Вопросы эффективности налоговой системы в условиях теневой экономики

Автор: Солопчук Ю.А.

Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j

Рубрика: Основной раздел

Статья в выпуске: 12-2 (18), 2016 года.

Бесплатный доступ

В статье рассматриваются проблемы высокого уровня теневой экономики в России. Так же предпринята попытка исследования влияния налоговой нагрузки на бизнес, из-за чего предприниматели уходят в тень. Рассмотрены основные точки зрения, касающиеся влияния налоговой нагрузки, сложившиеся в стране. На основе полученных результатов сформулированы актуальные направления налоговой политики, предусматривающие сокращение теневой экономики.

Теневая экономика, налоговая нагрузка, налог, уклонение от уплаты, теневой сектор

Короткий адрес: https://sciup.org/140267950

IDR: 140267950

Текст научной статьи Вопросы эффективности налоговой системы в условиях теневой экономики

Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки зрения влияния на большинство обычных, «нормальных» экономических явлений и процессов: формирование и распределение доходов, торговли, инвестирования и экономического роста в целом [5].

В современной России одна из самых сложных проблем - теневая экономика. Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной информации. Рассмотрим показатели теневой экономики с 2013г. по

2015г., чтобы наиболее точно дать оценку и прогноз на предстоящий период.

По оценкам МВФ объем теневой экономики в 2014г. составил 20-25% ВВП, что составляет примерно 2-2,5 триллиона рублей. Среднее предприятие продавало в теневом секторе 16,8% своей продукции, причем около 23% от всего оборота составлял перевод денег из официального сектора в теневой. Хотя для нашей страны явление, когда теневая экономика выходит в правовое поле, вполне привычное. Организации трудились в убыток себе, потому что использовали схемы сокрытия деятельности или изменения ее итогов, а 42% организаций, выступают с нулевым показателем результатов финансово-хозяйственной деятельности [2]. Иными словами, организации в РФ не выплачивают налог на прибыль, что в финансовых интересах страны неприемлемо. Секторы экономики, в которых имеется самая большая численность бесприбыльных организаций - это строительство, розничная и оптовая торговля, т.е. такие секторы экономики, в которых высока доля скрытой оплаты труда.

В основном, теневая экономика связана с уклонением от уплаты налогов, что стало привычным для отечественных предпринимателей. Они используют разные методы и схемы уклонение налогообложения, потому что налоги растут в связи с повышением необходимости страны в экономических ресурсах.

Рассмотрим, что происходит с теневой экономикой в 2016г. Какие меры государство собирается предпринять по борьбе с ней.

Эксперты зафиксировали снижение числа работников теневого сектора. В 2016г. в течение года в теневом рынке, так или иначе, участвовали около 30 млн человек – это 40,3% экономически активного населения. В 2013г. доля таких работников составляла 44,5%, а в 2006 году – 45,1% [3].

При этом, около 8,7 млн человек полностью исключены из официального сегмента экономики. Остальные имеют дополнительные заработки, которые официально не оформляют, или получают часть зарплаты в конверте.

Сокращение числа занятых в теневом секторе, произошло именно за счет сокращения вторичной неоформленной занятости. Людям стало сложнее находить подобные подработки.

Никакого перетока работников из официального сектора в теневую экономику из-за кризиса не произошло, уверены социологи. Более того, россияне начали экономить и на неофициально оказываемых услугах. Они стали реже к ним прибегать или выбирать то, что дешевле [2].

В 2016г. около 51,3% граждан, занятых в экономике, неофициально оплачивали какие-либо услуги. В 2013г. потребителей таких услуг было чуть больше – 51,7% занятого населения.

В начале 2016г. власти занялись расчисткой теневого рынка труда. Чиновники и правоохранители выявили почти 4 млн человек, состоящих в «нелегальных трудовых отношениях» с работодателями [4].

Власти проводят зачистку неформального рынка труда в России. В 2015 году выявлено 2,27 млн человек, работавших без трудовых договоров, к 1 октября 2016г. — еще 1,6 млн человек, сообщила Федеральная служба по труду и занятости [5]. Рискуют их работодатели, только в 2016 году к административной ответственности привлечены почти 8,5 тыс. компаний и должностных лиц.

Штрафы за уклонение от заключения трудовых договоров достигают 100 тыс. руб. для компаний и 20 тыс. руб. — для их руководителей; 10 тыс. руб. — для индивидуальных предпринимателей. При повторном нарушении наказание ожидает и работников: штраф для граждан составляет 5 тыс. руб., руководителю компании грозит до трех лет дисквалификации, компании — штраф до 200 тыс. руб., индивидуальные предприниматели — штраф до 40 тыс. руб. [4].

