риска для ООО «Павловский сахарный завод»:

Rпред = 0,00035 х 238851,5 = 83,59 тыс.руб..

Предельная цена риска больше расчетной цены (таблица 1), следовательно производственная деятельность на ООО «Павловский сахарный завод» целесообразна.

Проведем анализ по производству сахара предприятия ООО «Павловский сахарный завод» и рассмотрим риски, проявившиеся не нем за период 2012-2013 гг..

Таблица 1 - Расчет рисков от производственной деятельности на предприятии ООО «Павловский сахарный завод»

Свекловичное производство	2012 год	2013 год	Среднее знач.	Макс.знач.	Миним.знач
Объём заготовки свеклы, т	503 810,0	603 288,6	553 549,31	553 549,31	553 549,31
Дигестия свеклы при приемке, %	16,15%	15,28%	15,72%	16,15%	15,28%
Потери свеклы при хранении, %	2,45%	3,46%	2,95%	2,95%	2,95%
Объём переработки, т	491 491,0	541 066,1	537 205,28	537 205,28	537 205,28
Потери сахара всего,%	3,18%	3,33%	3,26%	3,26%	3,26%
	15629,41	18017,50
в т.ч. при хранении, %	0,27%	0,55%
Потери   сахара   в производстве,%	0,59%	0,71%
Потери   сахара   в мелассе,%	2,32%	2,07%
Выход сахара, %	12,97%	11,95%	12,46%	12,90%	12,03%
Количество сахара, т	63 890,00	64 331,70	66 935,78	69 272,62	64 598,93
Объем сахара, подлежащий реализации, т		1 542,55
Цена сахара, руб./тн. (по состоянию на 15.09.13 г.)	29 000	22 000
Доход от реализации сахара в 2013 г, тыс. руб.		30 443,05	0,00	0,00	0,00
Доход от реализации сахара в ценах 2012г, тыс. руб.		44 733,95
Отклонение, тыс.руб.		-14 290,90		0,00	0,00

Из данных таблицы видно, что объем заготовки свеклы увеличился по сравнению с 2012 годом на 100000 тонн, а объем переработки свеклы увеличился только на 50000 т. Причиной этому стали потери при хранении (видно из таблицы), а в общем это проявились экологические, транспортные, производственные риски. В итоге видно, что максимальное значение количества полученного сахара могло быть 69272 тонны, а получилось 64331 тонны, и случилось это потому, что дигестия свеклы в 2013 году составила 15,28% (снизилась на 0,87%) а это полностью зависит от экологических условий.

Отклонение составило -14290 тыс.руб., но это лишь потому, что цена на сахар в 2013 году снизилась на 7 тыс.руб., если б изменений в цене не произошло, то доход был бы примесно одинаковым.

Вывод можно сделать следующий: предприятие полностью справляется с рисками, которыми можно управлять, но полностью не исключает их. Из анализа таблицы мы видим что в 2013 году проявились экономический и производственный риски, но они был полностью зависимы от других рисков, которые можно рассчитать, но нельзя контролировать. Это экология, транспортные услуги, урожай и т.п..

Производственные риски представляют собой вероятность убытков или дополнительных издержек, связанных со сбоями или остановкой производственных процессов, нарушением технологии выполнения операций, низким качеством сырья или работы персонала. На предприятии ежегодно проводится комплекс работ по отработке и совершенствованию используемых технологий, а также по повышению надежности производственного оборудования[2].

Важно отметить, что экономический риск и цена риска зависят от скорости оборота капитала. Для некоторых статических рисков, особенно связанных с действием сил природы, с уходом ключевых фигур персонала или носящих всеобщий характер, вероятность момента их наступления в большинстве случаев является функцией времени.

Экономические риски как статические, так и динамические прямо связаны с конкретным видом коммерческой деятельности. Но чем больше способность бизнеса быстро возвращать деньги, тем менее чувствителен он к потерям части получаемой прибыли. Сказанное дает основание ввести понятие предельной цены риска как максимальной величины возможных потерь за определенный период времени, на которую предприятие может пойти, не сокращая объема операций[6].

Если предполагаемая расчетная цена риска больше предельной величины, опасность потери становится выше допустимой. Поэтому предельная цена риска выступает для pyководства ориентиром при принятии решений о целесообразности или нецелесообразности осуществления какой-либо деятельности с учетом возможных неблагоприятных последствий.