Взимание таможенных платежей при перемещении товаров физическими лицами

В ЕАЭС товары могут быть ввезены с оплатой таможенных платежей, а также без оплаты, в зависимости от условий и назначения ввозимых товаров.

Если физическое лицо перевозит товары, не связанные с предпринимательской деятельностью, оно может ввезти товары без уплаты таможенных платежей, при соблюдении определенных условий и ограничений. Однако, если физическое лицо превышает разрешенные нормы по количеству товаров, их стоимости или весу, то оно должно задекларировать товары при пересечении таможенной границы [1].

В таком случае, физическому лицу необходимо заполнить пассажирскую таможенную декларацию и уплатить соот- ветствующие таможенные пошлины, налоги и таможенный сбор за совершение таможенных операций. Это обеспечит правильное и законное оформление ввозимых товаров и позволит избежать нарушений таможенных правил.

Важно отметить, что конкретные правила и условия ввоза товаров могут различаться в разных странах и регионах. При планировании ввоза товаров следует ознакомиться с местными таможенными правилами и требованиями, чтобы действовать в соответствии с ними [2].

Данные о суммах взимания платежей, администрируемых таможенными органами, в отношении товаров для личного пользования представлены на рисунке 1.

■ млрд.руб.

Рис. 1. Динамика взимания таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования в 2020-2022 гг., млрд руб. [3]

По представленным данным можно сделать вывод о положительной динамике реализации фискальной функции через взимание таможенных платежей за товары для личного пользования. В 2022 году таможенные органы перечислили в федеральный бюджет 77,2 млрд. рублей, что на 33,5 млрд. рублей больше, чем в 2021 году. Кроме того, в сравнении с 2020 годом суммы от ввоза товаров для личного пользования выросли почти в 2,5 раза – с 28,9 до 77,2 млрд. рублей.

На такую динамику в первую очередь повлияло увеличение перемещения физических лиц, особенно с целью туризма. Согласно изменениям в 2022 году, порог беспошлинного ввоза товаров для личного пользования был увеличен для стран Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия до стоимости, не превышающей 1000 евро или весом не более 31 кг [4].

Эти изменения могли стать одной из причин роста сумм таможенных платежей. В результате увеличения количества перемещений товаров для личного пользования и повышения порога беспошлинного ввоза, граждане получили больше возможностей для приобретения товаров за границей и их ввоза в страну без дополнительных таможенных сборов. Это в свою оче- редь привело к увеличению доходов от взимания таможенных платежей и положительной динамике выполнения фискальной функции данного сектора.

Такие меры способствуют развитию туризма и международных торговых связей, а также повышению привлекательности страны для иностранных посетителей и инвесторов. Однако следует учитывать, что рост объемов перемещения товаров для личного пользования также может вызывать определенные проблемы, такие как контрабанда и подделка товаров. Поэтому важно обеспечивать эффективный контроль и надзор за таможенными процедурами, чтобы гарантировать соблюдение законодательства и защиту интересов государства и потребителей.

Согласно действующему законодательству, физические лица имеют право перемещать свои личные вещи для личного пользования любым способом, в том числе перемещать свои вещи сопровождаемым, несопровождаемым багажом, любым видом транспорта и МПО. Данные о структуре взимаемых таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования в зависимости от способа перемещения представлены на рисунке 1.

100%

98%

96%

94%

92%

90%

88%

86%

84%

82%

80%

8;1

1,3

5,2

3,3

87,9

6,67

3,21

87,2

8;?!

1,8

2020г.

2021г.

• ■    Легковые автомобили

• ■    Доставляемые товары

• ■    Сопровождаемый багаж

• ■    Другие транспортные средства

• □    мпо

• ■    Несопровождаемый багаж

  Рис. 1. Структура таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования, уплаченных в 2020-2022 гг., в % [4]

По представленным на рисунке 1 данным, можно сделать вывод об увеличении доли случаев перемещения товаров для личного пользования легковыми транспортными средствами. Так, в 2022 году доля перемещения личных вещей легковыми автомобилями составила 96,6%, увеличившись на 8,8% по сравнению с 2021 годом и на 8,7% по сравнению с 2020 годом.

Наименьший удельный вес принадлежит перевозкам в сопровождаемом багаже, которые составили в 2022 году лишь 0,2% от общей структуры. В 2021 году перемещение сопровождаемым багажом составило 0,18%, в 2020 – 0,3%.

