Выявление экономических преступлений для снижения угроз экономической безопасности организации

Повышенное внимание к вопросам экономической безопасности обусловлено нестабильной макроэкономической ситуацией и кризисными явлениями. На уровне отдельного субъекта – организации угрозы экономической безопасности в случае их осуществления могут привести к потерям финансовой устойчивости, непрерывного функционирования и банкротству. Например, непродуктивная политика управления денежными активами может представлять угрозу и привести к их дефициту, а в последующем – неплатежеспособности предприятия, снижению ликвидности баланса и потери финансовой устойчивости [1, с. 233]. В этом случае для снижения угроз разрабатываются антикризисные механизмы управления финансами [2, с. 166]. Кроме того, хозяйственная деятельность субъектов, из-за возможности быстрого обогащения, всё чаще сопровождается наличием разного рода преступлений экономической направленности, поэтому по-прежнему остается актуальным обеспечение экономической безопасности на уровне государства и отдельного субъекта.

Рассмотрим динамику экономических преступлений, используя статистические данные по исследованиям компании PricewaterhouseCoopers российских организаций за 2016-2020 гг. В этом периоде сохраняется высокий уровень их соверше- ния в России, при этом PwC выявила, что 66% опрошенных ею компаний в 20202022 годах сталкивались с экономическими преступлениями, что является очень высоким показателем.

В настоящее время экономическая деятельность всё чаще становится сферой совершения преступлений, что связано с внедрением и развитием автоматизации. В российских организациях за период 20162020 гг. самыми значимыми их видами являлось незаконное присвоение активов, взятничество и коррупция. При этом коррупция стала неотъемлемой частью ведения бизнеса, хотя уже давно сопровождает российскую экономическую деятельность. Несмотря на снижение в 2020 году этих видов преступлений до 31% и 30% соответственно, их доля по-прежнему остается высокой. Развитие автоматизации многих сфер экономической деятельности повлекло за собой рост киберпреступлений с 23% до 34% Еще одним значимым видом преступлений в этом периоде явилось манипулирование данными бухучета с их искажением и уклонением от установленных правил. Этому способствовало большое количество изменений в нормативных актах, формах отчетов и недобросовестных контрагентов, способствующих наступлению неблагоприятных событий для субъектов.

Рис. 1. Динамика видов экономических преступлений в России [3]

В 2016-2020 годах наблюдается рост этого вида преступлений с 23 до 28% [3]. Наблюдается также увеличение различных видов мошенничества, как хищения или приобретения права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Причиной этого является быстрое обогащение за счет незаконного завладения чужого имущества при слабой системе внутреннего контроля и сложности дока- зательства виновности и ущерба. Выявление мошенничества на ранней стадии особенно актуально, так как позволит избежать организациям больших потерь.

Проведенный анализ видов и динамики экономических преступлений позволяет определить следующие рисковые зоны в деятельности и системе управления организации. Для наглядности представим их на рисунке 2.

Рис. 2. Рисковые зоны в деятельности и системе управления организации

Для предотвращения и выявления экономических преступлений необходимо разрабатывать комплексные подходы с совершенствованием системы внутреннего контроля и укреплением ее взаимодействия с системой управления организации.

Совершенствование существующей си- стемы внутреннего контроля организации необходимо осуществлять в направлении использования всех инструментов внутреннего контроля как совокупности взаимосвязанных процедур с учетом современных требований [4, с. 27]. Для выявления преступлений контрольная среда организации, как элемент системы внутреннего контроля, должна обеспечивать правильное отношение сотрудников ко всем видам контроля с пониманием ее необходимости и готовностью исполнять проводимые мероприятия по осуществлению внутреннего контроля. При этом для улучшения контрольной среды необходимо создание культуры честности и ответственности для противодействия совершения преступлений. В таких условиях применение широкого спектра инструментов внутреннего контроля (технические средства, аналитические методы, тестирование, контроль групп рисков) позволит своевременно выявлять или минимизировать рис- ки совершения экономических преступлений.

Укрепление взаимодействия системы внутреннего контроля с системой управления организации необходимо осуществлять в направлении повышения эффективности методов выявления преступлений и мотивации совершения противоправных действий  посредством неотвратимости наказания и привлечения к ответственности. Этому может способствовать разработка системы дисциплинарных наказаний в организации как альтернатива уголовного наказания за совершение противоправных действий.

Таким образом, рост экономических преступлений в России создают большую внутреннюю угрозу экономической безопасности, влияющую на развитие финансово-хозяйственной деятельности. Ее решение заключается в предотвращении или минимизации рисков совершения экономических преступлений, для чего необходимо совершенствование системы внутреннего контроля и укрепление ее взаимодействия с системой управления организации . Ограничив возможность совершения противоправных действий, организация сможет укрепить экономическую безопасность для дальнейшего устойчивого и стабильного развития.