Взаимодействие Федеральной таможенной и Федеральной налоговой служб при осуществлении валютного контроля

Валютный контроль и валютное регулирование в России проводится Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ-173) [1].

В данном ФЗ определено понятие валютного контроля, основные термины, определены права и обязанности органов и агентов валютного контроля в РФ, закреплены положения валютного контроля, а также принципы валютного регулирования и валютного контроля. Основными принципами валютного контроля в соответствии с ФЗ-173 называется принцип экономических мер, при осуществлении государственной политики в сфере валютного контроля и валютного регулирования.

Вторым принципом выступает исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Третий принцип заключается в том, что внутренняя и внешняя валютная политика должна быть гармонизирована и едина. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля выступает четвертым принципом. Последний принцип состоит в том, что государство должно обеспечить защиту прав, экономическую безопасность и экономические интересы резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

ФТС России, выступающая как орган валютного контроля, выполняет в пределах своих полномочий проверку соблюдения валютного законодательства, полноту и достоверность законности проведения валютных операций, а также осуществляет проверку документов и сведений, касающихся валютных операций. Все направления в деятельности валютного контроля и валютного регулирования, ФТС осуществляет в отношении как резидентов, так и нерезидентов валютного законодательства Российской Федерации [2].

При осуществлении валютного контроля в части противодействия сомнительным валютным операциям, направленным на незаконный вывод из Российской Федерации денежных средств с использованием мнимых внешнеторговых сделок, а также обеспечения соблюдения требований и ограничений, вводимых специальными экономическими мерами, ФТС сотрудничает с Федеральной налоговой службой России (далее - ФНС России), а также Росфинмониторингом [3].

При осуществлении данного сотрудничества, ФТС направляет в ФНС информацию о юридических лицах, о которых есть основания полагать, что данные юридические лица указали неверные сведения в едином государственном реестре юриди- ческих лиц (Далее – ЕГРЮЛ). По результатам направленной от ФТС информации, ФНС может принять решении об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Данные действия позволяют предотвра- тить совершение сомнительных внешнеторговых сделок.

Подробная динамика по взаимодействию ФТС и ФНС РФ по осуществлению валютного контроля и валютного регулирования представлена в таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели совместной работы таможенных и налоговых органов РФ по обеспечению валютного контроля в 2020-2022 гг. [4]

По данным из таблицы можно увидеть, что в 2021 и 2022 году ФТС РФ передала информацию об одинаковом количестве юридических лиц с признаками недостоверных сведений в реестре (1172). Данный показатель увеличился на 47,98% по сравнению с 2020 годом (792 юридических лица). По результатам переданной информации, ФНС РФ исключила из ЕГРЮЛ 165 юридических лиц, что на 54 юридических лица или 24,66% меньше, чем в 2021 году и на 69 юр.лиц или 30,38%, чем в 2020 году.

По результатам данных действий, удалось предотвратить совершение внешнеэкономических сделок на 11 млрд. рублей. Данный показатель увеличился по сравнению с аналогичным показателем прошлого года на 5 млрд. рублей (83,33%). В 2020 году сумма предотвращенных внешнеэкономических сделок была равна 108 млрд. рублей. Такая динамика может быть обусловлена ситуацией с коронавирусной инфекцией и активными попытками недобросовестных участников ВЭД нарушить валютное законодательство РФ и вывезти превышенное количество иностранной или национальной валюты.

Что касается сотрудничества ФТС и Росфинмониторингом в части валютного контроля, то ФТС передает информацию об участниках ВЭД, в отношении которых есть сведения полагать, что такие участники ВЭД могут заниматься отмывание денежных средств. Наглядно динамика представлена на рисунке 1.

■ количество участников ВЭД

Рис. Динамика передачи информации об участниках ВЭД для проведения оценки рисков нарушений, связанных с возможным отмыванием преступных доходов в рамках взаимодействия с Росфинмониторингом

Так, в 2022 году ФТС России была передана информация о 46 участниках ВЭД для проведения оценки рисков нарушений, связанных с возможным отмыванием преступных доходов. Со своей стороны, таможенные органы запрашивают у межрегиональных управлений Росфинмониторинга информацию о схемах финансовых связей для установления выгодоприобретателей по сомнительным сделкам и формирования доказательной базы по выявленным правонарушениям и преступлениям в валютной сфере.

Таким образом, можно сделать вывод, что таможенные органы, выполняя функции уполномоченного органа в сфере валютного контроля и валютного регулирования, сталкиваются с случаями попыток нелегального вывоза денежных средств. К наиболее распространённым способам относят:

⎯ завышение стоимости сделок по контрактам;

сокрытие экспортной валютной выручки;

⎯ махинации с оценочной стоимостью вывозимых и ввозимых товаров в рамках одного контракта при бартере;

⎯ незаконное перемещение наличных валют и валютных ценностей [5].

Таможенные органы постоянно проводят работу по проверке соблюдения валютного законодательства РФ и принимают соответствующие и оперативные меры по пресечению и выявлению фактов незаконного вывода денежных средств из России [6]. Исходя из этого, можно сказать, что таможенным органам отведена важная роль по сохранению валютного баланса и обеспечение экономической безопасности государства.