В соответствии с Решением Совета Евразийской экономической комиссии (Совет ЕЭК) от 27.09.2023 № 94, был уточнен срок действия предела в 1000 евро для беспошлинного ввоза товаров физическими лицами. Ранее этот предел был установлен в Решении Совета ЕЭК от 20.12.2007 № 107.

Таким образом, действие стоимостных, весовых и количественных норм для беспошлинного ввоза товаров физическими лицами продлено до 1 апреля 2024 года. Это означает, что товары для личного пользования могут быть ввезены на таможенную территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС) без уплаты та- моженных пошлин и налогов в пределах указанных нормативов.

Указанное Решение Совета ЕЭК вступило в силу 10 октября 2023 года и будет действовать до указанной даты – до 1 апреля 2024 года. Было запланировано возвращение нормы в €200 с 1 октября 2022 года. Однако, 23 сентября 2022 года действие нормы в €1000 было продлено до 1 апреля 2023 года, а 30 марта 2023 года – до 1 октября 2023 года [5].

Таким образом, перемещение товаров для личного пользования необходимо для ввоза или вывоза физическими лицами своих вещей в личных или бытовых нуждах. При осуществлении такого перемещения физические лица в праве воспользоваться любым видом транспорта (автомобильным, железнодорожным, воздушным или водным), а также использовать сопровождаемый, несопровождаемый багаж, перемещение перевозчиком или МПО [6].

Утилизационный сбор, согласно таможенном законодательству, представляет собой одноразовый платеж, который уплачивается с целью обеспечения утилизации транспортных средств, вышедших из эксплуатации. Такой платеж предназначен для соответствия экологическим нормам при утилизации автомобилей и отличается в зависимости от даты изготовления авто- мобиля (новые автомобили до года, от трех до пяти лет и свыше 5 лет).

Согласно изменениям, вступившим в силу с августа 2023 года, в правилах исчисления и взимания утилизационного сбора были внесены изменения в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1291. В соответствии с этими изменениями, возможность оплаты утилизационного сбора по льготным ставкам (от 3,4 тыс. рублей до 5,2 тыс. рублей) была оставлена для физических лиц, которые самостоятельно ввозят из-за границы автомобиль с объемом двигателя до 3 литров исключительно для личного использования [7].

Эти изменения в правилах утилизационного сбора призваны облегчить процедуру импорта автомобилей для граждан, которые приобретают их для личных нужд. Важно отметить, что данный льготный тариф применяется только к автомобилям объемом двигателя до 3 литров.

Согласно октябрьскому Постановлению Правительства РФ №1722, изменения в правилах импорта автомобилей сохраняют возможность оплаты утильсбора по льготной ставке для граждан, которые самостоятельно ввозят в Россию иномарку для личных нужд в соответствии с налоговым и таможенным законодательством. Размер утильсбора для физических лиц остается прежним: 3,4 тыс. рублей для новых автомобилей, не старше 3 лет, и 5,2 тыс. рублей для автомобилей с пробегом, которые старше 3 лет [8].

Льготный утильсбор применяется, если выполняются следующие условия:

• 1.    Автомобиль должен быть растаможен по ПТД (пассажирской таможенной декларации). Это означает, что автомобиль был ввезен на территорию Российской Федерации из-за рубежа и прошел соответствующие таможенные процедуры.

• 2.    Ввоз автомобиля должен осуществляться физическим лицом для личного пользования. Это означает, что автомобиль приобретается и будет использовать-

• ся исключительно в личных целях, а не для коммерческой деятельности.

• 3.    Каждое физическое лицо имеет право на льготный утильсбор только для одного автомобиля в течение года. Если физическое лицо уже воспользовалось льготой в отношении одного автомобиля, то для следующего приобретения автомобиля утильсбор будет взиматься в полном объеме.

• 4.    После постановки автомобиля на учет в ГИБДД необходимо соблюдать условие его безотзывности в течение 12 месяцев [9].

Также при ввозе товаров для личного пользования в рамках беспошлинного ввоза, физические лица не уплачивают таможенные пошлины и сборы, а также декларируют товары по собственному желанию. В случае перемещения товаров сверх установленной нормы, таможенные органы вправе обязать физическое лицо уплатить необходимую сумму таможенных платежей, а также проверить наличие заполненной ПТД.