Внедрение технологии налоговый комплаенс - контроль на предприятии

Разработка и совершенствование направлений и принципов учета, а также контроля налоговых платежей в природопользовании - это главная цель концепции устойчивого развития в настоящее время.

Особое внимание уделяется внутреннему налоговому контролю, как значительной части организации системы внутреннего контроля. Налоговый контроль - это основной инструмент, который формирует полную и достоверную информацию о расчетах с бюджетом, оптимизирует систему налогообложения, налоговое планирование и прогнозирование. Все вышеперечисленное оказывает положительное влияние на налоговую безопасность экономического субъекта.

Внедрение системы внутреннего контроля должно проходить непрерывно и непосредственно, согласно проведенному анализу данных бухгалтерского и налогового учета. Впоследствии, это позволит уменьшить налоговые риски.

Многие организации стремятся внедрить более сложные модели контроля, посредством объединения внутреннего контроля и системы управления рисками. К этим новым моделям контроля относится комплаенс -контроль. [5, с. 306].

Комплаенс - это инструмент решения проблем, целью которого является не только повышение качества внутреннего контроля, но и обеспечение правомерности и законности деятельности, как руководства, так и иных лиц.

Комплаенс - контроль является системой, которая способна привнести в деятельность организации значительный эффект при разработке структурированного подхода к систематизации комплаенс - функции.

Практически в каждой компании в системе управления существует комплаенс - функция, включающая в себя основные элементы управленческого воздействия, такие как планирование, организация, регулирование и контроль.

Комплаенс - функция преобразует информацию, чтобы достичь определенных выходных параметров. Поступающая информация характеризуется не только внешними законодательными требованиями, но и другой информацией о необходимости соответствия нормативным параметрам внутренних комплаенс - стандартов. Таким образом, выходные параметры – это параметры, которые должны соответствовать каждому направлению комплаенса, таким как антимонопольному, налоговому и т.д. [1 с. 7-13; 2 с. 60; 3 с. 127-130; 4 с. 6-8].

Рассмотрение данного вопроса является актуальным со стороны со стороны налогового комплаенс - контроля. Основной целью, которого является соблюдение налогоплательщиками норм законодательства в данной сфере, что позволит эффективно и регулярно производить уплату налогов.

Главной задачей налогового комплаенса является координация процесса оценки налоговых рисков, не только на уровне бизнес - процессов, но и на уровне структурных подразделений. Впоследствии налоговый комплаенс - контроль обобщает полученные результаты в виде совокупного налогового риска, для дальнейшего предотвращения налоговых рисков.

Эффективная система налогового комплаенс - контроля должна включать в себя такие принципы как:

• -    внутренняя согласованность системы;

• -    соответствие налоговой методологии, принятой компанией, закону;

• -    соответствие отраженных операций в учете, а также алгоритма расчета налога на основе данных учета принятой методологии;

• -    соотнесение полноты системы (каждая транзакция отчетного налогового периода может быть соотнесена с декларацией);

• -  система должна  содержать подтверждение отражения всех

совершенных операций;

• - налоговый орган должен иметь возможность подтверждения

указанного обстоятельства;

• -    немедленное устранение спорных вопросов.

Выбор способа построения системы зависит не только от размера доступного бюджета для ее реализации, но и квалификации персонала, а также личными предпочтениями «ее создателя».

По нашему мнению, в настоящее время страна не имеет возможности для внедрения международных стандартов. Причиной сложившейся ситуации является отсутствие «открытости» государственной политики в сфере налоговой системы, что создает неопределенность для отечественного бизнеса, а также значительные риски для инвесторов. Как следствие -невозможность притока иностранного капитала.

Предлагаем упростить подготовку налоговой отчетности российскими компаниями в целях совершенствования подходов и методов налогового контроля и налогового администрирования. А именно - предложить рассмотреть органам государственной власти переход на бездокументарный оборот первичных документов, а также онлайн обмен информацией с налоговыми органами.

Предложенный способ позволит:

• -    сократить затраты на подготовку налоговой отчетности;

• -    выявить факторы, определяющие величину таких затрат;

• -    определить возможные средства и методы, с помощью которых затраты могут быть эффективно снижены.

Таким образом, это позволит снизить нагрузку налоговых менеджеров и работников бухгалтерии при подготовке налоговой отчетности для дальнейшей её сдачи в налоговые органы.