Согласно КоАП РФ (Кодекс об административных правонарушениях) дисквалификации подлежат лица занимающие руководящие должности. Суд выносит постановление о применении наказания в виде дисквалификации (ст. 3.11 КоАП РФ) срок составляет от 6 месяцев до 3 лет [1]. Поэтому стоит задуматься, так ли необходимо уклоняться от заключения договоров и исполнения требований закона.

Теневая экономика в России с 2016 г. выходит на новый уровень. Экономический кризис для любого государства означает усиление классического конфликта интересов: государственным структурам важно получать больше налогов, тогда как бизнесу для выживания надо учиться экономить на всем «непродуктивном».

Возвращаясь к показателям прошлых лет, можно сказать, что российская экономика была теневой на 40%, тогда как 60% бизнеса работали по «белым» или «серым» схемам. В правительстве понимали, что каждый выводимый «из тени» процент повышает доходы бюджета крайне существенно [5].

Избежать серьезного роста налогов в России нельзя. Так как по мнению экспертов рост ВВП в ближайшие восемь лет (в период с 2016 по 2024гг.) составит всего 3,9%, поддерживать его будет, в основном, повышение потребительского спроса, основанного на росте реальных и номинальных доходов. Это обусловлено тем, что в стране будет принята реализация структурных проектов. То есть, здравоохранение и инфраструктуру необходимо повысить минимум на 1% ВВП, а для достижения целевых показателей — на все 3% [3].

В связи с этим государство столкнется с дефицитом в 5% ВВП. Компенсировать его будут за счет повышения налога на добавленную стоимость (НДС), на добычу полезных ископаемых (НДПИ), недвижимость, алкоголь и табак. Так, рост НДС с 18% до 22% может увеличить доходы бюджета на 1% - 1,5% ВВП. Еще 1,5% способно принести увеличение НДПИ на газ, акцизов на табак и алкоголь, а рост налога на недвижимость может дополнительно дать до 2% доходов [4].

Несмотря на мнение экспертов, прогноз расходится с заявлением главы Минфина РФ Анатолия Силуанова, который заверил, что налоги в ближайшие пять лет повышать никто не планирует. По словам министра, налоговые изменения будут, но только в пользу налогоплательщиков. Также, он призвал российские власти выработать оптимальную бюджетную политику, которая позволит финансовым рынкам устойчиво функционировать.

Однако, вопрос лишь в том, что именно попадет в новый сегмент налогооблагаемой базы. Любой рост налогов на первых этапах неизбежно вызывает сильнейшее сопротивление, так по словам экспертов, «в тень» уйдет еще 5-10% бизнеса [3].

Результаты, достигнутые государством в борьбе с теневым сектором экономики, будут определяющими для выбора пути дальнейшего развития отечественной экономики: либо российская экономика твердо встанет на путь закона, что позволит реализовать огромный потенциал роста, стать эффективной, либо ее дальнейшее формирование пройдет с преобладанием доступных интересов, недоступных силе закона. В оценке масштабов мы видим, что теневая экономика в России достаточно развита. К настоящему времени в России сложилась система правового обеспечения деятельности по предотвращению, выявлению и пресечению экономических преступлений. Для устранения имеющихся недостатков законодательства, а также в целях прогнозирования, появления новых способов совершения экономических преступлений необходимо на государственном уровне создать систему разрабатываемых и принимаемых законов и нормативных актов, регулирующих сферу экономических отношений.

Список литературы Вопросы эффективности налоговой системы в условиях теневой экономики

  • Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ, (ред. от 22.11.2016) КоАП РФ ст. 3.11; КоАП РФп.1 ст. 29.6 // Доступ из СПС «Консультант плюс»
  • Небрат Т.С., Петрюк О.А. Налоговая нагрузка на российскую экономику в современных условиях // Сборник материалов V Междунар. научно-практической конференции «Экономика сегодня: проблемы и пути решения». г. Ставрополь. 2014 г., С.151-157
  • Официальный сайт РБК. Экономика: власти занялись расчисткой теневого рынка труда. URL: http://www.rbc.ru/economics
  • Экспертное мнение BankofAmericaMerillLynch (BofAML): Роста налогов избежать не удастся. Российским властям придется повышать налоги. URL: https://ulanovka.ru
  • Официальный сайт: новости BBCРусская служба. Исследование: «Теневая экономика России переживает спад». URL: http://www.bbc.com/russian/news
Статья научная