Вопросы управления активами и пассивами банка

На сегодняшний день все многообразие функций и услуг коммерческих банков представляет собой бухгалтерские операции, которые, в свою очередь, четко разделены на активные и пассивные. Существует тесная связь между активом и пассивом баланса коммерческого банка. Политика в области активных операций напрямую зависит от притока ресурсов. Если приток замедляется, следовательно, банк вынужден отказаться от части активных операций, несмотря на выгодность их проведения. Поэтому важно, предоставляя кредиты, покупая и продавая ценные бумаги, осуществляя иные услуги, контролировать состояние своих пассивов, следить за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

Связь между активными и пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Рост стоимости ресурсов будет влиять на сокращение банковской маржи (разницы между процентными ставками по активным и пассивным операциям). Как следствие, произойдет снижение прибыли. Нужно понимать, что чем выше прибыль, тем выше риск банка и ниже ликвидность актива. Предоставление кредитов под большие проценты может негативно отразиться на платежеспособности банка. Поэтому необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. При этом надо соблюдать основные принципы: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков, то есть диверсифицировать банковские услуги, установить лимит долгосрочных кредитов, использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений.

Каждый коммерческий банк, осуществляя активные операции, стремится к достижению основных целей своей деятельности: ликвидности и доходности.

Большое значение активные операции банка имеют в народном хозяйстве, так как банки направляют денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, нуждающимся в капитале участникам экономического оборота. Таким образом, обеспечивается перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики.

Все активы по степени доходности делятся на две группы: работающие и неработающие. Примером работающих активов (приносящих доход)

служат вложения в ценные бумаги, банковские ссуды и другие доходные операции. Неработающие активы (не приносящие доход) – это остатки денежных средств на резервных и корреспондентских счетах в центральном банке, кассовая наличность, вложения в основные банковские фонды: оборудование, здания и т.д. Иначе неработающие активы называют иммобилизованными ресурсами. Желательно, чтобы их доля в общей сумме активов не превышала 20%.

Пассивные операции также делятся на две группы. Первая группа включает операции, которые формируют ресурсы, принадлежащие непосредственно банку и не требуют возврата. Вторая группа направлена на временное привлечение средств. Таким образом, образуются заемные ресурсы. В этом случае у банка перед банками-кредиторами и вкладчиками возникают определенные обязательства. Поэтому часто операции второй группы носят название пассивных кредитных операций, при которых банк выступает в роли заемщика, а его клиенты – в роли кредиторов.

Собственный капитал банка очень важен для его деятельности. Он являет собой совокупность нераспределенной прибыли и фондов банка. Основную часть пассивных операций составляют заемные ресурсы: кредиты других банков, депозиты, средства, поступившие от операций репо, и средства, которые были получены от продажи долговых ценных бумаг.

В связи с тем, что активы и пассивы банка нельзя анализировать отдельно друг от друга, появились теории управления ими для поддержания ликвидности банка.

Можно выделить два подхода к определению ликвидности банка. Первый состоит в том, что структура активов банка по срокам должна соответствовать структуре его пассивов. Второй подход основывается на несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один коммерческий банк не застрахован от экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств и других проявлений несбалансированности рыночных отношений.

Российские банки часто сталкиваются с проблемой управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности. Можно выделить следующие подходы к решению данной проблемы:

• 1)    обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

• 2)    использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

• 3)    сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

Первый подход является наиболее ранним. Данная стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.

Управление пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.

При разработке и выборе стратегии управления активами и пассивами банка с целью поддержания ликвидности менеджеры должны учесть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих. Кроме того, стратегия управления активами и пассивами должна предусматривать сознательное изменение активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций.