Внедрение передовых информационных технологий в налоговых органах России

Одним из приоритетных направлений налоговой политики государства является совершенствование налогового администрирования. В ФНС России разработана концепция комплексной модернизации налоговых органов, в основе которой лежат полная перестройка ИТ-инфраструктуры и существующих информационных систем ФНС России, мощное развитие электронных сервисов и услуг для всех категорий налогоплательщиков.

Комплексная модернизация налоговых органов позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджетную систему. Основной задачей модернизации является переход на централизованную модель инфраструктуры, что влечет за собой кардинальное изменение прикладной информационной системы.

Выработано четыре основных компонента модернизации:

• 1.    Оптимизация и снижение трудоемкости выполнения бизнес-процессов (нагрузки на рядовых сотрудников ИФНС) за счет повышения уровня автоматизации деловых процессов и выделения специализированных подразделений по отдельным процедурам обработки и подготовки информации.

• 2.    Повышение открытости налоговых органов за счет значительного расширения состава электронных услуг при взаимодействии с НП, создания единого контакт-центра для круглосуточного информационного обслуживания. Это решение позволит практически полностью исключить очное взаимодействие налогового органа и налогоплательщика за счет реализации этих процедур в виде значимого электронного документооборота (включая не только сдачу налоговой и бухгалтерской отчетность, но и сверку, проведение зачетов и возвратов, уточнение платежей, получение документов со стороны ФНС и т.п.). Это в свою очередь так же приведет к снижению нагрузки при приеме налогоплательщиков, снизит очереди.

• 3.    Комплексное использование накопленной в ФНС информации путем создания механизмов ее интеграции, анализа и выявления зависимостей, важных для налогового администрирования и проведения контрольной работы, повышения доступности для рядовых сотрудников в пределах их компетенции.

• 4.    Повышение уровня внутреннего контроля над деятельностью налоговых органов в первую очередь – это контроль над соблюдением регламентных сроков и процедур налогового администрирования – здесь так же во многом поможет «налоговый автомат». Второе – это формирование индикативных показателей, характеризующих эффективность деятельности службы как системы.

Для успешной работы по администрированию налогов, обеспечению поступлений в бюджет и проведению результативных проверок ФНС России проводится обработка огромных массивов информации. Выполнение обработки постоянно увеличивающегося объема информации возможно с использованием новейшего программного обеспечения «АИС Налог-3», разрабатываемого в рамках модернизации Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов.

Новая система АИС «Налог-3» – это комплексная перестройка организационной структуры Службы, выстраивание новых бизнес-процессов и соответственно создание новой единой автоматизированной системы, использование всей накопленной в ФНС России информации путем создания механизмов ее интеграции на основе консолидации баз данных федерального и регионального уровня.

Создание АИС «Налог-3», должна привести к следующим результатам:

• 1.    Значительное сокращение объема ручных операций за счет внедрения технологии «Налоговый автомат».

• 2.    Развитие сервиса «Личный кабинет».

• 3.    Существенное повышение эффективности деятельности налоговых органов.

Налоговый автомат – технология, обеспечивающая своевременную обработку поступающих в налоговые органы документов и автоматизацию четко формализованных процедур налогового администрирования. Система включает в себя такие программные средства и технологию работы, при которой начисления, проводки платежей, процедуры по взысканию недоимки и другие процессы администрирования будут осуществляться автоматически, по четко установленным в системе бизнес-правилам.

Внедрение налогового автомата позволит передать функции по проведению расчетов и принятия формализованных решений из инспекций в информационные ресурсы федерального уровня.

Принципиальным отличием нового поколения АИС станет возможность стать фискальному органу сервисной службой, в которой налогоплательщики станут партнерами, а не просто пользователями. Важной задачей информационного менеджмента налоговой службы становится предоставление информационных сервисов как внешним (налогоплательщикам, государственным и муниципальным органам власти), так и внутренним пользователям АИС.

Налоговая служба представляет большой набор интернет-сервисов. На сегодняшний день развитие основных on-line сервисов позволило налогоплательщикам, через Интернет-сайт Федеральной налоговой службы – , знакомиться с налоговым законодательством, образцами и фор- мами налоговых документов, получать ответы, относящиеся к различным сферам законодательства о налогах. Особой популярностью среди посетителей сайта пользуются сервисы «Узнай свой ИНН» и «Личный кабинет налогоплательщика».

Одна из перспективных задач ФНС России дальнейшее развитие «Личного кабинета налогоплательщика», в котором любое физическое или юридическое лицо после авторизации сможет получить полную информацию о налогооблагаемой имущественной базе, начислениях налога, осуществленных платежах и учтенных льготах, а так же оплатить налоги через терминалы, банкоматы и платежные системы, пользуясь электронными деньгами.

Развитие сервисов личного кабинета помимо повышения удобства и оперативности взаимодействия так же снизит количество личных контактов налогоплательщиков с сотрудниками налоговых органов, т.е. снизится и потенциальная коррупционность процессов налогового администрирования на местах.

