Возобновлять ли налог на бездетность?

Темой работы является возобновление налога на бездетность. Действительно, причин много и актуальность данного налога велика. Ведь не так давно было озвучено предложение Минэкономразвития РФ по оптимизации бюджетных расходов на 2015 год и плановый период 20162017 годов, касающиеся закрытия программы материнского капитала в 2015 году из-за ее неэффективности. По подсчетам Министерства, данная мера позволит сэкономить 300 млрд. рублей в год.

Не стоит забывать и том, что кроме отмены материнского капитала, за последний год в РФ резко подорожали детские садики, фактически отменили бесплатные ясли, и планируют закрыть треть роддомов в Москве.

Если вдруг это и случится, то рождаемость в России снизится, значит следует вводить меры стимулирующие рождаемость, например, налогов для тех, кто не заводит детей.

Опыт налога на бездетность уже существовал в нашей истории. Он применялся в СССР с ноября 1941 года (на основании Указов Президиума Верховного Совета СССР от 21 ноября 1941 г. «О налоге на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР» и от 8 июля 1944 г. (раздел IV «О налоге на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР») с последующими дополнениями и изменениями) и носил название «Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан».

Согласно данному закону, бездетные мужчины от 18 до 50 лет и бездетные замужние женщины от 18 до 45 лет должны были отчислять 6% зарплаты государству. Меньшая ставка предусматривалась для тех, кто получал менее 91 рубля в месяц. С заработка менее 70 рублей налог не взимался. [3]

Однако, были и условия освобождения от уплаты данного налога. Например, лица, которые не имели возможности завести ребёнка по состоянию здоровья. Также освобождались от уплаты налога те, у кого дети погибли, умерли или пропали без вести на фронтах Великой Отечественной войны. Существовали льготы для учащихся средних специальных и высших учебных заведений (до 25 лет), для Героев Советского Союза, для награждённых тремя степенями ордена Славы, для военнослужащих и членов их семей и т. д.

Данный налог больше не взимали, если в семье рождался ребенок ( или усыновляли его), но возобновлялся в случае гибели единственного ребёнка. С конца 1980-х льготы по налогу получали молодожёны в течение одного года с момента заключения брака.

Не стоит забывать и о зарубежном опыте. Данный налог имеет насыщенную историю. Например, она вводился в 351 г. до н. э. в Древнем Риме цензором Камиллом, в 1909 г. вводился в Болгарии. Что касаемо современного опыта, 24 февраля 2012 года на Украине был зарегистрирован законопроект N10112, который предлагает ввести дифференцированные налоговые ставки на доходы физических лиц, достигших 30-летнего возраста. Такой налог будет зависеть от количества детей. До этого в Украине уже поднимался вопрос возвращения налога за бездетность. С таким предложением в 2010 году к президенту обратился тернопольский городской совет, но тогда предложение депутатов (под которое попадали только мужчины) так и не рассмотрели.

Итак, основная идея данного налога заключается в том, что налогоплательщиками, являются мужчины и женщины, вступившие в брак и по собственному желанию не заводящие детей (в течение 3 лет), должны уплачивать налог в бюджет. Данный налог будут региональным и будет направляться в соответствующий бюджет региона.

Например, предлагаю две ставки:

• •    для семей без детей она будет составлять 7%,

• •    для семей с одним ребенком она будет составлять 3% от заработной платы.

Соответственно, семьи с двумя детьми (и более) полностью освобождаются от данного вида налога.

Сроки уплаты и налоговая база будут определяться так же, как и НДФЛ. Процент от заработной платы будет отчисляться в бюджет. Предусмотрен ряд вычетов и льгот. [1], [2]

Я считаю, что такой налог будет служить своеобразной компенсацией за отсутствие детей. Естественно, исключение будут составлять те семьи, которые не могут завести детей по причинам, связанных с их здоровьем. А также те семьи, дети которых погибли или являются инвалидами. Для таких семей будет ряд льгот, например, семья с одним ребенком-инвалидом не будет платить данный налог. А в случае гибели единственного ребенка, родители на 3 года освобождаются от уплаты данного налога. Ребенком, соответственно, считается лицо, не достигшее 18ти лет.

Целью данного налога является то, что семьи (не желающие заводить детей) будут участвовать в этом материально, своими деньгами.

Собранные в качестве налога деньги будут направляться на поддержку семей, которым собственного заработка на воспитание детей не хватает, которые имеют желание завести детей (на помочь в медицинском обслуживании), многодетным семьям, семьям, воспитывающим детей-инвалидов, семьям-усыновителям и т.п.

Стоит уделить внимание и тому факту, что в некоторых детдомах содержание одного ребенка обходится бюджету в 1,2 миллиона рублей в год. Может лучше платить аналогичную сумму семьям, которые берут приемного ребенка?

Однако, не стоит забывать, что и на данный момент существует аналог такого налога. В Российской Федерации стандартный налоговый вычет на детей по налогу на доходы физических лиц может считаться аналогом налога на бездетность. Размер вычета в 2012 году составляет 1400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка и 3000 рублей на третьего и последующих детей, на ребёнка-инвалида фиксированная сумма 3000 рублей, а ставка налога — 13%, поэтому человек, имеющий одного ребёнка, платит налог на 182 рубля в месяц меньше, чем бездетный человек с такими же доходами.

Учитывая большие показатели разводов в нашей стране и уменьшение количества браков, я предполагаю, что в целом за год региональные бюджеты будут получать около 400 млрд. рублей в год.