Законная оптимизация налога на добавленную стоимость

Оптимизация налогов является крайне важной деятельностью для любой организации, которая направлена на законное уменьшение платежей по налогам. Оптимизация налогов организации — это снижение уровня налоговых обязанностей с помощью определенных действий плательщика.

Налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов и постоянной головной болью компаний. НДС достаточно сложный налог, т. к. при его исчислении учитывается не только непосредственная реализация товаров (работ, услуг), но и полученные авансы или ввезенные на территорию РФ товары. Кроме того, применяются различные ставки на группы товаров, основная из которых составляет 18%.

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты. Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков [1].

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

• -    компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется;

• -    фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению;

• -    обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией;

• -    для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца;

• -    снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговые органы часто считают такую схему противозаконной [2].

Самые популярные легальные схемы, которые используют предприниматели для уменьшения НДС, это оформление займа, оформление задатка, замена договора купли-продажи и управление расходами на транспорт.

Но важно знать, что при займе необходимо следить, чтобы сумма займа и стоимость товара не совпадала. Как и сроки отправки груза и подписания документов.

В случае, когда аванс оформляется как задаток, налог платится только после оказания указанных услуг.

Этот способ часто используется в сфере строительства. Кроме этих схем, есть еще несколько:

• -    оприходование товара. Компания имеет право удержать на некоторое время перевод средств со счета «Капитальные вложения во внеоборотные активы» на счет «Основные средства». Тогда НДС можно принять к вычету.

• -    недостатки в счете-фактуре. Если в документе от поставщика есть какие-то недочеты, НДС к вычету можно не принимать. Естественно, пока поставщик не устранит ошибки в счете-фактуре.

• -    сроки получения счета-фактуры. Сумма НДС к вычету принимается после получения этого документа. Поэтому получение счет-фактуры можно оформить на более поздний период.

• -    уточнения в декларации. Есть ситуации, когда в конце отчетного месяца предвидится поступление больших средств, а в следующем месяце увеличится входной НДС. Значит, в декларации эти поступления можно не учитывать. В декларации за следующий месяц необходимо пересчитать НДС

и пеню за просрочку. Этот способ удобен, когда фирма подает ежемесячные декларации, так как позволяет не изымать средства из оборота компании [3].

Оптимизировать НДС можно многими способами, но все зависит от деятельности фирмы. Торговые компании могут уменьшить налог , перейдя на упрощенную систему налогообложения или создавая (легально) второстепенные компании.