Внедрение данных подходов, максимальная автоматизация процессов налогового администрирования и консолидация внутренней и внешней информации в виде электронного массива данных в информационном ресурсе федерального уровня позволит оценить аспекты деятельности налоговых органов, которые в настоящее время оценке не поддаются, и перейти к более прогрессивной системе оценки результатов деятельности налоговых органов.

Цели АИС «Налог-3»:

• •    обеспечение открытости налоговых органов для налогоплательщиков путем упрощения процедур его взаимодействия с ФНС России и перевода этих процедур в электронный вид;

• •    гарантированное соблюдение регламентированных процедур налогового администрирования, обеспечение качества и сроков их реализации;

• •    обеспечение реального контроля исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику («досье» налогоплательщика), в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов;

• •    совершенствование процедур информационного взаимодействия с органами госу-

• д арственной власти и местного самоуправления;

• •    повышение качества контрольной работы, в том числе за счет комплексного использования созданного единого информационного ресурса и подключения налоговых органов к новым источникам информации;

• •    сокращение трудозатрат на эксплуатацию и сопровождение АИС «Налог-3» на местах;

• •    развитие электронных сервисов.

Архитектура действующей автоматизированной информационной системы ФНС России АИС «Налог-2» сформирована более 10 лет назад и повторяет трехуровневую структуру ФНС России (ИФНС – УФНС по субъектам РФ – ЦА ФНС). Часть информации со временем была перенесена в Федеральный центр обработки данных (далее – ФЦОД), на ее основе были созданы федеральные информационные ресурсы (далее – ФИР). Однако нормативно-правовая база налогового администрирования в последнее время претерпевает значительные изменения, что требует существенной доработки информационных систем всех уровней налоговой службы с организацией многочисленных механизмов обмена информацией, в том числе межуровневой. Поэтому стал вопрос о полной перестройки АИС «Налог-2».

АИС третьего поколения будет строиться на централизации всех информационных ресурсов в Федеральном хранилище данных (далее – ФХД). Взаимодействие основных компонентов прикладной архитектуры (верхнего уровня) строится через ФХД (рис.1).

Федеральное хранилище данных является ядром АИС «Налог-3» и представляет собой логически целостное хранилище полной, непротиворечивой, очищенной, юридически значимой, актуальной информации, необходимой налоговым органам и налогоплательщикам для обеспечения налогового администрирования и исполнения налогового законодательства.

Автоматизация процессов налогового администрирования в новой архитектуре потребовала проведение реинжиниринга бизнес-процессов ведомства. В результате были выделены функции, требующие интерактивного взаимодействия пользователей с системой и налогоплательщиками, которые выполняются на уровне налоговых органов (интерактивные сервисы), и функции «налогового автомата», которые должны быть перенесены в ФЦОДы.

Подсистемы внешнего взаимодействия обеспечивают единую точку входа для решения задач по предоставлению информации государственным

Подсистемы налогового администрирования

Информационно-аналитические подсистемы

ФХД

Подсистемы внешнего взаимодействия

Обеспечивающие подсистемы

Рисунок 1. Целевая прикладная архитектура АИС «Налог-3»

и муниципальным органами власти через систему межведомственного электронного взаимодействия (далее – СМЭВ) и портал госуслуг, взаимодействия с налогоплательщиками в электронном виде с использованием таких сервисов, таких как «Личный кабинет». При этом существенно снижается нагрузка на налоговые органы.

ФХД состоит из двух сегментов: транзакционного и аналитического.

Аналитический сегмент – обеспечивает функционирование Информационно-аналитических подсистем, включает в себя зоны накопления и обработки данных, поступающих из Транзакционного сегмента и внешних источников, представляющие собой совокупность данных для аналитических приложений.

Информационно-аналитические подсистемы включают в себя:

отчетность (формирование отчетности);

мониторинг ключевых показателей (оценка эффективности деятельности налоговых органов);

аналитические приложения (анализ данных, моделирование и прогнозирование);

рабочие места руководителей (система для использования информации руководителями различных уровней и сотрудников, занимающихся контрольной деятельностью).

Информационно-аналитические подсистемы предназначены для решения задач по анализу, моделированию и прогнозированию тех или иных показателей деятельности налоговых органов, оценки эффективности работы отдельных подразделений, выявлению взаимосвязей и предоставления комплексной информации по налогоплательщику на основании всей имеющейся информации.

Транзакционный сегмент – часть ФХД, содержащая данные приложений налогового администрирования, включает в себя следующие ключевые подсистемы:

«Налоговый автомат» – комплекс программных задач, реализующий формализованные процедуры и алгоритмы налогового администрирования, выполняемые в автоматическом режиме (без участия пользователей);

«Интерактивные сервисы» – комплекс программных задач автоматизации процессов налогового администрирования, требующих интерактивного взаимодействия пользователей с системой;

Досье налогоплательщика – ресурс, содержащий в себе полный перечень данных о налогоплательщике. Досье дает возможность получать все сведения о налогоплательщике из одной точки.

Функции аналитического и транзакционного сегмента выполняются независимо друг от друга. Таким образом, достигается гарантия непрерывного выполнения задач налогового администрирования.

АИС «Налог-3» включает в себя компоненты 2-х уровней. На рабочих местах устанавливается клиентское приложение, на серверном оборудовании ФЦОД – компоненты федерального уровня. Обновление клиентского приложения на местах осуществляется автоматически.

Начатый в конце 2010 года глобальный проект модернизации налоговых органов АИС «Налог-3» в 2013 году перешел на этап опытной эксплуатации. Закончить полномасштабное внедрение АИС «Налог-3» планируется к концу 2016 года.

Система обеспечения информационной безопасности

Рисунок 2. Состав подсистем СОБИ АИС «Налог-3»

АИС «Налог-3» является системой государственной значимости, поэтому отдельное внимание уделяется обеспечению ее информационной безопасности. Централизация АИС ФНС привела к возникновению новых рисков и предъявила новые, более жесткие требования к обеспечению информационной безопасности. Если ранее консолидация налоговых данных производилась на региональном уровне, то теперь вся информация будет сразу консолидироваться в единой точке в ФЦОД. Соответственно и доступ к ФЦОД будет у всех сотрудников налоговой службы со всех объектов ФНС России.

В целях защиты информационной среды, для предотвращения утечек защищаемой информации, несанкционированных и непреднамеренных воздействий на защищаемую информацию, в АИС «Налог-3» реализована Система обеспечения информационной безопасности (далее – СОБИ).

Архитектурно СОБИ состоит из следующих составляющих:

Организационная база – персонал и система организационно-распорядительных документов (ОРД);

Исполнительный механизм – совокупность технических, программных и программно-аппаратных СЗИ;

Механизм поддержки – комплекс организационных и технических мер противодействия угрозам, осуществляемый различными структурными подразделениями ФНС России.

В состав СОБИ входят следующие подсистемы (Рис.2):

– Центр управления СОБИ;

– межсетевого взаимодействия;

– антивирусной защиты;

– анализа защищенности;

– обнаружения вторжения;

– обеспечения целостности;

– регистрации и учета событий ИБ.

– централизованная подсистема управления доступом к АРМ и серверам (ЦСУД).

В АИС «Налог-3» используется модель распределенного администрирования пользователей. Основное отличие состоит в том, что в АИС «Налог-3» предусмотрен администратор доступа в каждом налоговом органе. Для предоставления прав доступа используется централизованная система управления доступом (далее – ЦСУД).

ЦСУД предназначена для обеспечения решения комплекса задач, связанных с организацией и управлением доступом пользователей к ресурсам и сервисам АИС «Налог-3».

Пользователю подсистем АИС «Налог-3» предоставляются только те права, которые необходимы ему для выполнения его функциональных обязанностей.

Управление доступом к функциям подсистем АИС «Налог-3» организуется в рамках типовых ролей пользователей.

Набор типовых ролей должен быть конечным, соответствовать стандартным деловым процессам, присутствующим в ФНС России и не противоречить общим принципам управления доступом к подсистемам АИС «Налог-3».

В системе имеется два вида защиты – контроль доступа к функциональности системы и контроль доступа к данным системы. Контроль доступа к функциональности системы базируется на понятии роли. Контроль доступа к данным системы назначается пользователю с привязкой к структурному подразделению.

Обучение пользователей АИС «Налог-3»

Эффективность работы налоговых органов во многом определяется наличием квалифицированного и стабильного кадрового состава. К сожалению, в связи со значительным увеличением нагрузки на одного налогового инспектора и востребованностью на рынке труда из территориальных органов ФНС России происходит отток специалистов в коммерческие структуры.

Необходимо переучивать специалистов налоговых органов по работе с новым программным обеспечением «АИС Налог-3». В 2013 году первыми обучение прошли сотрудники рабочих групп базовых налоговых органов, принимающие непосредственное участие в функциональном тестировании.

• 2    этап обучения пользователей проводился в конце 2013 года по основным направлениям работы налоговых органов:

• •    Учет налогоплательщиков – юридических и физических лиц.

• •    Камеральные налоговые проверки физических лиц.

• •    Камеральные налоговые проверки юридических лиц.

• •    Выездные налоговые проверки.

• •    Урегулирование задолженности. Обеспечение процедур банкротства.

• •    Юридическая работа, в том числе досудебное урегулирование.

• •    Ввод данных.

• •    Информационные технологии.

• •    Было обучено около 4 тысяч сотрудников налоговых органов.

Переход на новую централизованную технологию налогового администрирования обеспечит повышение «открытости» налоговых органов для налогоплательщика, за счет качества предоставления электронных услуг и расширения их спектра, позволит увеличить эффективность налогового администрирования, даст снижение общего уровня налоговых нарушений и существенно снизит нагрузку на налоговые органы.